Coindesk : Guide d'introduction à la gestion fiscale des actifs numériques
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Coindesk : Guide d'introduction à la gestion fiscale des actifs numériques
Découvrez les points clés et conseils professionnels relatifs au traitement fiscal des actifs cryptographiques dans les principales circonscriptions juridiques.
Dédié à des analyses Web3 approfondiesRédaction : Bryan Courchesne, Coindesk
Traduction : Portal Labs
Dans le monde Web3, lorsqu'on parle de conformité réglementaire, la fiscalité est souvent la partie la plus négligée, et pourtant la plus difficile à gérer.
Bien que la Chine continentale n'autorise pas encore les échanges d'actifs cryptographiques et que son cadre fiscal reste vide à ce sujet, à l'échelle mondiale, les actifs numériques sont progressivement intégrés dans les cadres fiscaux traditionnels. C'est particulièrement le cas aux États-Unis, où les obligations déclaratives deviennent de plus en plus précises et contraignantes.
Entre la transparence des activités sur chaîne, les difficultés fiscales liées aux échanges centralisés (CEX) et décentralisés (DEX), et l'obligation pour les portefeuilles personnels de suivre la base de coût, le monde Web3 est désormais couvert par un cadre fiscal plus précis et strict. Ce qui est crucial, c'est que dès qu'un chemin vers la conformité s'ouvre, la fiscalité constitue la première barrière d'entrée.
Pour les investisseurs fortunés souhaitant diversifier leurs actifs à l’échelle mondiale, comprendre cette évolution réglementaire n’est pas une question lointaine, mais un élément clé pour anticiper les tendances futures en matière de conformité et optimiser leur structure transfrontalière. C’est pourquoi Portal Labs a sélectionné et traduit cet article d’analyse fiscale afin de présenter les points essentiels et recommandations professionnelles concernant le traitement fiscal des actifs cryptographiques dans les principales juridictions.
Voici le texte original.
En tant que conseillers fiscaux spécialisés dans les cryptomonnaies, nous maîtrisons parfaitement les scénarios fiscaux propres à ces actifs. Par exemple :
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Les cryptomonnaies ne sont pas soumises à la règle du « wash sale », permettant ainsi des stratégies plus efficaces de réalisation de pertes fiscales
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Elles autorisent les échanges directs entre actifs (par exemple BTC-ETH ou ETH-SOL), sans avoir besoin de passer par une conversion en monnaie fiduciaire
Ces caractéristiques distinguent nettement les actifs cryptographiques des investissements traditionnels.
Toutefois, ce que les investisseurs doivent surtout redouter, c’est la complexité des données générées par l’utilisation de multiples plateformes, qui rend souvent très difficile le suivi fiscal au moment de la déclaration.
La gestion fiscale des cryptomonnaies n’est en aucun cas une tâche ponctuelle à accomplir en fin d’année, mais une lutte continue tout au long de l’année – particulièrement lorsque vous êtes actif sur plusieurs bourses centralisées (CEX) et plateformes décentralisées (DEX). Chaque transaction, échange, airdrop, revenu de staking ou transfert inter-chaînes peut à tout moment déclencher une obligation fiscale.
Les difficultés fiscales liées aux échanges centralisés
Lorsque les investisseurs utilisent des plateformes comme Coinbase, Binance ou Kraken, les résumés fiscaux annuels fournis par ces derniers présentent souvent deux défauts majeurs : données incomplètes entre plateformes et rupture de la base de coût. Cela contraste fortement avec le marché boursier traditionnel —
Dans un cadre classique, si vous achetez des actions Amazon via un compte Fidelity puis les transférez vers un compte Charles Schwab :
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La base de coût initiale est automatiquement transférée
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Chaque opération met à jour en temps réel les données de détention
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Charles Schwab génère directement un formulaire fiscal 1099 précis (présentant intégralement les gains et pertes annuels)
Mais dans le monde des cryptomonnaies, lorsque vous transférez vos actifs de Kraken vers Coinbase :
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La base de coût est remise à zéro (les informations d’achat initiales ne sont pas transférées avec l’actif)
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Les mouvements inter-plateformes créent un trou noir de données (nécessitant une saisie manuelle de chaque transaction)
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La déclaration fiscale devient un cauchemar de reconstruction de données (toute omission entraîne une inexactitude dans la déclaration)
Ce défaut structurel oblige les investisseurs en cryptomonnaies à mettre en place un système rigoureux de tenue de registre tout au long de l’année. En effet, chaque échange, airdrop ou même transfert inter-chaînes peut déclencher un événement imposable, surtout lorsque les actifs circulent entre plusieurs CEX et plateformes DEX.
Transactions sur les échanges décentralisés
L'utilisation des DEX ajoute une complexité encore supérieure. Lorsque vous connectez des portefeuilles comme Coinbase Wallet (attention : différent de l’échange Coinbase) ou Phantom à des plateformes décentralisées telles qu'Uniswap ou Jupiter, ces DEX ne fournissent ni relevé fiscal ni suivi de votre base de coût. Ainsi, la responsabilité de consigner et vérifier chaque transaction repose entièrement sur vous.
Si vous omettez un simple échange de jetons, ou oubliez de noter la juste valeur lors d’un retrait d’un pool de liquidités, votre déclaration fiscale pourrait être erronée. Cela pourrait provoquer un contrôle de l’IRS (Internal Revenue Service) américain, voire entraîner la perte de droits à déduction. Bien que certaines applications puissent calculer les gains et pertes d’une seule adresse de portefeuille, elles échouent souvent lorsque les actifs circulent entre différentes adresses — limitant considérablement leur utilité pour les utilisateurs actifs.
Encore plus problématique : si vous effectuez fréquemment des transactions sur DEX, il est probable que vous soyez en situation de perte. Mais même en cas de perte, une déclaration précise est indispensable pour conserver votre droit à déduction. À défaut, non seulement vous perdez ce droit, mais vous risquez également un audit fiscal.
Sauf à être un trader professionnel spécialisé en cryptomonnaies, le temps et l’énergie requis pour suivre chaque transaction représentent non seulement une source de stress, mais aussi une perte économique réelle.
Question : Comment assurer sa conformité fiscale ?
Plusieurs méthodes permettent de bien se préparer à la déclaration fiscale des cryptomonnaies :
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Utiliser dès le départ un logiciel fiscal, tout en vérifiant manuellement la logique des transactions et en corrigeant les données au besoin
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Faire appel à un expert fiscal spécialisé dans les cryptomonnaies ou à un conseiller comptable familier de l’écosystème
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Exporter tous les journaux de transactions et les confier à un comptable agréé pour établir la base de coût et calculer les gains ou pertes réels
Avec la croissance de l’adoption, les déclarations fiscales vont inévitablement évoluer. Entre-temps, le suivi continu des activités de transaction est essentiel pour bien se préparer à la période de déclaration.
Plus d'informations - Saim Akif
Q : Pourquoi les conseillers surveillent-ils de près les cryptomonnaies ?
R : Les flux institutionnels vers les fonds cryptos ont grimpé à 35 milliards de dollars. Malgré une volatilité supérieure à celle des actifs traditionnels, depuis 2012, les cryptomonnaies majeures comme le Bitcoin ont surpassé sur le long terme les autres catégories d’actifs classiques.
Q : Quelles différences entre le traitement fiscal des cryptomonnaies et celui des actions/obligations ?
R : Il existe des différences fondamentales entre les cryptomonnaies et les produits boursiers ou obligataires sur le plan fiscal :
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Suivi des coûts par portefeuille. Les conseillers doivent calculer séparément la base de coût de chaque portefeuille (obligatoire à partir de janvier 2025)
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Absence de déclarations fiscales standardisées. Peu d’échanges fournissent des rapports fiscaux comparables au formulaire 1099 traditionnel, surtout pour les actifs auto-détenus (self-custody)
Q : Quels conseils professionnels pour les comptables agréés et conseillers fiscaux ?
R : La conformité est désormais une obligation légale. Concernant la déclaration pour l’exercice fiscal 2025 :
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Application obligatoire du système de déclaration de la base de coût par portefeuille (conformément à l’avis IRS 2024-21)
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Mise en œuvre du formulaire fiscal IRS 1099-DA à partir de l’exercice fiscal 2026 (article 80603 de la loi sur les infrastructures et l’emploi)
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Absence généralisée de support déclaratif pour les actifs numériques auto-détenus par les plateformes (directive SEC 2023, section III.C.2)
Les cabinets fiscaux les plus avancés intègrent désormais trois compétences clés dans leurs offres haut de gamme :
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Déclaration fiscale des actifs cryptographiques
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Gestion des audits fiscaux
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Traitement comptable de la finance décentralisée (DeFi)
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