Coindesk: 디지털 자산 세무 관리 입문 가이드

2025.07.03

Coindesk: 디지털 자산 세무 관리 입문 가이드

주요 사법 관할권에서 암호자산의 세무 처리에 관한 핵심 요점과 전문 조언을 이해한다.

2025.07.03 - 08:13:41

税务

Web3 심층 보도에 집중하고 흐름을 통찰

주요 사법 관할권에서 암호자산의 세무 처리에 관한 핵심 요점과 전문 조언을 이해한다.

글: Bryan Courchesne, Coindesk

번역: Portal Labs

웹3 세계에서 규제 준수를 논할 때 세무는 가장 쉽게 간과되지만, 동시에 해결하기 가장 어려운 부분이다.

현재 중국 본토에서는 여전히 암호화자산 거래가 허용되지 않으며 관련 세제 역시 공백 상태이지만, 전 세계적으로는 암호화자산이 점차 주류 세무 감독 체계에 포함되고 있으며, 특히 미국을 중심으로 신고 요건이 세분화되고 강제화되는 추세다.

블록체인 상의 행위 투명성부터 CEX 및 DEX의 세금 신고 난제, 개인 지갑의 원가 기준 추적 의무에 이르기까지, 웹3 세계는 더욱 정교하고 엄격한 세무 체계로 덮여가고 있다. 더 중요한 것은, 일단 규제 준수 경로가 열리면 세무가 첫 번째 관문이 된다는 점이다.

글로벌 자산 배분을 필요로 하는 고자산층 투자자들에게 있어 이러한 제도 변화를 이해하는 것은 먼 미래의 문제가 아니라, 향후 규제 준수 트렌드를 판단하고 국경을 초월한 구조를 최적화하는 데 중요한 참고 자료가 된다. 따라서 Portal Labs는 주요 사법관할권 내 암호화자산의 세무 처리 핵심 요점과 전문 조언을 파악할 수 있도록 이번 세무 동향 내용을 정리 및 번역하였다.

아래는 본문이다.

암호화 분야에 깊이 관여한 재정·세무 컨설턴트로서 우리는 이러한 자산 특유의 세무 처리 시나리오에 대해 잘 알고 있다. 예를 들어:

암호화폐는 '매도 후 30일 이내 재매수시 손실 공제 불가' 규정(워시세일 룰)의 적용 대상이 아니므로, 보다 효율적인 세금 손실 활용(택스 로스 하베스팅) 전략이 가능하다.
법정통화로 먼저 현금화하지 않고도 직접 자산 교환이 가능하다(예: BTC-ETH 또는 ETH-SOL).

이러한 특성들로 인해 암호화자산은 전통적인 투자와 명확히 차별된다.

그러나 투자자들이 특히 주의해야 할 점은 다수 플랫폼 운영으로 인해 발생하는 방대한 데이터량이며, 이는 종종 연말 세금 신고 시기에 추적의 어려움을 유발한다.

암호화자산 세무 관리는 결코 연말에 급히 처리할 수 있는 작업이 아니라 일년 내내 지속되어야 하는 과업이다. 특히 여러 중앙화 거래소(CEX)와 탈중앙화 플랫폼(DEX)에서 활발히 거래할 경우, 각 거래, 교환, 에어드랍, 스테이킹 수익, 크로스체인 이동 등 모든 행위가 언제든지 과세 이벤트를 유발할 수 있음을 인지해야 한다.

중앙화 거래소(Centralized Exchange, CEX) 거래의 세무 문제점

투자자가 Coinbase, Binance, Kraken 등의 중앙화 거래소(CEx)를 사용할 경우, 플랫폼에서 제공하는 연말 세무 요약서에는 일반적으로 두 가지 큰 결함이 존재한다. 즉, 플랫폼 간 데이터 누락과 원가 기준 단절이다. 이는 전통적인 증권 시장과 극명한 대조를 이룬다.

전통적인 주식 거래에서 귀하가 Fidelity 계좌를 통해 아마존 주식을 매수한 후 Charles Schwab 계좌로 이전했다면:

원래의 원가 기준이 자동으로 이전된다.
모든 거래마다 실시간으로 보유 포지션 데이터가 업데이트된다.
Schwab이 정확한 1099 세무 신고서를 직접 생성하여 연간 손익을 완전히 반영한다.

그러나 암호화 세계에서는 귀하가 자산을 Kraken에서 Coinbase로 이전할 경우 다음과 같은 문제가 발생한다:

원가 기준이 0으로 초기화된다(초기 매수 정보가 자산 이전과 함께 이동하지 않음).
플랫폼 간 이동으로 인해 데이터 블랙홀이 형성된다(모든 거래를 수작업으로 입력해야 함).
세금 신고 시즌에 데이터 재구성의 악몽에 직면하게 되며(기록 누락으로 인해 세금 신고 오류 발생 가능).

이러한 구조적 결함으로 인해 암호화 투자자들은 반드시 일년 내내 거래 장부를 체계적으로 관리해야만 한다. 특히 자산이 여러 CEX 및 탈중앙화 플랫폼(DEX) 사이를 오갈 경우, 각각의 교환, 에어드랍, 심지어 크로스체인 이동조차도 과세 이벤트를 촉발할 수 있기 때문이다.

탈중앙화 거래소(Decentralized Exchange, DEX) 거래

DEX 사용 시 복잡성은 더욱 가중된다. Coinbase Wallet(주의: Coinbase 거래소 아님)이나 Phantom 지갑을 통해 Uniswap, Jupiter 등의 탈중앙화 거래 플랫폼에 접속할 경우, 이러한 DEX는 세무 신고서를 제공하지 않을 뿐 아니라 귀하의 원가 기준도 추적하지 않는다. 따라서 모든 거래를 기록하고 검증하는 책임은 전적으로 귀하에게 있다.

단 한 번의 토큰 교환을 누락하거나, 유동성 풀 출금 시 공정 가치를 기록하지 않는 것만으로도 귀하의 세금 신고가 부정확해질 수 있다. 이는 미국국세청(IRS)의 조사를 유발할 수 있으며, 심지어 공제 자격을 상실할 수도 있다. 일부 앱은 단일 지갑 주소의 손익을 계산할 수 있지만, 자산이 여러 주소 간 이동할 경우 이러한 도구들은 대부분 무용지물이 되며, 활발한 사용자에게는 실질적 활용성이 크게 떨어진다.

더욱 골치 아픈 점은, DEX에서 빈번히 거래한다면 대부분 손실 상태일 가능성이 높다는 것이다. 그러나 손실이라 하더라도 정확히 신고해야 공제 자격을 얻을 수 있다. 그렇지 않으면 공제 권리를 잃을 뿐 아니라, 오히려 세무 감사를 받을 위험에 처할 수 있다.

직업적 암호화 거래원이 아닌 이상, 모든 거래를 추적하는 데 필요한 시간과 노력은 단순한 스트레스를 넘어 실제 경제적 손실을 초래한다.

질문: 어떻게 하면 세무 준수를 확보할 수 있을까?

암호화자산 세무를 적절히 준비하기 위한 방법은 다양하다:

초기부터 세무 소프트웨어를 사용하되, 거래 로직을 수동으로 확인하고 데이터를 즉시 교정해야 한다.
암호화 전문 세무 컨설턴트를 고용하거나, 암호화 생태계에 능통한 재정·세무 전문가를 선택한다.
모든 거래 기록을 내보낸 후, 공인회계사(CPA)에게 전달하여 원가 기준을 구성하고 실제 손익을 산출한다.

채택률이 증가함에 따라 세금 신고 시스템도 진화할 것이며, 그 전까지는 거래 활동을 지속적으로 추적하는 것이 세금 신고 시즌을 대비하는 데 매우 중요하다.

추가 문의 - Saim Akif

Q: 왜 컨설턴트들이 암호화폐에 주목하고 있나요?

A: 기관 투자자의 암호화 자금 유입액은 이미 350억 달러에 달했다. 암호화폐는 전통 자산보다 변동성이 크지만, 2012년 이후 비트코인 등의 주요 암호화폐는 장기적으로 전통 자산군을 앞질렀다.

Q: 암호화자산과 주식/채권의 세무 처리는 어떤 차이가 있나요?

A: 암호화자산은 세무 측면에서 주식 및 채권과 근본적인 차이가 있다.

지갑별 원가 추적. 컨설턴트는 각 지갑의 원가 기준을 개별적으로 계산해야 한다(2025년 1월부터 의무화).
세무 신고 공백. 거래소가 전통적인 1099 형식의 세무 보고서를 거의 제공하지 않으며, 특히 자체 보관 자산(self-custody assets)에 대해서는 지원이 거의 없다.