비트코인 거래로 400만 달러 탈세한 사건에 미국 사법부가 처음으로 개입, 암호화폐 커뮤니티 격렬한 논의 촉발
글: TaxDAO
관련 뉴스: 초기 비트코인 투자자, 암호화폐 수익 허위 신고 혐의로 실형 선고
저자: Office of Public Affairs, 미국 사법부(Department of Justice)
텍사스주에 거주하는 프랭크 리처드 알그렌 3세(Frank Richard Ahlgren III)는 허위 세금 신고를 통해 370만 달러 상당의 비트코인 자본 이득을 축소 신고한 혐의로 징역 2년을 선고받았다. 알그렌은 초기 비트코인 투자자로, 2017년부터 2019년 사이 다양한 수단을 동원해 비트코인 거래 수익을 은폐했다. 구체적으로는 구매 가격을 허위로 보고하거나 머니조이너(mixer, 코인 믹서)와 같은 도구를 사용해 거래 내역을 숨기려 시도했으며, 최종적으로 100만 달러 이상의 탈세액이 적발됐다.
법정 서류 및 법정 진술에 따르면, 프랭크 리처드 알그렌 3세는 가치 400만 달러 상당의 비트코인 매각으로 발생한 막대한 수익을 축소하거나 전혀 신고하지 않은 허위 세금 신고서를 제출했다. 그러나 미국 세법에 따르면 모든 납세자는 암호화폐(예: 비트코인) 매각으로 인한 수익 또는 손실을 반드시 신고해야 한다.
알그렌은 2011년부터 비트코인 투자를 시작한 초기 투자자 중 한 명이다. 그는 2015년 코인베이스(Coinbase)를 통해 1,366개의 비트코인을 매입했다. 이후 2017년 10월, 640개의 비트코인을 매각해 370만 달러의 수익을 얻었고, 이를 바탕으로 유타주에 주택을 구입했다. 그러나 2017년 소득세 신고 시에는 비트코인 구매 가격을 과장하여 신고함으로써 자본 이득을 축소 신고했다. 또한 2018~2019년 사이 추가로 65만 달러 상당의 비트코인을 매각했으나, 이에 대한 세무 신고는 전혀 하지 않았다. 이러한 거래를 은폐하기 위해 그는 여러 지갑 간 비트코인 이체, 오프라인 현물 거래, 그리고 거래자를 익명화하는 목적으로 설계된 머니조이너 등을 활용하는 등 복잡한 수법을 동원했다. 전체 탈세액은 약 100만 달러에 달하는 것으로 추산된다.
이 사건은 미국 역사상 처음으로 암호화폐 자체에 초점을 맞춘 순수한 형사 탈세 사건이다. 미국 사법부 조세국 관계자는 알그렌이 비트코인 수익을 은폐하고 블록체인 상의 거래 이력을 숨기려 시도한 점을 들어 유죄 판결을 강조했으며, 국세청 형사조사국(IRS-CI) 책임자는 암호화폐 거래를 추적할 수 있는 전문 역량을 보유하고 있으며, 어떤 통화 형태를 사용하든 탈세 행위는 법적 처벌을 피할 수 없다고 밝혔다.
징역 2년 외에도, 텍사스주 서부지방법원 로버트 피트먼(Robert Pitman) 판사는 알그렌에게 1년의 보호관찰 기간을 추가 부과하고, 미국 정부에 1,095,031달러의 배상금을 지불하도록 명령했다.
TaxDAO 해설:
기존에는 암호화폐 탈세가 다른 세무 위반 행위와 함께 다뤄지는 경우가 많았지만, 이번 사건은 미국 사법부(DOJ)가 암호화폐 탈세를 독립적인 범죄 혐의로 기소한 첫 사례다. 이는 미국에서 암호화폐 관련 탈세를 단독으로 기소하는 새로운 기준을 제시하며, 암호화폐 투자자들이 수익 창출과 동시에 세무 준수 리스크에 항상 주의를 기울여야 함을 경고한다.
암호화폐 탈세, 처음으로 독립 기소 사례로 부상
이전까지 IRS는 암호화폐 거래를 세무 감독 대상에 포함시켜 왔으나, 실제 탈세 혐의는 다른 불법행위와 함께 기소되는 것이 일반적이었다. 예를 들어, 브루노 블록(Bruno Block) 사건이나 비티킥(Bitqyck) 사건에서는 검찰이 주로 증권 사기 등의 혐의를 중심으로 기소했으며, 탈세 자체에는 집중하지 않았다. 반면 알그렌 사건은 미국 최초로 암호화폐에 특화된 형사 세무 사건으로, 향후 미국이 암호화폐 세무 준수에 대해 더욱 엄격한 규제 기조를 취할 것임을 시사한다. 따라서 암호화폐 투자자들은 거래 및 수익에 따른 세무 준수 여부를 면밀히 점검하고, 세무 제재로 인한 불필요한 손실을 방지해야 한다.
암호화폐 수익 허위 신고, 그 대가는 중상해죄 수준
미국에서 탈세는 중범죄(felony)로 분류된다. 미국 법전 제26편 제7201조(26 U.S.C. §7201)에 따르면, 고의로 세금 납부를 회피하거나 회손하려는 자는 미납 세금을 모두 납부하는 조건 하에 최대 5년의 징역형과 개인의 경우 10만 달러, 법인의 경우 50만 달러의 벌금 또는 병과될 수 있다. 비교하자면, 미국에서 타인에게 심각한 신체적 피해를 입히는 중상해죄(Aggravated Assault)의 경우에야 비로소 5년 이상의 징역형이 선고되므로, 미국 사회는 탈세의 위험성을 거의 중상해에 준하는 정도로 간주하고 있다고 볼 수 있다.
'보이지 않는' 거래도 추적 가능하다
탈중앙화와 익명성은 암호화폐의 핵심 매력이지만, 이는 세무 감시를 완전히 회피할 수 있다는 의미는 아니다. 감시 능력을 강화하기 위해 집행 기관은 다양한 반익명화 조치를 취할 수 있다. 예를 들어, 데이터 분석 기술을 활용해 비정상적인 거래 패턴을 식별하거나, 국제 금융기관과의 정보 공유 및 협력을 강화하며, 신규 결제 방식에 특화된 모니터링 도구를 개발함으로써 금융 활동의 투명성과 법규 준수를 확보할 수 있다. 또한 블록체인 분석 도구를 이용해 암호화폐 거래 내역을 추적하고, 지갑 주소와 확인된 신원 정보를 연계함으로써 목적 대상을 특정할 수 있다. 더불어 미국 재무부와 국세청(IRS)은 '브로커 및 디지털 자산 거래에 대한 수익금 및 기준가액 보고법(Gross Proceeds and Basis Reporting by Brokers and Determination of Amount Realized and Basis for Digital Asset Transactions)'을 통과시켜, 2025년 1월 1일부터 암호화폐 브로커가 고객의 암호화폐 매각 및 거래 내역을 보고하도록 의무화함으로써, 암호화폐 수익 은닉의 여지를 더욱 좁혔다.
뜨거운 논란 속 차가운 성찰: 세제는 본래 완벽하지 않다
이 사건은 큰 논란을 일으키며 동시에 미국의 암호화폐 세제 자체에 대한 성찰을 요구한다. 즉, 미국의 암호화폐 세제는 일부 모호한 부분을 가지고 있을 수 있으며, 개인 투자자가 부담하는 세금 부담이 과도할 수도 있다. 이러한 제도적 미비점이 암호화폐 탈세를 유발하는 요인이 되지 않았는가? 각국의 암호화폐 세제는 여전히 탐색 단계에 있으며, 미국 역시 예외가 아니다. 현재 미국의 세무 체계는 투자자가 암호화폐 거래 소득세를 어떻게 정확히 신고하고 납부해야 하는지 명확하게 안내하지 못하고 있으며, 특히 알그렌처럼 초기에 비트코인 투자를 시작한 사람들에게는 더욱 그러하다. 예컨대 암호화폐 거래에서 구매 원가를 정확히 산정하는 것은 오랫동안 해결되지 않은 문제다. 암호화폐 가격의 극심한 변동성으로 인해 투자자는 일괄 매입이 아닌 분할 매입, 다양한 플랫폼 또는 결제 수단을 통해 구매할 수 있는데, 이는 실제 구매 원가 계산을 복잡하게 만든다. 기존 세무 프레임워크는 이러한 가격 변동과 다양한 거래 방식을 처리하는 데 명확한 규정이 부족하며, 일반 투자자들은 각 거래의 기초 원가(cost basis)를 올바르게 계산하는 방법을 이해할 전문 지식이 부족할 수 있다. 게다가 세무 당국의 지침은 전통적인 자산 거래 모델을 기반으로 하고 있어, 암호화폐의 특성—예를 들어 국경 간 거래, 거래소 간 수수료 차이, 머니조이너와 같은 개인정보 보호 도구 사용—을 충분히 반영하지 못하고 있다. 이러한 명확한 지침 부재는 투자자의 신고 오류를 유발하고, 결과적으로 세무 준수 리스크를 증가시키며, 탈세나 누락 신고로 이어질 수 있다. 세무 당국 입장에서도 이러한 모호한 기준은 세무 조사를 어렵게 만들고, 감시 업무에 더 큰 도전을 안긴다.
또한 암호화폐 거래는 국경을 넘나들고 익명성이 개입되므로, 세금 징수 자체가 기술적·운영적 난이도를 내포하고 있다. 납세자의 적극적 협조는 징수 비용을 줄이는 데 중요한 역할을 한다. 그런데 정부가 여전히 암호화폐에 대해 강력한 규제와 높은 세율을 적용한다면, 오히려 납세자가 소극적인 신고를 하거나 아예 탈세·누락 신고를 선택하게 될 수 있다. 알그렌 개인의 불법 행위보다 더 주목해야 할 것은 바로 세무 감시 체계의 건전성일 것이다.
세무 리스크, 운에 맡길 수 없다. 준수가 답이다
법에 따라 세금을 납부하는 것은 시민의 기본 의무이지만, 동시에 입법 기관은 보다 명확한 세금 규정과 적절한 세율 수준을 마련함으로써 과도한 세금 부담이 암호화폐 시장 발전을 저해하지 않도록 해야 한다. 또한 암호화 커뮤니티 역시 세무 준수의 중요성을 이해하고 존중해야 한다. 세무 준수의 목적은 암호화폐 시장을 더 건강하고 투명하게 만들어 장기적인 발전을 도모하는 것이지, 무한한 법적 분쟁과 정책 대립에 빠지는 것이 아니다. 특히 미국을 비롯한 여러 국가가 암호화폐 규제 체계를 지속적으로 강화하며 자금세탁 및 테러자금 조달 방지를 추진하는 가운데, 암호화폐 자산의 출처 합법성은 점점 더 중요해지고 있으며, 완전한 납세 증빙서류는 자산의 합법적 출처를 입증하는 강력한 수단이 된다. 이 관점에서 보면, 현재의 세무 준수는 암호화폐 투자자의 장기적 재산 이익과 밀접하게 연결되어 있다.
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