중국에서 가상화폐 거래에 과세가 되고 있나요?
글: 류정요
서론
최근 인터넷에서 전해진 바에 따르면 저장성 천모모 씨가 가상화폐 거래로 수익을 얻고도 자발적으로 세금을 신고하지 않아 국세총국 저장성세무국(이하 '저장성세무국')으로부터 개인소득세 및 지연납부 과태료 등 총 12.72만 위안을 추징당했다. 실제로 저장성세무국 공식 웹사이트는 2025년 3월 26일자로 다음과 같은 내용의 공지를 게재했는데, 특히 주목할 점은 "세무기관의 정책 안내 후 해당 납세자가 적극 협조하며 상황을 설명하였다"는 문구였다.
(스크린샷 출처: 저장성세무국 공식 홈페이지)
웹3 분야에 일찍부터 진출한 중국 본토 변호사로서 필자는 현재 국내에서 가상화폐에 대한 어떤 명확하고 실질적인 정책이 존재하는지 조차 잘 몰랐다.
물론 중국 본토에서 가상화폐 거래에 대해 실제로 세금을 부과할 수 있는지 논의하기 전에 먼저 저장성세무국 공지에 언급된 천모모 씨가 실제로 가상화폐 거래를 했는지를 확인해야 한다. 왜냐하면 공식 홈페이지에서는 천모모 씨가 USDT 또는 기타 가상화폐 거래를 했는지 여부를 명시하지 않았기 때문이다.
1. 천모모 씨는 가상화폐 거래 수익으로 인해 세금을 부과받은 것인가?
우설(吳說)의 트위터 포스트에 따르면, 현재 천모모 씨가 가상화폐 거래 수익으로 세금을 부과받았다는 정보의 근원지는 '삼척법기술(三尺法科技)'이라는 회사에서 공개한 것이며, 그 글의 저자 장칭칭(張青青)은 해당 회사의 CEO이다. 이 글에는 "싱가포르에서 자본이득세를 이미 냈는데도 어떻게 중국 세무국이 추가 납세를 요구할 수 있느냐?"라는 말이 나온다.
그리고 천모모 씨의 사례를 아래와 같이 기술한다:
"'싱가포르에서 세금 냈으니 안전하다'는 말을 믿지 마라! 중국은 가상화폐의 합법성을 인정하지 않으며, 해외에서 낸 세금은 공제 불가능하다. 저장성 천모모 씨는 USDT를 매매해 63.6만 위안을 벌었고, 싱가포르에서 10만 위안을 세금으로 냈음에도 불구하고 중국에서 추가로 12.72만 위안의 세금을 추징당했다. 올바른 대응 방법: 홍콩 라이선스를 보유한 거래소를 통해 거래하고, 거래 내역을 보관하며, 자발적으로 20%의 세율로 신고하여 '탈세'로 간주되어 벌금을 받는 일을 피해야 한다."
필자 입장에서는 이 문장이 현재 가상화폐 관련 실제 운영 및 법률·세무 현장 실무와 다소 동떨어져 있다고 생각된다.
첫째, 중국은 가상화폐 투기를 엄격히 금지하며, 가상화폐 관련 영리적 사업 활동을 불법 금융 활동으로 규정하고 있다. 그러나 중국의 가상화폐 감독 정책은 결코 "가상화폐의 합법성을 인정하지 않는다"고 한 적이 없다. 단지 법정통화로서의 속성을 인정하지 않을 뿐이다. 2013년 12월 3일 발표된 《비트코인 리스크 방지에 관한 통지》와 2021년 5월 18일 발표된 《가상화폐 거래 투기 리스크 방지에 관한 공고》에서 각각 비트코인과 가상화폐를 '가상상품'으로 정의했으며, 현재의 사법 실무, 특히 형사사법 실무에서 중국 사법기관은 가상화폐(특히 메이저 코인)의 재산적 성격을 완전히 인정하고 있으며, 이는 중국 형법의 보호 대상에 포함된다.
둘째, 일반적으로 암호화폐 커뮤니티에서 "USDT를 매매한다"는 경우는 거의 없다. 왜냐하면 USDT는 스테이블코인이기 때문이다. 물론 다양한 거래소나 플랫폼 사이에서 USDT, USDC 등의 스테이블코인 간 미세한 가격 차이가 존재해 일부 사람에게 차익거래 기회를 제공할 수 있지만, 일반인이 이를 통해 수익을 얻기는 어렵다. 이 부분은 더 이상 깊이 다루지 않겠다.
셋째, 저자가 제시한所谓 '올바른 대응 방법'은 일반 대중에게 현실성이 매우 떨어진다. 가장 기본적인 문제부터 보면, 중국 본토 거주자가 홍콩 라이선스 거래소에서 계좌 개설조차 어려운 상황인데, 거기서 거래를 할 수 있겠는가?
결국 본론으로 돌아와서, 천모모 씨가 실제로 가상화폐 거래로 수익을 얻어 저장성세무국으로부터 추징당했는지 여부는 아직 공식적이며 권위 있는 기관의 입장을 듣지 못한 상태이므로, 이 소식의 진위를 완전히 확신할 수 없다.
2. 중국 법률은 가상화폐 거래에 대한 납세 의무를 규정하고 있는가?
천모모 씨가 실제로 가상화폐 투기로 인해 세금을 추가 납부했다 하더라도, 저장성세무국의 공지를 보면, 그 근거는 중국 《개인소득세법》 및 《개인소득세법 시행조례》, 《해외 소득 관련 개인소득세 정책 공고》(재정부·국세총국) 등 관련 규정이며, 이들 규정은 가상화폐 거래에 직접적인 과세를 명시하지는 않는다.
2008년 9월 28일 국세총국은 베이징세무국에 대한 하나의 답변 문서인 《개인이 네트워크를 통해 가상화폐를 매매함으로써 발생한 수입에 대한 개인소득세 징수 문제에 관한 회신》에서 "개인이 네트워크를 통해 게이머들의 가상화폐를 매입한 후 가격을 올려 타인에게 판매하여 얻은 수입은 개인소득세 과세 대상에 해당하며, '재산양도소득' 항목에 따라 개인소득세를 계산·납부해야 한다"고 밝힌 바 있다.
그러나 암호화폐 커뮤니티에서는 모두 알고 있듯이, 오늘날의 가상화폐 중에서도 선두 격인 비트코인은 2009년 1월에야 비로소 '창세 블록(Genesis Block)'을 채굴했으며, 국세총국이 위 회신을 발표했을 당시에는 비트코인이 존재하지도 않았다. 따라서 이 회신은 분명히 QQ코인 등 중앙집권형 가상화폐를 규제하기 위한 것이었으며, 이를 오늘날의 탈중앙화된 가상화폐 영역까지 확대 적용할 수 있는지는 중국 본토에서의 가상화폐 거래의 합법성 문제와 직결된다.
3. 중국 본토에서의 가상화폐 거래는 합법인가?
일부 사람들이 가상화폐 거래에 대한 세금 부과에 관심을 갖는 주요 이유는, 만약 공식적으로 가상화폐 거래에 세금을 부과한다면, 이는 곧 공식적으로 가상화폐 거래를 인정하는 것으로 볼 수 있기 때문이다.
众所周히 알려진 바와 같이, '9.24 공고'에 따라 중국 본토의 현재 가상화폐 정책은 강력한 감독 기조를 유지하고 있으며, 가상화폐 투기를 금지하고, 가상화폐와 법정통화 간의 교환업무, 코인 간 거래업무, 중앙상대방으로서의 가상화폐 매매 등을 금지하며, 어떠한 가상화폐 거래소도 중국 본토에서 영업하는 것을 금지한다. 이러한 활동이나 업무는 모두 '불법 금융 활동'으로 분류된다.
4. 현재 세무기관이 가상화폐 투자 거래에 대해 세금을 부과할 수 있는가?
마찬가지로 '9.24 공고'에 따르면, 중국 본토 주체(법인, 자연인, 비법인 조직)가 가상화폐 및 파생상품에 투자하는 것은 리스크를 스스로 부담하는 영역이며, 중국 법률은 이를 보호하지 않는다. 이와 같은 맥락에서 본다면, 중국 본토 세무기관이 가상화폐 투자에 대해 세금을 부과하는 것은 논리적으로나 법적으로, 혹은 감독 정책상으로도 일관성을 갖추기 어렵다.
그러나 실무상에서는 일부 세무기관이 중국 본토의 현재 가상화폐 감독 정책을 충분히 이해하지 못하고, 단지 본토 웹3 유랑자들이 가상화폐 거래로 돈을 벌었다는 사실(즉, 출금 후 수익을 본토 은행 계좌로 이체한 경우를 말하며, 단순히 코인을 보유한 형태의 투자 수익은 세무기관이 알 수 없다)만을 보고 세금 납부를 요구할 가능성도 배제할 수 없다. 하지만 이들은 본토 사법기관에 의해 계좌가 동결되거나, 거래소에서 인출이 금지되거나, FTX처럼 파산 후 배상받지 못하는 등 피해를 당하는 현실은 전혀 고려하지 않는 것이다.
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