전문가 분석: 해외 소득 세금 보완 납부가 뜨거운 이슈로 부상, 암호화폐 대규모 보유자에게는 리스크가 있을까? 세무 조사를 당하면 어떻게 대응해야 할까?
정리: 오설 블록체인
이번 AMA는 FinTax가 주최했으며, FinTax 창립자 Calix와 고급 세무 매니저 Simon이 발표했습니다. Calix는 중국의 최근 해외 소득 보충 납세 조치를 분석하고, 특히 Web3 종사자 및 투자자에게 미치는 영향에 초점을 맞췄습니다. Calix는 중국 본토 세무 당국이 CRS 데이터, 외환 기록, 지불 플랫폼 등을 통해 거주자의 해외 소득을 상호 검증할 수 있으며, 관련 과세 관리 작업이 점차 명시적이고 체계화되고 있음을 지적했습니다. 암호화폐 소득의 경우 법적으로 아직 정의되지 않았지만, 소득세법상 "재산 양도 소득" 등의 포괄 조항이 존재하며, 이미 고수익 암호화폐 거래자에 대한 세금 추징 사례가 있습니다. 앞으로 암호 자산의 세무 리스크는 간과할 수 없습니다. Simon은 "납세자 거주지" 판정 기준과 관련 면세 조항을 설명하며 개인 투자자들에게 일부 제안을 제공했습니다. 두 사람은 또한 블록체인 기반 노무 보수의 적법한 신고 방법, 세무 검사 주기 및 입증 책임 등 실무 문제들에 답변했습니다.
아래 내용은 요약본이며, 전체 오디오는 샤오위저우FM에서 들을 수 있습니다.
보충 납세 조치가 갑작스러운가?
마디: Calix, 제가 알고 있기로 올해 들어 중국 각 성의 세무 당국이 개인 대상으로 일련의 세무 감사 조치를 시행했는데, 관련 상황을 설명해주실 수 있나요?
Calix: 구체적으로 말하면, 올해 3~4월부터 상하이, 저장, 산둥, 후베이 등 중국 내 지역의 세무서들이 잇달아 공지를 발표하여 중국 내 거주하는 납세자가 해외 소득에 대해 보충 납세하고 벌금을 부과하도록 요구했습니다. 사실 이는 전혀 새로운 정책이나 돌발 사건이 아닙니다. 과거 경험을 보면 매년 고자산, 고소득 계층 중 해외 소득을 신고하지 않아 보충 납세 처리된 사례들이 있었습니다. 다만 그동안 이런 사례들이 거의 공개되거나 언론에 보도되지 않았기에 이번의 특별함은 정보가 공개되기 시작했고 언론의 관심이 높아졌다는 점입니다. 이는 이번 징수 관리가 더 강한 '명시성'과 체계성을 보여주고 있음을 의미합니다. 예를 들어, 올해 세무 당국은 구체적인 사례들을 공개하였으며, 관련 금액이 크게는 아니지만 분명히 신호를 보내고 있습니다. 이는 징수 관리 메커니즘의 업그레이드를 반영하는 것으로, 특정 리스크 지표를 기반으로 내부 '다섯 단계 작업법' 등의 수단을 사용하여 개인의 해외 소득에 대해 체계적으로 평가하고 있다는 점입니다.
더 깊은 배경을 살펴보면, 이번 조치를 추진하는 데에는 두 가지 핵심 요인이 있습니다.
첫째, 세무 당국의 징수 관리 기술과 과세 관련 데이터 분석 능력이 크게 향상되었습니다. 과거에는 주로 납세자의 자발적 신고에 의존했지만, 지금은 정보 통합과 기술 수단을 통해 과거의 '정보 고립' 상태였던 은행, 외환 기록 등의 데이터를 연결하고 있습니다.
둘째, 재정 측면에서 현실적인 압박이 존재하는데, 이 부분은 자세히 다루기는 어렵지만 역시 추진 요인 중 하나입니다.
현재까지 일반적으로 검사를 받는 대상은 홍콩·미국 주식에 투자하거나 인터넷 기업의 해외 지분을 처분한 사람들입니다. 하지만 우리는 Web3 관련 암호화폐 소득 역시 매우 주목할 만하며, 장래에 중요한 대상이 될 가능성이 있다고 생각합니다.
홍콩·미국 주식 증권사 투자에도 세금이 부과되는가?
마디: 최근의 세무 감사에 대해 저는 일부 KOL들이 포스트를 올려 친구들이 관할 세무서로부터 전화를 받아 2021-2023년 해외 소득에 대한 자진 점검 및 보충 납세를 요구받았다고 합니다. 이러한 소득이 반드시 암호화폐와 관련 있는 것은 아니지만, 홍콩주, 미국주와는 관련이 있다고 합니다. 심지어 어떤 사람은 티거 증권, 퓨처즈 증권, 인터랙티브 브로커스 홍콩 등의 증권사를 이용하면 중국 세무당국이 감사하여 20%의 소득세를 부과하며, 이익을 낸 거래만 누적해서 계산한다고 명확히 말하기도 했습니다. 이것이 사실인가요?
Calix: 실제로 많은 KOL들이 최근 이러한 상황을 논의하고 있습니다. 저희가 접한 실제 사례를 보면, 저희가 서비스하는 고객 중에서도 해당 시나리오에서 감사를 받은 사람들이 있으며, 증권사 문의, 암호화폐 고객 문의 등을 포함합니다. 현재 우리가 주로 확인한 것은 세 가지 계좌에 집중되어 있습니다: 해외 주식 계좌, 해외 은행 계좌, 가족신탁.
공개 정보에 따르면, 세무당국이 증권사를 통해 데이터를 획득하는지는 아직 확인되지 않았습니다. 그러나 정보 출처가 증권사에서 나오든 아니든 근본 원인은 이러한 해외 금융 계좌 정보가 CRS(공동보고규칙) 정보 교환 메커니즘을 통해 중국 세무기관으로 회귀된다는 점입니다. 많은 분들이 잘 모르시는 사실은 CRS 하에서 중국 국적자라면 해외 금융 계좌의 잔액 및 핵심 정보가 정기적으로 집계되어 중국 세무당국으로 반환된다는 것입니다.
과거에 이런 감사 사례를 듣지 못했던 이유는 초기 세무당국이 이러한 데이터를 활용할 충분한 수단이나 자원이 없었기 때문입니다. 하지만 최근 몇 년간 데이터 분석 능력이 크게 향상되었고, 세무당국은 이제 CRS 데이터를 능동적으로 분석하기 시작했습니다.
따라서 증권사 채널을 통해 식별되는지 여부는 중요하지 않습니다. 핵심은 중국 세무 거주자로서 해외 자산과 수익이 충분히 '눈에 띄는' 수준이라면 세무당국의 시야에 들어올 가능성이 크다는 점입니다. 장기적으로 보면, 이러한 해외 자산은 결국 중국 세무당국의 관심과 징수 관리를 받게 될 것입니다.
중산층도 조사 대상이 되는가?
마디: 고자산, 고소득층이 현재 세무당국의 주요 관심 대상이라면, 중산층의 해외 소득도 세무당국의 주목을 받을 수 있나요?
Calix: 저희가 이전에 조회수가 거의 10만에 달했던 글 속 몇 가지 보충 납세 사례를 보면, 관련 금액이 그리 크지 않아 마디님이 말한 '중산층' 범위에 속한다고 볼 수 있습니다. 솔직히 말하자면, 고자산층은 세무 계획 능력이 더 강하고 과세 대상 금액도 더 높지만, 오히려 중산층이 세무 시스템의 시야에서 더 쉽게 '노출'됩니다. 이유는 중산층은 일반적으로 전문 세무사나 변호사를 고용해 계획을 세우지 않기 때문이며, 해외 소득은 대부분 급여나 노무 보수인데, 이는 외환 방식으로 국내로 송금해야 하므로 은행 입출금 내역, 외환 한도 등에 명확한 흔적이 남습니다. 현재 세무당국의 매우 중요한 관찰 지표 중 하나가 바로 개인 계좌의 외환 입출금 기록입니다. 예를 들어, 연간 외환 전환 한도를 모두 사용했는가? 여러 건의 해외송금 기록이 있는가? 가족 구성원 간에 빈번한 외환 거래가 있는가? 만약 이러한 데이터에 이상이 있다면, 세무당국은 당신이 해외에서 소득원을 가지고 있을 가능성이 있다고 판단할 수 있습니다. 따라서 중산층이 주요 대상이 되는지 여부를 논하기보다는, 정보 접근 가능성 측면에서 보면 중산층의 해외 소득 행위는 데이터상에서 더 쉽게 추적될 수 있어 오히려 더 높은 식별 리스크에 직면해 있다고 할 수 있습니다.
암호화폐가 이미 과세 범위에 포함되었는가?
마디: 중국 세무당국은 암호화폐 소득에 대해 어떤 태도를 취하고 있나요? 이 분야의 세금 징수에 특별히 주목하고 있나요?
Calix: 이 질문은 매우 흥미롭습니다. 사실 저희 회사가 처음에 암호화폐 커뮤니티에서 재무 및 세무 서비스를 선택한 것도 관련 실제 사례 때문이었습니다. 제가 창업 초기에 암호화산업의 재무·세무 준수를 하려 했지만, 당시 커뮤니티 주류에서는 인정하지 않았고, 많은 사람들은 '암호화폐 커뮤니티는 준수할 필요 없다'고 생각했으며, 이 방향 자체가 이상하다고 느끼기도 했습니다. 하지만 제가 계속 밀고 나간 이유는, 제가 이전에 미국 증시 상장사에서 재무총괄을 맡고 있었을 때, 친구가 거래소에서 암호화폐를 거래해 수억 위안을 벌었지만, 세무당국에 주목당해 보충 납세를 요구받았을 뿐 아니라 높은 벌금과 가산금까지 물게 된 사례를 겪었기 때문입니다. 처리 과정 전체가 매우 고통스러웠습니다. 그래서 저는 확실히 말씀드릴 수 있습니다. 암호화폐 거래 소득에 대한 과세는 허풍이 아니며, 실제로 많은 고액 세무 감사 사례가 존재합니다. 다만 이 커뮤니티가 비교적 폐쇄적이어서 정보 전파가 제한적이며, 외부에서는 알기 어렵습니다. 왜 우리는 암호화폐에 대한 대규모 세금 징수 조치를 거의 보지 못했는지에 대해, 저는 핵심이 법적으로 암호화폐 소득의 성격에 대한 명확한 정의가 아직 이루어지지 않았기 때문이라고 생각합니다. 세무당국이 명확한 법적 틀이 없으면 전면적인 과세는 어렵기 때문입니다. 하지만 주목해야 할 점은, 《개인소득세법》에는 "재산양도소득", "기타소득" 등의 포괄 조항이 있어서 과세의 근거가 될 수 있다는 점입니다. 비트코인이 10만 달러를 돌파한 단계는 이미 거대한 부의 효과를 발생시켰으며, 이 산업은 이미 고자산층의 중요한 집결지가 되었습니다. 세무당국이 이를 무시할 리 없습니다. 유럽과 미국에서는 암호화폐 과세 규칙이 비교적 명확하여 어떤 상황에서 어떤 세금을 내야 하는지가 명확하게 규정되어 있지만, 실제로 추적 가능한지, 자발적으로 신고하는지는 또 다른 문제입니다. 하지만 중국은 현재 체계적인 과세 프레임워크가 없습니다. 저는 세무당국이 매우 밀접한 기술적 관심을 유지하고 있으며, 일부 세무 공무원들의 암호화폐 이해도가 상당히 전문적이라고 생각합니다.
세무당국은 어떻게 해외 소득을 식별하는가?
마디: 중국 본토 세무당국은 어떻게 중국 내 거주자의 해외 소득 상황을 알게 되는가? 만약 내가 해외 소득을 국내로 송금하지 않거나 비중국계 금융기관에 보관한다면 과세되지 않을까?
Calix: 이 문제는 사실 복잡하지 않습니다. 핵심은 CRS 프레임워크에 있습니다. OECD가 도입한 CRS(공동보고준칙)는 많은 국가에서 채택되었으며, 그 핵심 목표는 자국 세무 거주자의 해외 금융 계좌 자산 현황을 파악하여 잠재적 탈세 행위를 식별하는 것입니다. CRS가 교환하는 정보는 주로 계좌의 기본 금융 데이터, 즉 계좌 잔액, 계좌 소유자 신원 등입니다. 중국 국적 또는 중국 세무 거주자 신분을 가진 개인은 해외 금융기관의 계좌 정보가 이론적으로 정기적으로 중국 세무당국으로 교환됩니다. 다만 주의할 점은, 계좌 잔액 데이터만으로는 직접 과세할 수 없다는 것입니다. 세무당국은 구체적인 자금 출처, 용도 등을 결합하여 복원하고, 납세자와 소통하여 합리적으로 과세 항목을 확인한 후에야 징수 관리를 완료할 수 있습니다. 즉, 이 과정은 자동화된 실행이 아니며, 데이터 수집 후에도 수작업과 증거 수집이 필요합니다. 물론 미국은 예외입니다. 미국은 CRS 체계에 가입하지 않았으며, 자체 독립적인 정보 교환 프레임워크(FATCA)를 가지고 있습니다. 중국과 미국 사이에는 CRS 데이터 교환 메커니즘이 없지만, 제가 아는 바에 따르면 여전히 다른 경로를 통해 일부 정보를 획득할 수 있으나, 구체적인 방법은 공개되지 않았으므로 여기서 추측하기는 어렵습니다. 또한 CRS 외에도 세무당국은 이제 국경 간 지불 데이터, 지불 플랫폼 정보, 자금 흐름 기록 등을 활용하여 간접적으로 식별하기 시작했습니다. 예를 들어, 해외로부터 자주 수취하는지, 해외 사업과 고도로 연관된 자금 거래가 있는지 등은 모두 당신이 해외 소득을 보유하고 있는지 여부를 식별하는 보조 증거가 될 수 있습니다.
마지막으로 한 가지 보충하자면, 현재 기업의 '해외 진출'이 일상화된 배경에서, 국내에 규모를 갖춘 많은 기업들이 기본적으로 홍콩이나 기타 해외 시장에 지사, 계좌 또는 일정한 수익을 설정하고 있습니다. 일정 규모의 국내 자금 거래가 발생하면, 세무당국이 실마리를 따라 해외 사업 수입 여부를 식별하는 것은 충분히 가능합니다.
세무당국의 검사 통보를 받은 후 어떻게 해야 하나?
마디: 만약 누군가 세무검사를 받으라는 통보를 받았다면, 전체 과정은 대략 얼마나 걸리는가? 이 과정에서 양측 협상, 양보의 탄력성 공간은 크며, 관련 사례를 몇 개 소개해주실 수 있나요?
Calix: 일반적으로 통보를 받고 초기 검사를 완료하는 데까지 약 2개월 정도 걸립니다. 만약 사건이 조사 단계에 진입하면 기간이 6개월까지 연장될 수 있습니다. 구체적인 시간 길이는 세무당국과 납세자 간의 협조 정도, 사건 자체의 복잡성, 최종 소통 협상의 방향 등 여러 요인에 따라 달라집니다. 이러한 변수들로 인해 각 사건마다 큰 차이를 보입니다. 협상 공간에 대해서는 실제로 많은 사례에서 상당한 변동폭이 있음을 확인했습니다. 예를 들어 처음 세무당국이 주장하는 과세 금액이 높을 수 있지만, 이후 데이터 검토를 통해 일부 금액이 생활 지출, 채무 상환에 해당하거나 계산에 포함되지 않은 손실 공제 항목이 있음이 밝혀질 수 있으며, 이는 최종 과세액에 크게 영향을 줄 수 있습니다. 실제 과세 금액과 초기 인정 금액 사이의 차이가 때로는 90% 이상에 달하기도 하며, 핵심은 정보가 충분하고 입증이 제대로 이루어졌는지에 달려 있습니다. 세무당국이 귀하의 금융 계좌 데이터를 이미 확보했다면, 예를 들어 특정 거래 플랫폼의 입금 금액, 출금 기록, 계좌 잔액 등을 통해 실제 수익 상황, 투입 원금, 누적 손실 등을 직접 계산할 수 있을 가능성이 있습니다. 그러나 자금 경로가 복잡하고 여러 계좌가 왔다 갔다 하거나 기업 계좌와 빈번한 거래가 있거나 자금 출처가 다양하다면, 그들도 실제 상황을 완전히 복원하지 못할 수도 있습니다. 이때 세무당국은 귀하 스스로 자금의 출처와 용도를 설명하도록 요구할 것입니다. 예를 들어, 이 돈이 귀하의 소득인지? 귀하의 계좌 간 이체인지? 투자 행위인지 생활 지출인지? 귀하는 계약서, 영수증, 자금 내역, 송금 기록 등의 자료를 통해 자신의 주장을 입증해야 합니다. 이러한 자료가 세무당국의 승인을 받아야 과세 기준 조정의 근거가 될 수 있습니다. 그렇지 않고 설명이 불충분하면 '최대 수익 기준'으로 과세 부담이 결정될 위험에 직면할 수 있습니다.
세무 거주자 신분은 어떻게 판정되는가?
마디: 중국 국적을 가졌다면 반드시 중국 세무 거주자인가?
Calix: 세무 거주자 신분 판정은 사실 기술적인 문제이며, 많은 고객들이 상담 과정에서 묻습니다. 다음은 우리 FinTax의 고급 세무 매니저 Simon이 자세히 설명하겠습니다.
Simon: 안녕하세요, 저는 Simon입니다. '세무 거주자'라는 개념은 중국 개인소득세 징수에서 매우 중요합니다. 많은 고객들이 자주 묻는 것이 "저는 중국 국적인데, 반드시 중국 세무 거주자인가요?"라고 하는데, 사실 그렇지 않습니다. 국적과 세무 거주자 신분은 완전히 동일하지 않습니다. 중국 세법은 개인이 중국 세무 거주자인지 여부를 판정하는 데에 두 가지 기준을 주로 사용합니다: 하나는 '거소 기준', 다른 하나는 '거주 일수 기준'입니다.
첫째, 거소 기준: 장기간 해외에서 근무하거나 생활하더라도 중국 국적을 공식적으로 포기하지 않았고, 가족 구성원이나 주요 경제적 이해관계가 여전히 중국에 있다면, 세무당국은 당신이 중국에 '거소'가 있다고 판단하여 중국 세무 거주자로 간주할 수 있습니다.
둘째, 거주 일수 기준: 특정 과세연도(즉, 양력 1월 1일부터 12월 31일까지)에 중국 내에서 183일 이상 거주하면, 거소가 없더라도 중국 세무 거주자로 간주될 수 있습니다. 실제로 많은 사례를 접해왔는데, 일부 고객들이 학업, 직장, 친척 방문, 여행 등의 이유로 해외에 장기간 머물렀지만, 이러한 활동을 마친 후 다시 귀국하여 거주하면, 세무당국은 귀국 후의 일상적인 생활을 근거로 중국을 여전히 '습관적 거주지'로 간주하여 중국 세무 거주자로 판단하는 경우가 많습니다.
체인 상의 노무 소득은 어떻게 신고하는가?
Wayne: 안녕하세요, 저는 Wayne입니다. 친구를 대신해 실제적인 문제를 묻고자 합니다. 그는 최근 이 업계에 진입하여 체인 상 관련 업무를 하고 있으며, 암호화폐 거래에는 참여하지 않고 USDT 형태의 월급을 받고 있습니다. 그는 이 U를 홍콩 카드를 통해 국내로 환전하여 장래에 학비나 비자 신청에 사용하고자 하며, 동시에 소득 증빙으로서 개인소득세를 적법하게 신고하고자 합니다.
하지만 걱정되는 점이 있는데, 이 소득은 Backpack, BR 등의 법인 계좌를 통해 지급되고, 홍콩 카드를 거쳐 본토로 송금되기 때문입니다. 그는 GPT의 설명을 포함해 여러 자료를 찾아봤지만, 일부는 이 소득이 거래소에서 지급하는 보수이므로 노무 보수의 성격에 부합하지 않는다고 해서 출금을 감행하지 못하고 있습니다. 이런 경우 어떻게 처리해야 하나요?
Calix: 사실 복잡하지 않습니다. 그가 USDT를 받은 것이 실제로 노동 제공과 직무 수행으로 인한 것이라면, 이는 전형적인 '노무 보수'에 해당합니다. 핵심은 1) 완전한 고용계약 또는 서비스 계약을 보관하고, 2) 매월 USDT 지급 기록을 보존하며, 3) USDT를 인민폐로 환전하는 과정에서의 모든 체인상 송금 기록, 홍콩 카드 입금 기록, 송금 경로를 완전히 보관하여 자금 흐름 경로가 스스로 입증 가능한 폐쇄 루프가 되도록 하는 것입니다. 이러한 자료들이 서로 입증되며 소득 출처와 용도를 명확히 설명할 수 있다면, 국내에서 급여 소득으로서 개인소득세를 적법하게 신고할 수 있습니다.
Wayne: 그렇다면 그가 이전에 홍콩에서 이 월급을 받았고 세금을 냈다면, 국내에서 공제할 수 있나요?
Calix: 네, 가능합니다. 만약 그가 홍콩에서 이미 법에 따라 개인소득세를 납부했다면, 귀국 시 이 소득은 먼저 중국 세무 기준상 급여 소득에 합산되며, 국내 세법에 따라 납부할 세액을 계산합니다. 계산 결과 20위안을 내야 한다면, 홍콩에서 이미 10위안을 냈다면 국내에서 추가로 10위안만 납부하면 됩니다. 이것은 《개인소득세법》에서 허용하는 '해외 납세액 공제' 메커니즘으로, 중복 과세를 방지하기 위한 것입니다.
Wayne: 즉, 공증 자료로 정식 고용계약서를 갖고 있는 것이 가장 좋다는 의미인가요?
Calix: 네, 정식 고용계약서가 있는 것이 가장 이상적입니다. 없다면 다른 형태의 계약, 업무 설명서, 서비스 계약서 등을 보완하여 '노동성 소득'임을 입증할 수 있습니다. 회사 측에서 협조하여 설명서를 발급해주는 것이 세무당국의 인정을 받는 데 더욱 도움이 됩니다.
세무 신분을 계획할 수 있는가?
마디: 여기서 한 가지 확장할 수 있는 질문이 있습니다—자신의 세무 거주자 신분을 어떤 방식으로 계획할 수 있을까요?
Calix: 이 질문에는 목적과 구체적인 상황에 따라 다양한 전략이 있습니다. 일부 방법은 복잡한데, 예를 들어 가족신탁 설립이 있습니다. 비교적 기초적인 방법도 있으며, 예를 들어 거주 일수 조정 등이 있습니다.
가족신탁의 경우, 국내에서의 세무 처리에 대해 실제로 논란이 있지만, 과거 실무 사례를 보면 특정 구조 하에서 실제로 효과적인 세무 계획 역할을 했습니다. 물론 미래 정책 변화는 불확실하므로 이 방법은 구체적인 상황에 따라 판단해야 합니다. 비교적 간단한 방법은 중국 세법상 '세무 거주자' 판정 기준을 기반으로 조작하는 것입니다. 예를 들어 Simon이 언급한 '183일' 규칙과 거소 판정 기준입니다. 만약 한 사람이 장기간 해외에 거주하고 있으며 국내에 실제 경제적 이해관계나 거주 계획이 없다면, 이론적으로 일상적인 조정과 신고 경로를 통해 중국 세무 거주자로 간주되지 않도록 할 수 있습니다. 개인적으로 중국 세법은 '세무 거주자 취소' 메커니즘에 대해 여전히 명확한 운영 지침이 부족하다고 생각합니다. 만약 누군가 중국 국적이나 호적을 갖고 있지만 이미 수년간 국외에 체류했으며 중국 내에서 실제 경제 활동이나 소득원이 없다면, 이론적으로 더 이상 중국 세무 거주자로 간주되지 않을 가능성이 있습니다. 예를 들어 장기간 싱가포르, 홍콩에 거주한다면 당연히 현지 세법에 따라 세금을 납부해야 하며, 중국 본토와는 무관합니다. 하지만 실제 운영에서는 거주지, 소득 경로, 자금 조정 등의 요인으로 인해 차이가 크므로 개인 상황에 따라 구체적으로 계획하는 것이 좋습니다. 법리적으로 보면 가능성이 존재하며, 핵심은 명확한 전략과 적법한 실행 여부에 달려 있습니다.
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