La taxation des cryptomonnaies et l'arrivée du CRS : trois conseils pratiques pour les investisseurs en cryptomonnaies
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La taxation des cryptomonnaies et l'arrivée du CRS : trois conseils pratiques pour les investisseurs en cryptomonnaies
« Face à la vague de transparence concernant la taxation des cryptomonnaies, la panique est inutile, car la conformité est une étape incontournable pour l'industrie Web3, et la fiscalité en est une composante obligatoire. »
Dédié à des analyses Web3 approfondiesRédaction : Liu Honglin
Ces derniers temps, de nombreux amis du monde des cryptomonnaies me posent tous la même question : « J’ai entendu dire que Hong Kong allait commencer à transmettre les informations sur les actifs cryptographiques. Mes actifs détenus sur des exchanges étrangers sont-ils encore sûrs ? L’administration fiscale chinoise sera-t-elle informée ? Dois-je payer des impôts rétroactivement ? »
Cette inquiétude n’est pas infondée.
En 2025, la transparence fiscale mondiale s’apprête à lancer une « frappe ciblée » contre les cryptomonnaies. En tant que professionnel du droit spécialisé dans Web3, aujourd’hui, Maître Honglin vous explique ce qu’est le CARF (Cadre de déclaration des actifs cryptographiques), surnommé le « CRS pour les cryptos », et ce que cela signifie concrètement pour votre portefeuille.
Qu’est-ce que le CARF ?
Durant les dix dernières années, le monde financier traditionnel disposait d’un outil puissant appelé CRS (Common Reporting Standard). En termes simples, si vous êtes un ressortissant chinois possédant un compte bancaire à l’étranger, les banques étrangères transmettent vos informations de compte à l’administration fiscale chinoise.
Mais le CRS avait une grande faille : il ne couvrait pas les cryptomonnaies. Avant, lorsque vous convertissiez vos fonds en USDT et les stockiez dans un portefeuille, ou que vous faisiez du trading sur Binance ou OKX, les autorités fiscales ne pouvaient pas voir ces activités.
Aujourd’hui, le correctif arrive. Le CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) a justement été conçu pour colmater cette brèche.
Sa logique centrale est simple : puisque vous, utilisateur décentralisé, êtes difficile à localiser, on s’adresse aux « intermédiaires » qui vous servent.
Qui doit déclarer ? Les exchanges (CEX), les opérateurs OTC, voire certains projets émetteurs de jetons.
Que faut-il déclarer ? Vos informations d’identité (nom, numéro fiscal), combien de jetons vous avez achetés, vendus, ainsi que les adresses de portefeuilles vers lesquelles vous avez transféré vos cryptomonnaies.
Cela signifie que désormais, chaque transaction effectuée sur un exchange ou auprès d’un service conforme sera totalement visible aux yeux des autorités fiscales.
À l’ère du CARF, les comportements suivants seront exposés à un risque fiscal élevé :
Entrées/sorties en stablecoins (USDT/USDC) : Ne pensez pas que tout va bien parce que vous utilisez des stablecoins. Le CARF précise clairement que toute conversion entre monnaie fiduciaire et cryptomonnaie, ou entre deux cryptomonnaies (par exemple BTC en USDT), doit être déclarée. Chaque échange peut être considéré comme une « vente » aux yeux de la loi fiscale, impliquant un calcul des gains/pertes et une obligation de paiement d’impôt.
Transactions OTC importantes : Autrefois, beaucoup avaient l’habitude d’utiliser des services OTC hors ligne pour échanger. À l’avenir, Hong Kong intégrera ces opérateurs OTC au cadre réglementaire, obligeant ceux-ci à signaler les transactions importantes.
DeFi et airdrops : Bien que DeFi soit plus difficile à encadrer, si un protocole possède un « contrôleur » identifiable (par exemple, un projet conservant des droits d’administration), ou si vous participez à des activités DeFi via un exchange centralisé (minage), les revenus générés seront également enregistrés.
Transferts vers un portefeuille froid : Vous pourriez penser : « Et si je transfère mes cryptos vers un portefeuille froid et que je le verrouille ? ». C’est possible… mais pas totalement. Car l’exchange doit obligatoirement enregistrer l’opération de retrait et l’adresse du portefeuille destinataire. Si un jour cette adresse entre en contact avec des fonds fiduciaires (par exemple, lors d’un achat immobilier, d’une voiture, ou d’un cash-out via un exchange), les autorités fiscales pourront utiliser des outils d’analyse blockchain pour retracer l’historique complet et identifier que cette adresse vous appartient, permettant ainsi de solder votre compte fiscal passé.
Une idée fausse courante : « Le trading de cryptos est illégal en Chine continentale, donc je n’ai pas à payer d’impôts ? »
Pour les utilisateurs en Chine continentale, l’intérêt pour le CARF provient surtout des actions récentes de Hong Kong. Même si Hong Kong fonctionne sous le principe « un pays, deux systèmes », en matière d’échange d’informations fiscales, Hong Kong et la Chine continentale sont déjà étroitement connectés.
Selon les documents consultatifs publiés par le gouvernement hongkongais fin 2024 et début 2025, le calendrier est désormais très clair :
2025-2026 : Adoption de la législation locale à Hong Kong, définition des règles fiscales applicables.
1er janvier 2027 : Début officiel de l’enregistrement. À partir de cette date, toutes vos données de transaction sur les exchanges agréés à Hong Kong et les opérations OTC seront enregistrées dans les systèmes.
2028 : L’administration fiscale hongkongaise commencera à transmettre ces données aux administrations fiscales étrangères, y compris celle de la Chine continentale. À l’avenir, Hong Kong ne sera plus un refuge fiscal, mais deviendra une « plaque tournante » d’échange d’informations fiscales.
Beaucoup pensent : « Le gouvernement dit que les transactions en Bitcoin sont des activités financières illégales ; s’il ne me protège pas, pourquoi devrais-je payer des impôts ? »
Du point de vue d’un avocat, la réponse n’est pas si simple.
La raison fondamentale est que le droit fiscal se concentre sur la « substance » : peu importe que vos revenus proviennent d’activités légales (comme un salaire) ou d’activités grises (comme le trading de cryptos), dès lors que vous avez généré un gain (un « revenu »), vous avez une obligation fiscale.
Par ailleurs, ces dernières années, la Chine continentale met fortement en œuvre la stratégie du « contrôle fiscal par les données ». Avant, les autorités fiscales ignoraient vos actifs à l’étranger et ne pouvaient donc pas intervenir. Mais une fois le CARF pleinement appliqué, Hong Kong transmettra directement à l’administration fiscale chinoise vos données de transaction (exemple : Zhang San, numéro de carte d’identité chinoise xxx, bénéfice de 1 million d’USDT en 2027 sur un exchange donné). Un simple croisement de données déclenchera immédiatement une alerte rouge si vous n’avez rien déclaré.
Trois conseils pratiques pour la conformité
Face à cette vague de transparence fiscale dans le domaine des cryptomonnaies, paniquer ne sert à rien. La conformité est inévitable dans l’industrie Web3, et la fiscalité en fait partie intégrante. Dans ce sens, cette évolution était attendue par beaucoup.
Pour accueillir plus sereinement et positivement cette nouvelle ère fiscale, voici trois stratégies rationnelles de conformité.
Conseil 1 : Réévaluez votre statut de « résident fiscal »
Le système CARF échange les informations en fonction de votre statut de « résident fiscal ». Si vous détenez un passeport d’un petit État (comme Saint-Kitts ou Vanuatu), mais que vous vivez en permanence à Shanghai ou Pékin, avec vos attaches familiales et économiques en Chine continentale, vous restez résident fiscal chinois. Pour vraiment isoler les risques, vous devez entreprendre une planification d’identité réelle — non seulement obtenir une nouvelle nationalité, mais aussi déménager effectivement vers une juridiction favorable à la fiscalité des cryptomonnaies (comme Dubaï ou Singapour), rompant ainsi les liens fiscaux avec votre lieu de résidence d’origine.
Conseil 2 : Faites un bilan de vos actifs et séparez l’historique du nouveau
L’année 2027 marquera le début de la collecte des données. Avant cette date, faites un audit complet de vos actifs. Par exemple, distinguez clairement les « actifs existants » des « actifs nouveaux ». Concernant les situations héritées du passé, si les montants sont importants, consultez un expert-comptable spécialisé pour examiner la possibilité d’une déclaration volontaire ou d’un réajustement structurel pendant la période de grâce. Ne tardez pas à agir passivement après 2028, quand les échanges de données auront commencé.
Conseil 3 : Dites adieu aux méthodes « sauvages », adoptez des structures conformes
Pour les entrepreneurs Web3 et les investisseurs fortunés : arrêtez d’utiliser vos comptes personnels pour des mouvements massifs. Envisagez plutôt de détenir vos actifs via des structures juridiques telles que des trusts familiaux ou des sociétés offshore. Bien que le CARF puisse percer à jour jusqu’au « bénéficiaire effectif », une structure légale bien conçue peut vous aider à isoler certains risques juridiques et à optimiser votre situation fiscale. En outre, éloignez-vous absolument des circuits de blanchiment parallèles (« underground banks »). Le CARF s’intègre aux mécanismes anti-blanchiment (AML) : si une chaîne de transfert via une banque clandestine est découverte, il ne s’agira plus seulement de payer des impôts rétroactifs, mais potentiellement de faire face à des poursuites pénales.
L’ère « sauvage » de Web3 touche à sa fin. L’arrivée du CARF marque l’entrée officielle des actifs cryptographiques dans le champ de surveillance réglementaire mondial.
Pour nous, utilisateurs en Chine continentale, la discrétion n’est plus possible. L’avenir consistera à rivaliser sur la capacité à être « conforme ». Puisque l’on ne peut pas y échapper, autant revêtir tôt une « armure pare-balles », et protéger ses richesses dans le respect des règles.
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