Phía sau cuộc điều tra thuế đối với hàng trăm người dùng Binance: Tổng quan về chế độ thuế và quản lý tài sản mã hóa tại Ấn Độ
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Phía sau cuộc điều tra thuế đối với hàng trăm người dùng Binance: Tổng quan về chế độ thuế và quản lý tài sản mã hóa tại Ấn Độ
Gần đây, cơ quan thuế Ấn Độ đang điều tra hơn 400 cá nhân có giá trị tài sản cao từng giao dịch trên Binance, bị tình nghi trốn tránh khoản thuế cao đối với giao dịch tiền mã hóa trong giai đoạn từ năm 2022-23 đến 2024-25 tại Ấn Độ.
Chuyên sâu báo cáo Web3Tác giả: FinTax
Gần đây, cơ quan thuế Ấn Độ đang điều tra hơn 400 cá nhân có giá trị tài sản cao giao dịch trên Binance, bị tình nghi trốn tránh khoản thuế cao đối với giao dịch tiền mã hóa trong giai đoạn từ năm tài chính 2022-23 đến 2024-25. Ấn Độ áp dụng mức thuế khấu trừ tại nguồn 1% và thuế lợi nhuận 30% đối với các nhà giao dịch tiền mã hóa, dẫn đến thuế suất hiệu quả có thể lên tới 42,7%. Mức thuế cao này có thể là một trong những động cơ khiến nhóm người này trốn thuế. Cuộc điều tra này bắt nguồn từ chuỗi hoạt động của Binance tại Ấn Độ: sau khi nộp phạt 2,25 triệu USD và đăng ký với Cơ quan Tình báo Tài chính (FIU) dưới tư cách là "thực thể báo cáo", Binance đã quay trở lại thị trường Ấn Độ vào tháng 8 năm 2024. Điều này cho phép Binance chia sẻ thông tin về những người bị tình nghi trốn thuế với chính phủ Ấn Độ. Ngoài ra, cuộc điều tra còn bao gồm các giao dịch ngang hàng (P2P) được thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng nội địa Ấn Độ hoặc Google Pay. Theo nguồn tin địa phương, các cơ quan thuế tại các thành phố đã được yêu cầu báo cáo hành động điều tra trước ngày 17 tháng 10 năm 2025.
Đợt điều tra này do Ủy ban Thuế Trực tiếp Trung ương (CBDT) của Ấn Độ khởi xướng, nhằm rà soát hồ sơ giao dịch, chi tiết thanh toán, dòng chuyển tiền ví của một số người dùng Binance trong các năm tài chính 2022-23 và 2024-25, cũng như các giao dịch P2P trên Binance được thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng địa phương hoặc ứng dụng thanh toán bên thứ ba tại Ấn Độ. Nếu những người giao dịch này bị phát hiện không thực hiện nghĩa vụ khai báo cần thiết, họ có thể bị đưa vào quy trình đánh giá lại và bị phạt theo Điều 270A của Luật Thuế Thu nhập. Trường hợp nhận tiền mã hóa từ nền tảng hay ví nước ngoài mà không thực hiện đúng nghĩa vụ công bố, có thể bị xử phạt theo Đạo luật Tiền đen của Ấn Độ.
Về việc làm thế nào những người dùng Binance bị điều tra vì trốn thuế này thực hiện hành vi và bị phát hiện ra sao, cần phải nhìn vào hệ thống thuế và quản lý tiền mã hóa tại Ấn Độ — mức thuế cao tại địa phương, yêu cầu khắt khe về báo cáo thuế, cùng hệ thống quản lý tiền mã hóa còn nhiều kẽ hở đã tạo động lực và không gian cho người dùng trốn thuế; đồng thời, các kênh chia sẻ thông tin giao dịch ngày càng thông suốt đã giúp cơ quan thuế Ấn Độ dễ dàng truy vết các hành vi trốn thuế này.
1. Tổng quan về hệ thống thuế tiền mã hóa tại Ấn Độ
1.1 Tổng quan
Từ năm 2022, Ấn Độ phân loại tiền mã hóa là tài sản kỹ thuật số ảo (Virtual Digital Assets - VDAs) theo Luật Thuế Thu nhập, và áp dụng chế độ thuế nghiêm ngặt: thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) và thuế tiền mã hóa là hai loại thuế chính liên quan đến tiền mã hóa. Cụ thể, thuế TDS 1% áp dụng cho mỗi lần chuyển nhượng tiền mã hóa, thuế suất cố định 30% áp dụng cho lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa, cộng thêm thuế bổ sung và phụ phí. Khi tính tổng hợp, các nhà giao dịch có giá trị tài sản cao có thể chịu mức thuế thực tế lên tới 42%.
1.2 Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS)
Theo Luật Thuế Thu nhập Ấn Độ, đối với việc chuyển nhượng tiền mã hóa, người giao dịch phải chịu thuế khấu trừ tại nguồn (Tax Deducted at Source - TDS) 1%. Nếu giao dịch diễn ra trên sàn giao dịch tại Ấn Độ, TDS sẽ do sàn khấu trừ và nộp cho cơ quan thuế; nếu giao dịch diễn ra trên nền tảng P2P hoặc sàn giao dịch nước ngoài, người mua có trách nhiệm khấu trừ TDS. Trường hợp giao dịch hoán đổi giữa các loại tiền mã hóa, cả người mua và người bán đều bị khấu trừ 1% TDS. Ngoài ra, một số hình thức chuyển nhượng được miễn TDS, ví dụ như chuyển tiền mã hóa giữa các ví của cùng một người, nhận quà tặng tiền mã hóa có giá trị dưới 50.000 RS, hoặc nhận quà tặng tiền mã hóa bất kỳ giá trị nào từ người thân trực hệ.
1.3 Thuế tiền mã hóa
Ngoài thuế khấu trừ tại nguồn, Ấn Độ còn đánh thuế 30% lên lợi nhuận thu được từ giao dịch tiền mã hóa, không cho phép khấu trừ bất kỳ chi phí nào ngoài giá vốn, cũng không cho phép bù lỗ (theo Điều §115BBH của Luật Thuế Thu nhập). Các trường hợp áp dụng thuế tiền mã hóa bao gồm: bán tiền mã hóa lấy đồng Rupee Ấn Độ hoặc tiền pháp định khác; sử dụng tiền mã hóa để giao dịch tiền mã hóa khác, bao gồm stablecoin; dùng tiền mã hóa thanh toán hàng hóa và dịch vụ; v.v. Tuy nhiên, trong một số trường hợp nhất định, thu nhập từ tiền mã hóa có thể bị cơ quan thuế coi là thu nhập khác và bị đánh thuế thu nhập cá nhân theo bậc thay vì thuế tiền mã hóa, ví dụ như nhận quà tặng tiền mã hóa, khai thác tiền mã hóa (mining), nhận lương bằng tiền mã hóa, phần thưởng staking, airdrop... Nếu sau đó bán, giao dịch hoặc sử dụng các loại tiền mã hóa này, người sở hữu có thể phải nộp thuế 30% trên lợi nhuận thu được.
2. Diễn biến quản lý thuế tiền mã hóa tại Ấn Độ
2.1 Cơ quan quản lý
Hiện nay, Ấn Độ chưa thành lập cơ quan quản lý chuyên biệt cho lĩnh vực tiền mã hóa, mà dựa vào hệ thống tổ chức hiện có, trong đó Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ (RBI), Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Ấn Độ (SEBI), cục thuế thuộc Bộ Tài chính và Cơ quan Tình báo Tài chính (FIU) thực hiện quản lý trong phạm vi chức năng riêng. RBI và SEBI theo dõi tiền mã hóa trong khuôn khổ hệ thống thanh toán và token chứng khoán hóa, FIU chủ yếu đảm nhiệm chống rửa tiền và nghĩa vụ báo cáo, còn cục thuế (chủ yếu là Ủy ban Thuế Trực tiếp Trung ương CBDT) chịu trách nhiệm về thuế liên quan đến tiền mã hóa.
2.2 Xu hướng và diễn biến quản lý
Trong những năm gần đây, quản lý thuế tiền mã hóa tại Ấn Độ đã trải qua quá trình chuyển biến từ hạn chế nghiêm ngặt sang điều chỉnh dần dần. Ban đầu, RBI có thái độ hết sức thận trọng với tiền mã hóa, từng ra thông báo cảnh báo rủi ro đầu cơ vào năm 2013; năm 2018, RBI cấm các ngân hàng giao dịch với doanh nghiệp tiền mã hóa, nhằm hạn chế sự phát triển của thị trường bằng công cụ tài chính. Tuy nhiên, lệnh cấm này gặp phải sự phản đối mạnh mẽ từ các tổ chức ngành và người tham gia thị trường, và cuối cùng bị Tòa án Tối cao Ấn Độ phán quyết là vi hiến vào năm 2020.
Năm 2022, bản ngân sách Ấn Độ lần đầu tiên đưa tiền mã hóa và các tài sản ảo khác vào phạm vi giám sát pháp lý, xác lập một loạt chính sách thuế tiền mã hóa, bao gồm TDS và thuế tiền mã hóa như đã nêu trên. Việc thiết lập ban đầu hệ thống thuế này đã cung cấp cơ sở tuân thủ cho ngành. Năm 2025, việc ban hành ngân sách mới tiếp tục tăng cường giám sát về khai báo thuế và công bố thông tin tiền mã hóa, dù không cải cách căn bản hệ thống thuế hiện hành nhưng đặt ra yêu cầu mới cho các chủ thể tham gia thị trường. Ngân sách mới bổ sung Điều 285BAA vào Luật Thuế Thu nhập, mở rộng phạm vi giám sát, yêu cầu các tổ chức nhất định phải báo cáo giao dịch tiền mã hóa theo thời hạn quy định; mở rộng định nghĩa VDA, đưa tất cả tài sản mã hóa dựa trên công nghệ blockchain vào diện chịu thuế; đồng thời áp dụng hình phạt nghiêm khắc hơn đối với VDA không khai báo, coi đây là "thu nhập không khai báo" và phạt tới 70%, không đi kèm bất kỳ miễn trừ hay giảm nhẹ nào. Nói cách khác, cải cách thuế năm 2025 kế thừa hệ thống thuế VDA hiện hành và tăng cường hơn nữa việc chia sẻ thông tin giữa các chủ thể. Quy định này sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2026.
Bên cạnh điều chỉnh trong luật thuế, chính phủ Ấn Độ cũng từng bước hoàn thiện quy định trong khung khổ luật chống rửa tiền, cho phép các sàn giao dịch tiền mã hóa toàn cầu đăng ký hoạt động tại địa phương và đặt họ dưới sự ràng buộc của các quy định chống rửa tiền (AML) và chống tài trợ khủng bố (CFT). Ngày 7 tháng 3 năm 2023, Bộ Tài chính Ấn Độ ra thông báo khẳng định các hoạt động liên quan đến trao đổi, chuyển nhượng, phát hành hoặc bán VDA đã được đưa vào khung pháp lý của Đạo luật Chống Rửa tiền (PMLA, the Prevention of Money Laundering Act, 2002). Theo đó, các nhà cung cấp dịch vụ VDA (VDA SP) hoạt động tại Ấn Độ (bao gồm cả ngoài khơi và trong nước) phải đăng ký với FIU dưới tư cách là "thực thể báo cáo" và tuân thủ các nghĩa vụ pháp lý theo PMLA, bao gồm báo cáo và lưu giữ hồ sơ. Cuối năm 2023, Binance từng bị cấm hoạt động tại Ấn Độ cùng với tám sàn giao dịch khác, do bị FIU cáo buộc không tuân thủ quy định của Đạo luật Chống Rửa tiền. Chỉ sau khi nộp phạt 2,25 triệu USD và đăng ký với FIU là "thực thể báo cáo", Binance mới được phép quay trở lại thị trường Ấn Độ vào tháng 8 năm 2024.
3. Tổng kết sự kiện: Gánh nặng thuế cao có thể là nguyên nhân trốn thuế
Dưới hệ thống thuế tiền mã hóa hiện hành tại Ấn Độ, người giao dịch tiền mã hóa có thể phải nộp thuế TDS 1% và thuế tiền mã hóa 30% (cộng thêm thuế bổ sung, phụ phí) do các hành vi như giao dịch, chuyển nhượng tài sản mã hóa. Mức thuế cao này đã buộc nhiều nhà giao dịch có giá trị tài sản cao chuyển sang các nền tảng ngoài khơi như Binance, tìm cách lợi dụng kẽ hở quản lý của cơ quan thuế để che giấu lợi nhuận tiền mã hóa và trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên, chiến dịch điều tra quy mô lớn lần này của cơ quan thuế Ấn Độ cho thấy không gian trốn thuế như vậy trong tương lai sẽ ngày càng thu hẹp. Thực tế, từ tháng 6 năm 2025, cơ quan thuế Ấn Độ đã từng gửi email nhắc nhở hàng nghìn người vi phạm giao dịch tiền mã hóa nhưng không khai báo thuế đúng quy định, yêu cầu họ sửa đổi tờ khai kịp thời. Hơn nữa, việc Binance đăng ký tại Cơ quan Tình báo Tài chính Ấn Độ (FIU) cũng tạo thuận lợi cho công tác giám sát của cơ quan thuế: theo yêu cầu của PMLA, với tư cách là thực thể báo cáo của FIU, Binance phải xây dựng quy trình thẩm định khách hàng và lưu giữ hồ sơ, hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ, thực hiện nghĩa vụ báo cáo giao dịch đáng ngờ, đồng thời chia sẻ thông tin liên quan đến những người bị tình nghi trốn thuế với cơ quan thuế.
Tuy nhiên, xét từ một khía cạnh khác, việc chia sẻ thông tin từ Binance đã mở ra cánh cửa thuận lợi cho cơ quan thuế Ấn Độ truy vết các ví và giao dịch trước đây bị che giấu, giúp họ hiệu quả hơn trong việc theo dõi và trấn áp các hành vi trốn thuế. Điều này cũng có nghĩa rằng, trong bối cảnh làn sóng tuân thủ ngày càng mạnh mẽ từ các doanh nghiệp tiền mã hóa tiêu biểu là các sàn giao dịch hàng đầu, các vấn đề như trốn thuế tài sản mã hóa hay rửa tiền sẽ đối mặt với nguy cơ bị phơi bày ngày càng lớn. Làm thế nào để bảo vệ tài sản tiền mã hóa một cách hợp pháp sẽ trở thành tâm điểm chú ý của nhà đầu tư trong một thời gian dài sắp tới.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
TaxDAO
