Les détenteurs de cryptomonnaies déclarent-ils réellement leurs revenus fiscaux ?
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Les détenteurs de cryptomonnaies déclarent-ils réellement leurs revenus fiscaux ?
Il reste à voir si la conception libertaire antifiscale, très répandue dans le domaine de la cryptographie dès ses débuts, pourra perdurer, notamment à l’approche de la date limite de déclaration des impôts.
Dédié à des analyses Web3 approfondiesRédaction : Olga Kharif
Traduction : Saoirse, Foresight News
Immeuble du Service des impôts (IRS) à Washington, D.C. Photo : Eric Lee / Bloomberg
Tyler Menzer affirme qu’après avoir analysé pendant plusieurs années les données de l’Internal Revenue Service (IRS) afin de mieux comprendre la situation des investisseurs en cryptomonnaies, il en a conclu que ces derniers évitent probablement délibérément de payer leurs impôts.
Tout comme le célèbre mème internet datant de quelques années — où Dennis Green, ancien entraîneur des Arizona Cardinals décédé depuis, déclara avec colère, après une défaite contre un adversaire victorieux : « Ils sont exactement ce que nous pensions qu’ils étaient » —, les investisseurs typiques en cryptomonnaies se comportent de la même façon lorsqu’il s’agit de s’acquitter de leurs obligations fiscales envers « Oncle Sam ». (Autrement dit : « Effectivement, on ne s’était pas trompé : les investisseurs en cryptomonnaies ne souhaitent tout simplement pas déclarer leurs revenus à l’IRS. »)
Tyler Menzer est professeur adjoint en comptabilité au Neeley School of Business de l’Université chrétienne du Texas. Il a accès à des millions de dossiers anonymisés de contribuables fournis par l’IRS pour ses recherches. Lui et ses coauteurs, dont les travaux ont récemment été publiés, ont découvert qu’entre 2013 et 2021, très peu de contribuables ont déclaré des transactions en cryptomonnaies dans leur déclaration de revenus ; et même lorsque ces déclarations ont eu lieu, ce groupe se distingue nettement des investisseurs traditionnels en actions.
« Les détenteurs de cryptomonnaies sont plus susceptibles que d’autres investisseurs de détenir des actions de sociétés à forte notoriété médiatique », explique Menzer dans un entretien. « Ils sont plus jeunes et leurs revenus sont probablement plus faibles. La conclusion centrale de notre article est que ce groupe constitue une catégorie bien identifiée de contribuables et d’investisseurs : leurs modes d’investissement diffèrent, tout comme leur niveau de conformité fiscale. Une grande partie d’entre eux ne déclarent vraisemblablement pas leurs actifs numériques à l’IRS. »
Immeuble du Service des impôts (IRS) à Washington, D.C. Photo : Samuel Corum / Bloomberg
D’autres enquêtes et études montrent qu’en 2021, environ 12 % à 21 % des adultes américains avaient déjà détenu des cryptomonnaies. Or Menzer et son équipe constatent que seulement 6,5 % d’entre eux ont déclaré des transactions en cryptomonnaies à l’IRS. Cette étude couvre une période antérieure à l’autorisation, début 2024, des fonds négociés en bourse (ETF) américains à détenir des cryptomonnaies sous forme physique — une décision qui a profondément transformé le paysage global des investisseurs.
L’article intitulé « Qui déclare ses cryptomonnaies à l’IRS ? » a été coécrit par Jeffrey Hoopes, professeur à l’Université de Caroline du Nord à Chapel Hill, Tyler Menzer et Jaron Wilde, professeur de comptabilité à l’Université de l’Iowa. Publié en mars dernier dans une revue académique spécialisée en comptabilité éditée par Springer Nature, l’étude porte principalement sur les transactions impliquant le bitcoin et l’Ethereum.
L’IRS n’a pas immédiatement répondu à cette étude.
Selon les données de CoinTracker, société spécialisée dans le suivi des investissements en actifs numériques et la conformité fiscale, en 2025, les comptes détenant des actifs numériques depuis moins d’un an ont enregistré une perte moyenne de 636 dollars, tandis que les transactions portant sur des actifs détenus depuis plus d’un an ont généré un gain moyen de 2 692 dollars. Au cours de l’année fiscale 2025, chaque investisseur en cryptomonnaies a réalisé en moyenne 836 opérations devant faire l’objet d’une déclaration fiscale.
Les traders en cryptomonnaies négligent souvent totalement les implications fiscales lorsqu’ils vendent leurs positions. Menzer attribue ce phénomène à un manque de compétences techniques chez les investisseurs ainsi qu’à la forte volatilité inhérente aux actifs numériques. Le bitcoin, baromètre du marché, a chuté d’environ 40 % depuis son plus haut historique atteint en octobre. En revanche, de nombreux investisseurs traditionnels en actions choisissent soigneusement le moment de leurs cessions afin de bénéficier d’un taux d’imposition plus avantageux.
Toutefois, cette situation est appelée à changer rapidement. L’IRS a renforcé les exigences de déclaration pour l’année fiscale 2026, rapprochant ainsi la réglementation applicable aux cryptomonnaies de celle du marché des actions. Les plateformes américaines telles que Coinbase sont désormais tenues de fournir aux utilisateurs des relevés de transactions. Qu’ils reçoivent ou non le nouveau formulaire 1099-DA, les contribuables doivent déclarer avec exactitude s’ils détiennent ou non des cryptomonnaies. Des règles supplémentaires visant à interdire les pratiques de wash trading (opérations fictives destinées à créer artificiellement des pertes fiscales) et à combler d’autres failles de conformité sont également à l’étude.
Il reste à voir si la philosophie libertaire et anti-fiscale, ancrée dès l’origine dans l’écosystème des cryptomonnaies, continuera de prévaloir — notamment à l’approche de la date limite de dépôt des déclarations fiscales.
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