기업의 해외 진출: 아키텍처 선택 및 세무 최적화 전략
글: Crypto Miao
"적절한 기업 구조를 선택하는 것은 Web3 기업의 해외 진출에 매우 중요하며, 세금 부담을 최적화할 뿐만 아니라 리스크를 줄이고 글로벌 운영 유연성을 향상시킬 수 있다.
단일 법인 구조를 활용해 낮은 세율을 누릴지, 아니면 사업 필요에 따라 다중 법인 구조를 구축할지에 관계없이 합리적인 설계는 기업의 국제 경쟁력을 크게 강화하고 Web3 생태계에서의 성공적인 성장을 지원할 수 있다."
탈중앙화 특성으로 인해 Web3 기업은 국제 확장 과정에서 독특한 법적, 세무 및 운영상의 도전에 직면한다.
적합한 기업 구조를 선택하면 기업이 규정을 준수하면서 운영할 수 있을 뿐만 아니라 세금 부담을 최적화하고 리스크를 줄이며 시장 유연성을 높여 다양한 지역의 법적 체계, 기술 인프라 및 수요에 대응할 수 있다.
일,해외 진출 구조란 무엇인가
해외 진출 구조란 기업이 글로벌화 과정에서 구성하는 조직 구조와 경영 모델을 의미하며, 글로벌 자원을 조율하고 다양한 시장의 특성에 적응하며 효율적인 다국적 운영을 실현하는 것이 목적이다.
해외 진출 구조 설계는 기업의 글로벌 경쟁력과 운영 효율성에 직접적인 영향을 미친다. 지분 구조뿐 아니라 향후 구조 조정, 세무 비용, 지식재산권 관리, 자금 조달 활동 및 전반적인 유지 비용 등 여러 측면을 고려해야 한다.
이,해외 진출 구조의 유형 선택
세무 최적화는 Web3 기업의 구조 선택에서 중요한 고려 사항이며, 디지털 자산에 대한 글로벌 세무 체계의 영향은 점점 더 커지고 있다. 기업이 해외에서 지주회사를 설립할 때 홍콩, 싱가포르, BVI(버진아일랜드)가 인기 있는 선택지다.
(일) 단일 법인 구조
1.홍콩
홍콩은 낮은 세율의 세제를 시행하며 주로 법인세, 소득세, 재산세를 포함하고 부가가치세나 영업세 등을 부과하지 않는다. 기업소득세는 연간 이익이 200만 홍콩달러 이하인 경우 8.25%, 200만 홍콩달러 초과 분은 16.5%다. 홍콩 외부 회사로부터 지분 5% 이상 보유 시 배당금 수령 시 해당 해외 배당금은 면세다.
홍콩은 전 세계 약 45개 국가 및 지역과 이중과세방지협정(DTA)을 체결했으며, 중국 본토, 아세안, 유럽 등 주요 시장을 포괄한다. 이 광범위한 협정 네트워크는 기업에게 광활한 세무 계획 공간을 제공하며 특히 국경 간 배당금 및 이자에 대한 원천징수세를 낮추는 데 큰 역할을 한다.
2.싱가포르
싱가포르의 법인세율은 17%로 홍콩보다 다소 높지만, 기술 개발 기업에게는 상대적으로 친화적인 세제를 갖추고 있으며, 기업이 다양한 면세 및 공제 정책을 누릴 수 있도록 허용한다. 또한 싱가포르는 조건을 충족할 경우 해외 배당금과 자본이득에 대해 면세 처리한다.
또한 싱가포르는 지역본부(RHQ), 글로벌 트레이더 프로그램(GTP) 등 일련의 세제 혜택을 제공하여 기업에 더 많은 세무 계획 가능성을 제공한다.
싱가포르는 전 세계 90여 개 국가와 DTA를 체결하여 중국, 인도, EU 등 주요 경제권을 포함하는 네트워크를 형성하고 있으며, 이는 기업의 세무 계획에 매우 넓은 운영 공간을 제공하며 특히 국경 간 배당금과 이자에 대한 원천징수세 감면에 큰 도움이 된다.
3.BVI(영국령 버진아일랜드)
BVI는 제로 세율, 강력한 개인정보 보호, 유연한 구조로 인해 전 세계적으로 해외 투자, 자산 보호 및 세무 최적화를 위한 선호되는 오프쇼어 관할구역이며, 특히 지주회사 및 암호화폐 산업의 사업 환경에 적합하다.
BVI는 법인세, 자본이득세, 배당세 또는 상속세를 부과하지 않아 세금 부담이 극히 낮다.
BVI 회사는 주주 및 이사 정보를 공개하지 않으며, Nominee(대명자) 서비스를 통해 실질 통제자를 추가로 은닉할 수 있어 상업적 프라이버시와 자산 안전을 보장한다.
BVI 회사는 국제적으로 인정받는 오프쇼어 법인으로, 홍콩, 싱가포르, 런던 등 주요 금융 중심지에서 널리 인정받아 다국적 은행에서 계좌 개설 및 국제 송수금, 무역 결제, 자본 운영을 효율적으로 수행하기 용이하다.
주요 세율 비교:
(이)다중 법인 구조
다중 법인 구조를 채택하면 세무 계획을 더욱 효과적으로 수행할 수 있다. 국내 기업은 저세율 국가 또는 지역(보통 홍콩, 싱가포르, BVI 또는 케이맨제도)에 하나 이상의 중간 지주회사를 설립하여 목표 투자국에 투자한다. 오프쇼어 회사의 저세율 및 비밀성 장점을 활용해 기업의 전체 세금 부담을 낮추고, 동시에 기업 정보를 보호하며 모회사의 리스크를 분산시키며, 향후 지분 재구성, 매각 또는 상장 자금 조달에도 편의를 제공한다.
사례 1 중간층 통제: 중국→싱가포르→동남아 자회사(예: 베트남)
중국 모회사가 싱가포르 지주회사를 통해 베트남에 투자한다. 싱가포르는 각각 중국과 베트남과 중신, 월신 양자 세금조약(DTA)을 체결하여 기업 배당금의 원천징수세율을 최저 5%까지 낮출 수 있으며, 중국이 베트남 자회사를 직접 지배하는 것과 비교해 세율을 50% 낮출 수 있다(중베 DTA는 10%).
싱가포르 회사를 중간층 회사로 사용할 경우 지분 양도 시 일반적으로 자본이득세를 부과하지 않지만, 베트남 자회사 지분을 직접 양도할 경우 베트남의 자본이득세(20%)를 부담할 수 있다. 싱가포르 구조는 유럽 및 미국 투자자의 거래 방식과 더 부합하며 자산 매각 유동성을 높인다.
또한 싱가포르 회사는 지역본부로 활용해 여러 국가의 사업을 관리하는 다수의 자회사를 설립할 수 있어 향후 국제 투자자 유치 또는 분할 상장이 용이하다. 싱가포르 금융시장은 발달되어 지주회사가 채권을 발행하거나 국제 은행 대출을 받음으로써 자금 조달 비용을 낮출 수 있다.
사례 2 VIE 계약 통제: BVI→홍콩→운영회사
일부 지역에서는 Web3 산업에 대한 규제가 엄격하고 운영 리스크가 높기 때문에 "VIE"(Variable Interest Entities, 가변이익실체) 계약 통제 프레임워크를 채택할 수 있다. 즉, BVI 회사가 홍콩 회사를 지배하고 이를 통해 다시 운영회사에 투자하는 구조다(알리바바, 텐센트뮤직, 신동방 등 참고). 해외 지주회사가 다단계 구조를 통해 VIE 계약 방식으로 운영회사를 통제하게 된다.
BVI 회사는 최상위 지주회사로, 향후 지분 양도 시 자본이득세가 면제되며 창업자의 프라이버시를 보호한다.
사례 3 국내외 회사 병렬 구조:
국내외 회사 병렬 구조는 시장 및 규제의 불확실성, 또는 자금 조달, 지정학, 자격증명, 데이터 보안 등의 이유로 국내외 서로 다른 회사가 다양한 사업을 분담해 협력해야 하는 경우에 적용 가능하다. 예를 들어: 만쿤연구 | Web3 창업, 홍콩+선전의 '앞가게-뒷공장' 모델이 규제에 부합할까? (링크 https://mp.weixin.qq.com/s/PEdL5ArnCXOnqHov3HT4vA)
전반적인 세율이 낮다. 해외 회사는 세제 혜택 지역(예: 홍콩, 싱가포르, 케이맨제도 등)에 등록할 수 있으며, 이러한 지역은 일반적으로 국내보다 낮은 법인세율 또는 자본이득세 면제 혜택을 제공한다. 또한 사업 협력을 통해 이윤을 합리적으로 배분하고 각 지역의 세제 공제를 누림으로써 전체 세금 부담을 줄일 수 있다.
국내외 독립 운영. 병렬 구조 하에서 국내 회사와 해외 회사는 각각 독립된 법인 실체로서 각자의 소재지 세법에 따라 과세된다. 이는 두 회사가 각각의 소재지 세법에 따라 별도로 납세함으로써 지분 연관성으로 인한 글로벌 소득 통합 과세 문제를 피할 수 있음을 의미한다.
삼,요약
적절한 기업 구조를 선택하는 것은 Web3 기업의 해외 진출에 매우 중요하며, 세금 부담을 최적화할 뿐만 아니라 리스크를 줄이고 글로벌 운영 유연성을 향상시킬 수 있다. 단일 법인 구조를 활용해 낮은 세율을 누릴지, 아니면 사업 필요에 따라 다중 법인 구조를 구축할지에 관계없이 합리적인 설계는 기업의 국제 경쟁력을 크게 강화하고 Web3 생태계에서의 성공적인 성장을 지원할 수 있다.
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