암호화폐 거래 과세 CRS 도입에 대비하는 암호 투자자를 위한 3가지 실용 팁
글: 류훙린
최근 많은 암호화폐 투자자들이 저에게 같은 질문을 하고 있습니다. "홍콩에서 암호자산 정보를 보고하기 시작한다는 소식을 들었는데, 제가 해외 거래소에 보유한 암호자산이 아직 안전한가요? 중국 본토 세무 당국도 알게 되나요? 세금을 추가로 납부해야 하나요?"
이러한 불안감은 근거 없는 것이 아닙니다.
2025년, 전 세계적으로 암호화폐를 겨냥한 '정밀 타격' 형태의 글로벌 세무 투명화 시대가 도래하고 있습니다. Web3 분야에서 오랫동안 법률 업무를 해온 변호사로서 오늘은 '암호화폐 CRS'라 불리는 CARF(Crypto-Asset Reporting Framework, 암호자산 보고 프레임워크)와 그것이 우리 각자의 자산에 어떤 의미를 갖는지 설명드리고자 합니다.
CARF란 무엇인가?
지난 10년간 기존 금융계에는 강력한 도구인 CRS(Common Reporting Standard, 일반 보고 원칙)가 있었습니다. 간단히 말해, 중국인이 해외 은행에 예금을 가지고 있다면 외국 은행이 그 계좌 정보를 중국 세무국에 제공하는 제도입니다.
하지만 CRS에는 큰 허점이 있었으니, 바로 암호화폐를 규제할 수 없다는 점입니다. 과거에 돈을 USDT로 바꿔 지갑에 보관하거나 바이낸스, OKX에서 거래하더라도 세무 당국은 이를 파악할 수 없었습니다.
이제 이 허점을 메울 패치가 등장했습니다. 바로 CARF(Crypto-Asset Reporting Framework)입니다. 이는 암호화폐의 규제 공백을 메우기 위해 특별히 설계된 제도입니다.
그 핵심 논리는 이렇습니다. 탈중앙화된 당신을 직접 찾을 수 없다면, 대신 당신에게 서비스를 제공하는 '중개인'을 통해 접근하자.
누가 보고를 해야 할까요? 거래소(CEX), OTC 사업자, 심지어 일부 토큰 발행 프로젝트팀까지 포함됩니다.
무엇을 보고하나요? 사용자 본인의 신원 정보(성명, 세금 번호), 구매한 코인 수량, 판매한 코인 수량, 출금한 지갑 주소 등을 보고합니다.
이는 즉, 앞으로 당신이 규제 준수를 하는 거래소 및 서비스 제공업체에서 수행하는 모든 거래가 세무 당국의 눈앞에서 '노출 상태'가 된다는 의미입니다.
CARF 시대에 아래와 같은 행동들은 매우 높은 세무 노출 위험에 직면하게 됩니다:
스테이블코인 입출금(USDT/USDC): 스테이블코인으로 바꾸면 문제가 없다고 생각할 수 있지만, CARF는 명확히 암호자산과 법정화폐 간 교환, 암호자산 간 교환(BTC를 USDT로 전환하는 경우 포함) 모두 보고 대상이라고 규정하고 있습니다. 이러한 매매 행위는 세법상 매각으로 간주되어 이익 또는 손실을 산정하고 세금을 납부해야 할 수 있습니다.
대규모 OTC 거래: 과거에는 오프라인 OTC를 통해 자금을 교환하는 것이 일반적이었습니다. 그러나 앞으로 홍콩은 OTC 사업자를 감독 대상에 포함시키고, 이들은 대규모 거래자의 정보를 보고할 의무를 갖게 됩니다.
DeFi 및 에어드랍: DeFi는 규제하기 어렵지만, 프로토콜에 명확한 '통제 주체'(예: 프로젝트팀이 관리 권한을 유지하는 경우)가 있거나 중앙화 거래소를 통해 DeFi 마이닝에 참여한다면 수익 역시 기록될 수 있습니다.
코인을 콜드월렛으로 이체: "코인을 콜드월렛으로 옮겨서 묻어두면 되지 않겠느냐"고 말할 수 있습니다. 어느 정도는 가능하지만, 사실상 한계가 있습니다. 왜냐하면 거래소는 '출금' 행위 자체와 수취 지갑 주소를 반드시 기록해야 하기 때문입니다. 만약 이 콜드월렛 주소가 미래 어느 순간 법정화폐와 상호작용을 한다면(예: 부동산이나 차량 구입, 혹은 다시 거래소를 통해 현금화 등), 세무 당국은 체인 분석 도구를 통해 해당 주소가 당신의 것임을 역추적하여 전체 거래 내역과 세금 미납 여부를 정확히 파악할 수 있습니다.
한 가지 오해: "중국 본토에서는 암호화폐 거래가 불법이므로 세금을 낼 필요가 없다?"
중국 본토 이용자들이 CARF에 관심을 갖는 이유는 최근 홍콩의 조치 때문입니다. 홍콩은 '일국양제' 지역이지만, 세무 정보 교환 측면에서 이미 중국 본토와 긴밀히 연결되어 있습니다.
홍콩 정부가 2024년 말부터 2025년 초에 발표한 컨설팅 문서에 따르면 일정은 이미 명확합니다:
2025~2026년: 홍콩 현지 입법을 통해 과세 규칙을 확정합니다.
2027년 1월 1일: 정식 기록 개시. 이 날부터 홍콩 면허를 가진 거래소 및 OTC에서 발생하는 모든 거래 데이터가 백엔드 시스템에 기록됩니다.
2028년: 홍콩 세무국이 수집한 데이터를 다른 국가의 세무국(중국 본토 포함)에 전달하기 시작합니다. 앞으로 홍콩은 더 이상 탈세 피난처가 아니라, 세무 정보의 '중계역'이 될 것입니다.
많은 분들이 이렇게 생각합니다. "국가가 비트코인 거래를 불법 금융활동이라 했으니, 나를 보호해주지도 않으면서 어찌 세금을 요구하느냐?"
변호사 입장에서 말씀드리면, 꼭 그렇다고 볼 수 없습니다.
핵심적인 이유는 세법이 '실질'을 중요시하기 때문입니다. 세법의 관점에서 보면, 소득의 출처가 합법적이든(예: 월급) 회색 지대이든(예: 암호화폐 거래) 관계없이 수익을 얻었다('소득'이 발생했다)면 납세 의무가 존재합니다.
또한 최근 몇 년간 중국 본토는 '데이터 기반 과세(Data-driven Taxation)'를 추진하고 있습니다. 과거에는 세무국이 개인의 해외 자산을 몰라서 관리할 수 없었습니다. 하지만 CARF가 시행되면 홍콩에서 수집한 거래 데이터(예: 장삼, 중국 본토 신분증 번호 xxx, 2027년某거래소에서 100만 달러 수익 발생)를 중국 본토 세무국에 직접 전송하며, 시스템이 자동 비교하여 미신고 사실이 확인되면 즉시 경보가 울립니다.
실용적인 세금 준수를 위한 세 가지 제안
암호화폐 과세의 투명화 추세 앞에서 공포를 느끼는 것은 무의미합니다. 왜냐하면 규제 준수는 Web3 산업이 반드시 거쳐야 할 길이며, 세금 문제는 그 필연적인 일부이기 때문입니다. 이런 관점에서 보면, 이는 오히려 많은 사람들이 기다려온 변화라고 볼 수 있습니다.
더 안전하고 건설적인 방식으로 암호화폐 과세 시대를 맞이하기 위해, 세 가지 합리적인 준수 전략을 제안합니다.
제안 1: 자신의 '세무 거주자 신분' 재검토하기
CARF는 정보를 누구의 '세무 거주자'로서 보고하는지를 기준으로 합니다. 세인티스나 바누아투 등의 작고 이름난 나라 여권을 갖고 있더라도, 장기간 상하이/베이징에 거주하며 생활 중심이 중국 본토에 있다면 여전히 중국 본토의 세무 거주자로 간주됩니다. 진정으로 리스크를 차단하고 싶다면 단순히 여권을 취득하는 것을 넘어서 실질적인 신분 계획이 필요합니다. 즉, 두바이, 싱가포르 등 암호화폐에 친화적인 세제 지역으로 실제로 거주지를 옮기고, 원 거주지와의 세무 연결 고리를 끊어야 합니다.
제안 2: 자산 재정비 및 과거 거래와의 단절
2027년은 데이터 수집의 원년입니다. 그 이전에 본인의 자산을 종합적으로 점검하는 것이 좋습니다. 예를 들어 기존 자산('스톡')과 새로 형성되는 자산('플로우')을 구분하는 것입니다. 과거의 거래 중 금액이 크고 문제가 될 수 있는 부분은 전문 세무사와 상담하여 창구 기간(Window Period)을 활용해 정식으로 신고하거나 구조를 조정하는 것이 필요할 수 있습니다. 2028년 정보 교환이 시작된 후 수동적으로 대응하기보다 사전에 준비하세요.
제안 3: '불법적 방법'을 버리고, 규제 준수 구조를 수용하기
Web3 창업자 및 고자산층에게 드리는 조언: 더 이상 개인 계좌를 통해 대규모 자금을 입출금하지 마십시오. 가족 신탁(Family Trust), 오프쇼어 법인 등의 법적 구조를 활용하여 자산을 보유하는 방안을 고려하세요. CARF가 '실제 통제자'를 식별하기 위해 투명성을 요구한다고 하더라도, 합법적인 구조는 일부 법적 리스크를 차단해주며 세무 계획의 여지를 마련해 줍니다. 또한 반드시 지하은행(머니런더링)과 거리를 두어야 합니다. CARF는 반자금세탁(AML) 시스템과 연동되며, 지하은행의 자금 흐름이 적발될 경우 단순한 세금 보고 미흡을 넘어 형사 범죄로 이어질 수 있습니다.
Web3의 '미개척 시대'는 막을 내리고 있습니다. CARF의 도입은 암호자산이 이제 본격적으로 글로벌 규제의 시야에 들어섰음을 의미합니다.
중국 본토 이용자들에게 있어 더 이상 '보이지 않는 존재'가 되는 것은 불가능합니다. 앞으로는 '숨는 능력'이 아닌 '규제 준수 능력'을 겨루는 시대입니다. 어차피 피할 수 없다면, 미리 '방탄복'을 입고, 규정 안에서 자신의 재산을 잘 지키는 것이 최선입니다.
TechFlow 공식 커뮤니티에 오신 것을 환영합니다
Telegram 구독 그룹:https://t.me/TechFlowDaily
트위터 공식 계정:https://x.com/TechFlowPost
트위터 영어 계정:https://x.com/BlockFlow_News
