Bốn địa phương tại Trung Quốc đồng loạt kiểm tra thu nhập từ nước ngoài, những người làm việc trong lĩnh vực Web3 nên ứng phó thế nào?
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Bốn địa phương tại Trung Quốc đồng loạt kiểm tra thu nhập từ nước ngoài, những người làm việc trong lĩnh vực Web3 nên ứng phó thế nào?
Các cá nhân làm việc trong lĩnh vực Web3 cần chú trọng việc khai báo thu nhập từ tài sản mã hóa ở nước ngoài và thực hiện các biện pháp sắp xếp thuế hợp lý.
Chuyên sâu báo cáo Web3Tác giả: FinTax
Tổng quan tin tức
Trong vòng 48 giờ từ ngày 25 đến 26 tháng 3 năm 2025, cơ quan thuế tại bốn địa phương Trung Quốc gồm Hồ Bắc, Sơn Đông, Thượng Hải và Chiết Giang đã đồng thời công bố thông báo, tiến hành kiểm tra tập trung về việc khai báo thu nhập nước ngoài của cư dân trong nước. Trung Quốc chính thức cam kết thực hiện Tiêu chuẩn Trao đổi Tự động Thông tin Thuế trên Cơ sở Tài khoản Tài chính (AEOI) theo khuôn khổ CRS vào tháng 9 năm 2014, và hoàn tất trao đổi thông tin lần đầu tiên với các quốc gia/vùng lãnh thổ tham gia CRS vào tháng 9 năm 2018, bao gồm dữ liệu cốt lõi như số dư tài khoản và lợi nhuận đầu tư tại các quốc gia chủ chốt như Anh, Pháp, Đức, Thụy Sĩ, Singapore cũng như các vùng trốn thuế truyền thống như Quần đảo Cayman, Quần đảo Virgin thuộc Anh (BVI), Bermuda. Đợt này, cơ quan thuế tại bốn địa phương ở Trung Quốc đã xác định nhiều trường hợp điển hình, số tiền truy thu dao động từ 127.200 nhân dân tệ đến 1.263.800 nhân dân tệ, đồng thời áp dụng phương pháp làm việc năm bước "nhắc nhở, thúc đẩy sửa chữa, phỏng vấn cảnh cáo, khởi tố thanh tra, công bố công khai" để thúc đẩy việc khắc phục.
Bình luận ngắn FinTax
1. Phân tích đặc điểm thông báo
Đợt kiểm tra thuế lần này thể hiện hai đặc điểm nổi bật. Đặc điểm thứ nhất là đối tượng kiểm tra thu nhập nước ngoài được mở rộng, hướng tới tầng lớp trung sản. Khác với trước đây tập trung giám sát thu nhập nước ngoài của những người có tài sản lớn, các cá nhân bị kiểm tra lần này thuộc nhóm thu nhập trung bình khá trở lên về quy mô tài sản và mức thu nhập. Ví dụ, trong một trường hợp điển hình do cơ quan thuế Chiết Giang công bố, số tiền bổ sung thuế là 127.200 nhân dân tệ. Sự thay đổi này cho thấy cơ quan thuế đại lục Trung Quốc đã bắt đầu chú ý đến thu nhập nước ngoài của nhóm thu nhập trung bình.
Đặc điểm thứ hai là phạm vi kiểm tra của bốn cơ quan thuế địa phương có tính phối hợp và bổ trợ lẫn nhau. Một mặt, dòng vốn tư nhân xuyên biên giới tại Chiết Giang, giao dịch tài chính ngoài khơi tại Thượng Hải, xuất khẩu ngành sản xuất truyền thống tại Sơn Đông, và ngành sản xuất mới tại Hồ Bắc thực tế bao phủ các tình huống phổ biến về thu nhập nước ngoài của tầng lớp trung sản. Mặt khác, việc nhiều địa phương cùng lúc công bố thông báo kiểm tra có thể ám chỉ sự chỉ đạo thống nhất ở cấp độ cao hơn, đồng thời cũng cho thấy việc trước đây cá nhân tự giác khai báo thu nhập nước ngoài sẽ dần chuyển thành việc cơ quan thuế thực hiện thanh tra nghiêm ngặt và thực chất đối với thu nhập nước ngoài.
2. Đại lục Trung Quốc thu thuế đối với thu nhập nước ngoài của cư dân như thế nào?
Đại lục Trung Quốc thực hiện nguyên tắc đánh thuế toàn cầu đối với cá nhân cư trú về thuế, nguyên tắc này đã được thiết lập kể từ khi ban hành "Phương pháp tạm thời về quản lý thu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập nước ngoài" vào năm 1998 và vẫn được duy trì cho đến nay. Vào đầu năm 2020, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế đã ban hành "Thông báo về chính sách thuế thu nhập cá nhân liên quan đến thu nhập nước ngoài" (Thông báo số 3 năm 2020 của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế, gọi tắt là "Thông báo số 3"), tiếp tục làm rõ xử lý thuế và quản lý thu thuế đối với thu nhập nước ngoài của cá nhân cư trú Trung Quốc. Nền tảng của nguyên tắc đánh thuế toàn cầu nằm ở việc bảo vệ chủ quyền thuế quốc gia và đảm bảo công bằng xã hội. Dựa trên nguyên tắc này, yêu cầu đánh thuế thu nhập nước ngoài của cư dân đại lục Trung Quốc cơ bản như sau:
Về phía người nộp thuế, theo "Luật Thuế thu nhập cá nhân Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa", cá nhân nào đáp ứng một trong các điều kiện sau sẽ được xác định là "cư trú thuế Trung Quốc": 1. Có chỗ ở trong nước: chỉ cá nhân có nơi cư trú thói quen tại Trung Quốc do hộ khẩu, gia đình hoặc mối quan hệ lợi ích kinh tế; ngay cả khi làm việc hoặc sinh sống lâu dài ở nước ngoài, miễn là chưa từ bỏ hộ khẩu hoặc liên hệ gia đình, vẫn có thể bị xác định là cư trú. 2. Cư trú đủ 183 ngày trong nước: cá nhân cư trú tích lũy đủ 183 ngày trong một năm thuế (từ 1/1 đến 31/12), dù không có chỗ ở, cũng được coi là cư trú.
Về phạm vi thu nhập chịu thuế, cá nhân cư trú phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài Trung Quốc theo luật thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc. Tuy nhiên, nếu một cá nhân không có chỗ ở mà trong một năm thuế cư trú tích lũy đủ 183 ngày tại Trung Quốc nhưng trong bất kỳ năm nào của sáu năm trước đó cư trú tích lũy dưới 183 ngày hoặc rời khỏi Trung Quốc một lần quá 30 ngày, thì thu nhập phát sinh từ nước ngoài và do tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài chi trả trong năm thuế đó được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân.
3. Khả năng nộp thuế của những người làm nghề Web3
Thông báo số 3 làm rõ các loại thu nhập nước ngoài chịu thuế, có thể chia thành thu nhập tổng hợp phát sinh từ nước ngoài (thu nhập lương, thù lao lao động, thù lao bản quyền, thù lao quyền sử dụng trí tuệ), thu nhập kinh doanh và các thu nhập khác (thu nhập lãi, cổ tức, lợi nhuận, chuyển nhượng tài sản, cho thuê tài sản, thu nhập bất ngờ). Tiêu chuẩn phân loại cơ bản giống với thu nhập trong nước, nhưng cách tính thuế có sự khác biệt: ví dụ, thu nhập tổng hợp và thu nhập kinh doanh phát sinh từ nước ngoài cần được cộng gộp với thu nhập tổng hợp và thu nhập kinh doanh trong nước để tính thuế phải nộp; còn các loại thu nhập khác phát sinh từ nước ngoài của cá nhân cư trú thì không được cộng gộp với thu nhập trong nước, mà phải tính riêng rẽ số thuế phải nộp.
Xử lý thuế tài sản mã hóa tại đại lục Trung Quốc hiện vẫn tồn tại nhiều điểm tranh cãi. Phần dưới đây chỉ lấy vài tình huống phổ biến làm ví dụ minh họa:
Đối với hoạt động khai thác thương mại liên tục tại nước ngoài, cơ quan thuế có thể xem đây là thu nhập kinh doanh, cho phép khấu trừ các chi phí cần thiết như thiết bị, điện năng, phù hợp với đặc điểm đầu tư vốn lớn và liên tục. Tuy nhiên, nếu thợ mỏ khai thác dưới dạng cá nhân, việc định tính thuế sẽ rơi vào thế tiến thoái lưỡng nan: nếu xử lý như thu nhập bất ngờ, tuy phù hợp với tính ngẫu nhiên của lợi nhuận, nhưng do không thể khấu trừ chi phí nên gánh nặng thuế sẽ rất cao; nếu tham chiếu theo thu nhập chuyển nhượng tài sản, lại do tài sản mã hóa thiếu cơ sở định giá ổn định, khó xác định hợp lý phần tăng giá, dễ gây tranh cãi trong tính thuế.
Một tình huống phổ biến khác là cư dân đại lục Trung Quốc thu lợi từ giao dịch tài sản mã hóa, trong đó việc xác định bản chất thương mại trở thành yếu tố then chốt. Nếu có địa điểm cố định, đội ngũ nhân viên và giao dịch liên tục, có khả năng bị xác định là thu nhập kinh doanh; những người giao dịch tần suất cao đối mặt với nguy cơ bị nâng cấp thành thu nhập kinh doanh, trong khi nhà đầu tư thông thường thường chỉ phải nộp thuế trên phần tăng giá, nhưng cần cung cấp đầy đủ chứng từ chi phí, chứng minh giá trị ban đầu của tài sản để tránh đánh thuế trùng và tỷ lệ lợi nhuận ấn định quá cao.
4. Những người làm nghề Web3 tại đại lục Trung Quốc nên chú ý điều gì?
Đối với hành vi khai báo quá hạn hoặc cố ý che giấu thu nhập nước ngoài, cơ quan thuế đại lục Trung Quốc đã xây dựng hệ thống trách nhiệm pháp lý rõ ràng từng cấp. Theo Điều 32 và Điều 63 của "Luật Quản lý Thuế", người nộp thuế chậm khai báo hoặc khai báo sai sẽ bị trừng phạt theo cấp bậc gồm truy thu thuế, tích lũy tiền phạt chậm nộp, xử phạt hành chính thậm chí hình sự: kể từ ngày hôm sau khi hết hạn khai báo theo luật định, sẽ bị tính thêm tiền phạt chậm nộp hàng ngày bằng 0,05% trên số tiền chậm nộp, tạo áp lực tài chính rất lớn; đối với hành vi trốn thuế đã được xác minh, ngoài việc truy thu toàn bộ số thuế, tùy theo mức độ cố ý và độ phức tạp của thủ đoạn che giấu mà bị phạt tiền từ 50% đến 5 lần số thuế phải补; nếu số tiền liên quan đạt ngưỡng truy cứu trách nhiệm hình sự, sẽ bị chuyển sang cơ quan tư pháp để truy cứu trách nhiệm hình sự.
Trong bối cảnh minh bạch hóa thuế toàn cầu và nâng cấp công nghệ giám sát, vấn đề thuế thu nhập xuyên biên giới từ tài sản mã hóa đáng được quan tâm nhiều hơn. Hiện nay, cơ quan thuế Trung Quốc thông qua các biện pháp như trao đổi thông tin CRS đã thực hiện giám sát sâu sắc đối với các dữ liệu cốt lõi như số dư tài khoản nước ngoài và lợi nhuận đầu tư. Những người làm nghề Web3 có thể cân nhắc sắp xếp thuế hợp lý và trung thực khai báo nộp thuế. Đặc biệt, xét từ vài trường hợp được công bố lần này, chi phí tiền phạt chậm nộp và phạt bổ sung sau sự kiện còn vượt xa số thuế phải nộp ban đầu. Cụ thể, những người làm nghề Web3 tại đại lục Trung Quốc có thể phòng ngừa rủi ro theo hai hướng: một là tự mình hoặc nhờ chuyên gia hỗ trợ rà soát lại tình hình thu nhập nước ngoài trước đây, xác định xem có phát sinh thu nhập chịu thuế hay không và thực hiện các biện pháp khắc phục; hai là liên tục điều chỉnh và cập nhật kế hoạch thuế của bản thân, tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đồng thời giảm thiểu tối đa gánh nặng thuế.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
@FinTax_CN
