가상화폐로 돈을 벌었다면 과연 세금을 내야 할까?
집필：샤오사 변호사 팀
며칠 전 샤오사 변호사 팀은 지인들로부터 가상화폐 납세 문제에 관한 상담을 받았습니다. 요약하면 사실상 두 가지 질문입니다. 첫 번째는 "코인 거래로 돈을 벌었는데, 본토에서 과연 세금을 내야 하는가?"이고, 두 번째는 "코인을 홍콩 (태국, 싱가포르 등) 에 보관하면 괜찮은지, 나중에 조사받지 않을지"입니다. 마침 샤오사 변호사 팀이 오늘의 공식 계정을 통해 이 일에 대해 이야기해 보려 합니다.
1. 다양한 방식에 따른 납세 방법
가장 흔한 것은 저가 매수 후 고가 매도로 차익을 얻는 경우이며, 이는 가장 간단하여 재산 양도 소득으로 계산합니다. 매수 가격에서 매도 가격을 빼고 수수료, 온체인 Gas 비 등의 비용을 공제한 후 남은 차익에 20% 를 납부합니다. 예를 들어 10 만 위안에 구매한 코인을 15 만 위안에 판매하면 5 만 위안의 차익에 대해 1 만 위안의 세금을 냅니다. 본토에는 보유 기간이 길수록 세율이 낮아진다는 규정이 없으며, 10 년을 보유해도 이 세율이 적용됩니다.
채굴 상황은 좀 더 복잡하고 논란도 가장 큽니다. 개인이 가끔 채굴하는 경우 20% 로 신고해도 큰 문제가 없습니다. 하지만 채굴기 대량을 구매하고 채굴장을 건설하며 사람을 고용해 매일 채굴한다면, 세무국은 이를 생산 경영으로 인정할 가능성이 높으며, 5% 에서 35% 의 초과 누진 세율이 적용됩니다. 물론 전기세, 채굴기 감가상각비 등의 비용도 공제 가능합니다.
에어드롭으로 받은 코인은 수령 시점에 일반적으로 즉시 납세할 필요는 없습니다. 아직 현금화하지 않았기 때문입니다. 하지만 당시 명확한 시가가 있다면 우연 소득으로 간주되어 20% 를 납부할 수도 있습니다. 실제로 판매하여 실제 수익이 발생했을 때는 반드시 신고해야 합니다.
스테이킹 보상 수령, DeFi 에서 이자 수익 얻기 등은 현재 명확한 규정이 없어 이자로 간주될 수도 있고 경영 소득으로 간주될 수도 있습니다. 금액이 크지 않다면 재산 양도 소득으로 신고해도 큰 문제는 없으나, 금액이 높다면 관할 세무 기관과 미리 소통하는 것이 좋습니다.
코인 간 교환도 주의해야 합니다. 비트코인으로 이더리움을 교환하는 것은 세법상 비트코인을 먼저 판매하고 이더리움을 구매한 것으로 간주되며, 판매 단계에서 수익이 발생하면 세금을 납부해야 합니다. 여기서 한 가지 알려드리자면, 수익 발생한 코인만 계산해서는 안 되며 손실도 포함해야 합니다. 연간 합산하여 순수익으로 신고해야 그렇지 않으면 세금을 더 내게 됩니다. 신고 기간은 매년 3 월 1 일부터 6 월 30 일까지이며, 개인소득세 앱 또는 자연인 전자 세무국에서 해외 소득을 신고합니다. 물론 여기서 샤오사 변호사 팀은 지인들께 알려드리고자 합니다. 자발적 납세한다고 해서 코인 거래 행위 자체가 법규 준수화된 것은 아니며, 이는 별개의 문제입니다.
자금을 홍콩에 보관하면 안전할까
매우 현실적인 문제는 코인 업계의 많은 지인들이 코인을 홍콩에 보관한다는 점이며, 그중 한 가지 이점은 세금입니다. 홍콩에는 자본 이득세가 없으며 상속세와 배당금 세율도 없습니다. 개인이 코인을 구매하여 장기 보유 후 판매하여 벌은 돈은 일반적으로 홍콩에서 세금을 내지 않아도 되며, 이것이 홍콩이 암호화 자산을 유치하는 이유 중 하나입니다.
이곳에서 샤오사 변호사 팀은 지인들께 알려드리고자 합니다. 거래 빈도가 매우 높거나 거래량이 크거나, 또는 조직적으로 이를 수행하는 경우 (예: 전문 코인 거래, 유료 강좌 개설, 타인 자금 관리 및 관리비 수취 등) 홍콩 세무국은 이를 경영 업무로 인정할 수 있으며, 이익에 대해 이득세를 납부해야 합니다. 첫 200 만 홍콩 달러 이익에 대한 세율은 8.25% 이며, 초과 부분은 16.5% 입니다. 인정 기준은 거래 횟수만 보는 것이 아니라 상업 조직 여부, 체계적인 수익 창출 계획 등을 종합적으로 봅니다. 단순한 고빈도 거래가 반드시 경영 업무를 구성하는 것은 아닙니다.
다른 소득 유형도 주의해야 합니다. 회사가 암호화 화폐로 임금을 지급하면 직원은 수령 시 시가를 홍콩 달러로 환산하여 급여세를 납부해야 합니다. 회사가 암호화 화폐를 대금으로 수취하면 거래일 시가에 따라 과세 소득으로 계산해야 합니다. 작년 홍콩은 우대 조치를 확대하여 적격 펀드의 가상자산 거래 수익은 면제를 받을 수 있으며, 단일 가족 사무소의 면세 범위도 가상자산으로 확대되어 기관 자금 유입이 더 많아졌습니다.
과거 많은 사람들은 가상화폐가 익명이라 세무국이 조사할 수 없다고 생각했지만, 이 상황은 실제로 최근 변화했습니다. OECD 가 추진하는 암호화 자산 보고 프레임워크인 CARF 와 업그레이드된 CRS 2.0 이 암호화 자산을 글로벌 세무 정보 자동 교환 체계에 포함시키고 있습니다. 간단히 말해, 향후 거래소에서의 거래 데이터는 자동으로 납세 거주자 소재국의 세무국에 보고됩니다.
전통적인 CRS 는 은행, 신탁, 보험 등만 커버하며 거래소는 포함되지 않았습니다. CARF 가 이 격차를 메웠습니다. 중앙화 거래소, OTC 거래상 등의 중개 기관에는 보고 의무가 있습니다. 암호화 화폐와 법정 화폐 교환, 코인 간 교환, 이체 등 이러한 거래는 모두 보고해야 합니다. 매번 교환은 세무상 한 번의 판매로 간주될 수 있습니다.
영국, EU 등은 1 진영으로 2027 년부터 교환을 시작하며, 홍콩, 싱가포르, UAE 등은 2 진영으로 2028 년부터 시작합니다. 홍콩은 이미 입법 중이며 2027 년 데이터 수집을 시작하고 2028 년 공식적으로 다른 사법 관할 구역과 교환합니다. 이때 홍콩 라이선스 보유 거래소의 고객 데이터는 CARF 를 통해 본토 세무 기관으로 교환될 것입니다.
물론 어떤 지인들은 탈중앙화 지갑을 사용하고 거래소에서 실명 인증을 하지 않으면 조사되지 않는다고 말합니다. 하지만 그렇지 않습니다. 지갑에서 거래소로 코인을 이체하여 현금화하는 순간 거래소는 지갑 주소와 신분을 기록합니다. 온체인 분석 도구와 연계하면 해당 지갑의 이전 모든 거래를 소급하여 추적할 수 있습니다. 완전한 익명성은 현재 기술 조건에서는 달성하기 어렵습니다.
CRS 2.0 에는 주목할 만한 몇 가지 업그레이드 포인트도 있습니다. 페이퍼 컴퍼니, 신탁은 최종 실질 소유자까지 단계별로 투명한 조사를 해야 하며, 이중 세무 거주자는 더 이상 한 곳만 선택하여 신고할 수 없고 양쪽 모두 신고해야 합니다. 이러한 변화는 국경 간 자산 배분을 하는 고객에게 큰 영향을 미칩니다.
3. 중복 납세 문제 처리
어떤 지인들은 홍콩과 본토가 동일 소득에 대한 성격을 다르게 정의하면 양쪽 모두 세금을 내야 하는지 묻습니다. 이는 상황에 따라 나뉩니다. 만약 해외에서 이미 세금을 납부했다면 (예: 홍콩에서 경영 이익으로 인정되어 이득세 납부, 또는 미국 거래소에서 원천 징수), 본토 신고 시 공제를 신청할 수 있습니다. 국가별 항목 비분할 원칙에 따라 공제 한도는 본토 세법에 따라 계산된 세액이며, 공제되지 않은 부분은 5 년간 이월 가능합니다.
하지만 많은 고객에게 오해가 있습니다. 홍콩이 수익을 자본 이득으로 간주하여 세금을 징수하지 않았다면 본토에서는 공제할 수 없습니다. 이미 납부한 세액이 없기 때문입니다. 이 경우는 이중 과세가 아니라 홍콩은 징수하지 않고 본토에서 징수하는 것입니다.
반대로 홍콩이 경영 이익으로 인정하여 8.25% 또는 16.5% 의 세금을 징수하고 본토에서 20% 의 재산 양도 소득세를 징수하면 이중 과세가 발생하며 이때 공제를 신청할 수 있습니다. 양측 성격 차이로 인한 세 부담 차이는 계획 수립 시 반드시 명확히 계산해야 합니다. 거래 구조 설계 방식, 세무 거주자 신분 배치 등은 모두 최종 결과에 영향을 미칩니다.
또한 주의해야 할 문제는 저세율 지역의 페이퍼 컴퍼니를 통해 코인을 보유하면서 장기적으로 이익을 배분하지 않고 합리적인 상업적 목적을 설명하지 못할 경우, 본토 세무 기관은 개인소득세법 제 8 조의 조세 회피 방지 조항에 근거하여 배분된 것으로 간주하여 조정하며, 세금 추징 및 가산금을 부과합니다.
2025 년 이후 금세 4 기와 CRS 연동으로 각지에서 국경 간 소득에 대한 조사가 뚜렷하게 강화되었습니다. 후베이, 산둥, 상하이, 저장 등 지역에서는 특별 행동을 진행했으며 해외 증권, 오프쇼어 배당, 국경 간 노무 등이 중점입니다. 이미 일부 고액 자산 코인 업계 고객에게 세무 위험 경고 문자가 발송되었습니다.
공개 통보된 사례는 대부분 해외 주식, 오프쇼어 회사 배당금 등이며 세무국의 해외 금융 자산 투명성 확보 능력이 이미 매우 강합니다. 후베이의 한 사건에서 관련자 손 모씨는 BVI 페이퍼 컴퍼니를 통해 본토 배당금 1 천 1 백만 위안을 은닉했으며 세금 추징 및 가산금 1 백 40 십만 위안을 납부했습니다. 산둥 사례에서는 홍콩 증권사를 통해 미국 주식을 거래하고 신고하지 않아 1 백 20 십만 위안을 추징당했습니다. 이러한 사례에 사용된 기술 수단은 가상화폐에 적용해도 논리는 동일합니다.
여러분께 몇 가지 실용적인 제안을 드립니다.
첫째, 거래 기록을 반드시 잘 보관해야 합니다. 거래소든 지갑이든 매 건 거래의 시간, 수량, 가격, 수수료, 주소 변동 등을 모두 저장해 두십시오. CARF 가 시행된 후 세무국에는 플랫폼 데이터가 있으므로 이때 일치하지 않으면 매우 곤란합니다.
둘째, 매수 매도 차익은 재산 양도 소득으로 처리하며 경영 소득으로 오신고하지 마십시오. 채굴, 에어드롭, 스테이킹 등 불확실한 부분은 미리 전문가에게 문의하십시오.
셋째, 역사적 문제는 자발적으로 처리하십시오. 과거 몇 년간 신고하지 않은 수익이 있다면 관할 세무 기관에 연락하여 신속히 보충 신고하는 것이 좋습니다.
넷째, CARF 준수를 미리 하십시오. 홍콩은 2027 년부터 데이터 수집을 시작하므로 아직 시간적 여유가 있습니다. 그 전에 역사적 거래를 정리하고 자발적 공개를 할지 고려하십시오. 자발적 처리와 수동적 처리는 비용 차이가 매우 큽니다.
마치며
가상화폐의 세무 문제는 본질적으로 회색 지대가 점차 명확해지는 과정입니다. 과거 몇 년간 많은 사람들은 법이 다수를 처벌하지 않는다는 심리로 자신에게는 조사되지 않을 것이라고 생각했습니다. 하지만 국제 규제 프레임워크 시행, 온체인 분석 기술 성숙, 세무 기관 데이터 공유 능력 강화에 따라 이 공간은 점차 좁아지고 있습니다.
샤오사 변호사 팀은 종종 지인들께 말합니다. 규제가 오지 않을 것이라고 도박하지 마십시오. 또한 자신이 운 좋은 사람이라고 도박하지 마십시오. 가상화폐의 재산 속성은 본토 법률 프레임워크 내에서 인정되며 소득이 있으면 납세 의무가 있다는 큰 방향은 변하지 않습니다. 홍콩의 세제 우위는 여전히 존재하지만 정보 투명화 이후 정보 차이를 이용한 절세 경로는 점점 좁아질 것입니다.
각자의 거래 모드, 보유 구조, 세무 거주자 신분이 모두 다르며 이에 따른 위험과 처리 방식도 다릅니다. 자산 규모가 크거나 거래 구조가 복잡하다면 미리 전문가를 찾아 전면적인 정리를 하는 것이 좋습니다.
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