고소득자와 해외 소득이 개인소득세 점검의 주요 대상이 될 전망이다
글: TaxDAO
「【중국 세무】존경하는 납세자님, 안녕하세요! 귀하께서 법에 따라 납세의무를 이행하고 세무 관련 리스크를 방지할 수 있도록 돕기 위해, 2023년도 전체 소득 및 납세신고 상황을 본인의 실제 상황에 맞춰 정리하여 신고한 소득 유형, 소득 금액, 비용 공제, 감면 사항 등의 내용이 사실인지, 정확한지, 누락 없이 완전하게 신고되었는지를 점검하시기 바랍니다. 리스크를 조속히 해소할 수 있도록 XX시 세무국 개인소득세 전담팀에서 귀하께 최근 연락을 드릴 예정이오니 전화 수신에 유의해 주시기 바랍니다. 연락처: XXX. 【국가세무총국 XX시 세무국】」
최근 일부 암호화 자산에 투자하는 사람들에게 세무 당국이 보낸 세무 리스크 경고 문자 메시지가 순차적으로 도착하고 있다. 본 글에서는 TaxDAO 연구팀이 이러한 세무 리스크에 대해 분석하여, 독자들이 법에 따라 납세신고를 완료하고 납세의무를 이행할 수 있도록 돕고자 한다.
1. 점검 배경
중국 국가세무총국의 『납세자 등급별·유형별 관리방법』 제11조에 따르면, 자연인은 소득과 자산 규모에 따라 고소득·고자산 자연인(이하 "이중 고소득층")과 일반 자연인으로 구분된다. 경제 발전에 따라 중국 내 이중 고소득층의 수는 계속 증가하고 있으며, 개인 소득 중 해외소득의 비중도 점차 커지고 있다. 동시에 중국 각 지역 세무기관은 이중 고소득층과 해외소득을 보유한 개인의 세수 징수관리에 더욱 주목하고 있으며, 각 지역에서 이미 관련된 세무 관리 사례들이 발생하고 있다. 최근 전국 주요 도시의 세무기관은 개인소득세 전담팀을 구성하여 이중 고소득층과 해외소득이 있는 개인의 납세신고 상황을 점검하고 있는데, 본문 앞부분의 문자메시지가 반영한 바로 그 동향이다.
2. 점검 특징 분석
이번 세무 점검에는 두 가지 큰 특징이 있다. 첫 번째 특징은 점검 대상이 명확하며, 정밀하게 이중 고소득층과 해외소득이 있는 자연인을 겨냥하고 있다는 점이다. 이들 계층은 일반적으로 소득 수준이 높고, 소득원이 다양하며, 개인 자산의 종류도 복잡하여 다루어야 할 세무 사항이 많아 신고 시 누락이 발생할 가능성이 있다. 더 중요한 것은 이들 대부분이 세무계획을 수립하지만, 일부 세무계획 자체가 법규 준수 측면에서 리스크를 내포하고 있다는 것이다. 예를 들어, 관련 당사자 간 거래에서 저가로 지분을 양도하거나, 음양계약 형태로 지분을 매각하는 경우; 또는 기업의 임원(董监高)이 고율의 개인소득세를 피하기 위해 소득 형태를 변환하는 경우; 또한 오프쇼어 법인이나 계좌를 이용해 소득을 선취하고 납세를 유예하거나, 외국 국적을 활용해 탈세를 하는 행위 등 모두 상응하는 리스크를 수반한다.
두 번째 특징은 점검 강도가 크다는 점으로, 개인소득세 전담팀을 설치하여 세무 점검을 수행한다는 것이다.所谓 '전담팀'(專班)이란 특정 과제나 프로젝트를 수행하기 위해 서로 다른 부서나 단체에서 인력을 파견하여 구성한 일시적 업무그룹을 말한다. 전담팀 제도의 주요 목적은 일시적인 과제 해결을 위해 역량을 집중하는 것이다. 비록 개인소득세 전담팀이 정례화되거나 정식 조직은 아니지만, 각 지역에서 전담팀을 구성한 것은 중국 국가세무총국이 해당 업무에 대한 중요성을 강조하고 있음을 나타내며, 즉 이중 고소득층과 해외소득 보유자에 대한 세무 점검을 위해 자원을 집중시키고 효율성과 유연성을 갖춘 운영을 추진하고 있음을 의미한다.
3. 개인의 세무 리스크 예방 방법
개인소득세 전담팀의 설립과 관련 점검 활동의 전개는 이중 고소득층 및 해외소득 보유자에게 보다 높은 개인소득세 준법 요구를 제기하고 있으며, 특히 해외소득의 세무 준법 여부가 이번 점검의 핵심이 될 가능성이 크다. TaxDAO 팀은 이중 고소득층과 해외소득이 있는 자연인이 다음과 같은 몇 가지 방면에서 세무 준법 리스크를 회피할 것을 제안한다:
첫째, 세무 계획은 반드시 실질적인 경제활동과 부합되어야 한다. 세법의 합리적 범위를 넘어서거나 세법 규정을 위반하면서 세금을 탈루하는 행위는 금지되어야 한다.
둘째, 정기적인 세무 준법 자기점검을 실시해야 한다. 이중 고소득층과 해외소득 보유자는 소득원이 복잡한 등의 이유로 자신의 세무 준법 문제와 리스크를 즉각적이고 포괄적으로 인지하지 못할 수 있다. 이럴 때는 내부 담당자를 지정하거나 세무 전문가를 고용하여 세무 사항에 대해 자체 점검·자진 시정을 시행함으로써 조기에 세무 리스크 요소를 발견하고 해결해야 한다.
셋째, 세무 및 법률 전문가의 도움을 받아 세무조사 및 관련 행정·형사 처벌에 적절히 대응해야 한다. 세무조사와 행정·형사 처벌은 전문성이 매우 높기 때문에 전문가의 도움 없이는 막대한 손실을 입을 수 있다. 절차상으로는 조세징수관리법, 행정소송법, 형사소송법 등의 규정에 따라 재심, 소송 등의 법적 절차를 통해 자신의 합법적 권익을 보호해야 하며, 실질적으로는 납세 분쟁의 핵심 쟁점을 중심으로 처벌 없음, 감경 처벌 등을 주장하고 변론함으로써 준법 문제가 초래하는 손실을 최소화해야 한다.
넷째, 해외소득이 있는 자연인은 『해외소득 관련 개인소득세 정책에 관한 공고』(재정부·국가세무총국 공고 2020년 제3호, 이하 "제3호 공고")를 특별히 주목해야 한다. 제3호 공고의 맥락에서 볼 때, 해외로 이민을 갔지만 아직 중국 호적을 말소하지 않은 자, 혹은 중국 국적은 없으나 장기간 중국 내에서 근무하고 생활하는 자 등도 국내외 소득의 세무신고 문제를 신중하게 처리해야 한다.
종합적으로 볼 때, 다른 중국 시민들과 마찬가지로 이중 고소득층과 해외소득 보유자 역시 중국의 관련 법령을 엄격히 준수하고 법에 따라 납세의무를 이행해야 한다.
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