Uniswap ra mắt công ty con trả lời cơ quan thuế Anh, nhìn nhận thế nào về đánh thuế DeFi?
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Uniswap ra mắt công ty con trả lời cơ quan thuế Anh, nhìn nhận thế nào về đánh thuế DeFi?
Thể hiện mức độ minh bạch và đơn giản tối đa nhằm thúc đẩy tuân thủ thuế bằng cách giảm thiểu gánh nặng hành chính đối với người nộp thuế.
Chuyên sâu báo cáo Web3Biên dịch | TaxDAO
DEF đã phản hồi ngày 22 tháng 6 tới Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh (HMRC) về tư vấn thuế DeFi:
-
Thể hiện sự nhất quán với bản chất kinh tế cơ bản của các giao dịch DeFi điển hình;
-
Tối đa hóa độ rõ ràng và đơn giản, đồng thời giảm thiểu gánh nặng hành chính cho người nộp thuế nhằm thúc đẩy tuân thủ thuế;
-
Linh hoạt và toàn diện để thích ứng với các đổi mới trong tương lai;
-
Sử dụng các thuật ngữ thị trường chuẩn để mô tả nghĩa vụ thuế liên quan.
*Ghi chú TechFlow: DEF (Defi Education Fund) là một tổ chức phi lợi nhuận do nhóm Uniswap thành lập nhằm tài trợ cho các dự án giáo dục và nghiên cứu trong hệ sinh thái tài chính phi tập trung (DeFi). Quỹ này được thành lập vào năm 2021 với khoản đóng góp khởi động trị giá 50 triệu USD từ nhóm Uniswap.
Tóm tắt các vấn đề chính
Câu hỏi: Quyền lợi mà người cho vay nhận được khi cho vay hoặc stake token có mang tính chất pháp lý không? Xin hãy trả lời câu hỏi này bằng cách tham chiếu đến bất kỳ mô hình DeFi cụ thể nào bạn tham gia, đồng thời nêu bật mọi sự mơ hồ pháp lý.
Về mô tả đúng đắn quyền lợi của “người cho vay”, cần lưu ý rằng việc mô tả quyền lợi mà “người cho vay” nhận được khi “cho vay” hay “stake” token là có tính chất pháp lý là không chính xác. Có hai lý do chính:
-
Trong các giao dịch DeFi, “đối tác” của người dùng thường là một hợp đồng thông minh, do đó rất khó xác định mối quan hệ pháp lý và xác định bên nào có thể bảo vệ các quyền lợi của “người cho vay”. Vì vậy, việc xây dựng một khung pháp lý truyền thống cho các mối quan hệ này trở nên phức tạp và không đơn giản, vì không tồn tại “bên đối tác” nào có nhân cách pháp lý;
-
Khái niệm cốt lõi của DeFi là tạo ra một cơ sở hạ tầng tài chính nơi niềm tin được thiết lập thông qua các giao thức phần mềm chứ không phải qua các mối quan hệ và cơ chế pháp lý truyền thống. Chỉ khi hoạt động của mối quan hệ đó đòi hỏi sự tin tưởng vào quyền quyết định tự do của con người thì mới cần đến các quan hệ pháp lý – trong tài chính truyền thống, người tiêu dùng phải tin tưởng vào các trung gian để thực hiện giao dịch, còn trong trường hợp cho vay thì phải tin tưởng vào người đi vay sẽ hoàn trả. Trong khi đó, DeFi được xây dựng trên nền tảng các đoạn mã tự chủ (hợp đồng thông minh) có thể vận hành mà không cần trung gian. Việc ngụ ý rằng niềm tin này được thiết lập thông qua các phương tiện pháp lý trong DeFi sẽ mâu thuẫn với bản chất đổi mới cốt lõi của nó.
Mặc dù chúng tôi hiểu được sự quan tâm của HMRC trong việc xác định liệu các giao dịch trong lĩnh vực DeFi có nên gắn với các điều kiện hoặc yêu cầu ràng buộc pháp lý hay không, nhưng chúng tôi cho rằng đây không nên là trọng tâm hay yêu cầu chính của họ.
Mặc dù có những ý kiến phản đối việc đánh thuế các giao dịch nếu không có việc chuyển nhượng tài sản hợp pháp hoặc tạo ra/phá dỡ các quyền lợi/nghĩa vụ pháp lý, chúng tôi cho rằng mong muốn đánh thuế các hoạt động kinh tế trong DeFi nên được ưu tiên hơn các vấn đề kỹ thuật về đặc điểm pháp lý. Bản chất của DeFi, cả hiện tại lẫn trong tương lai, xoay quanh việc loại bỏ sự phụ thuộc vào các cấu trúc pháp lý để thiết lập niềm tin giữa các bên.
Nếu HMRC chỉ tìm cách cung cấp sự chắc chắn về mặt thuế khi các quyền lợi pháp lý có thể thực thi rõ ràng được thiết lập, điều này sẽ khiến phần lớn thị trường rơi vào trạng thái bất định, và HMRC có thể làm giảm khả năng thu thuế từ các hoạt động vốn lẽ ra được coi là tạo ra thu nhập.
Trong hầu hết các trường hợp, bản chất các quyền lợi phát sinh từ các thỏa thuận cho vay và stake DeFi có thể không phù hợp với các khung pháp lý truyền thống, và các quyền lợi liên quan (nếu có) tinh vi hơn, khó phân loại vào các khái niệm pháp lý đã thiết lập.
Do đó, HMRC nên áp dụng một cách tiếp cận toàn diện, công nhận các đặc điểm độc đáo của các giao dịch DeFi. Điều này sẽ đảm bảo việc đánh giá một cách công bằng và chính xác các tác động về thuế cũng như xử lý việc tạo ra của cải từ các giao dịch DeFi.
Câu hỏi: Bạn có ủng hộ việc thay đổi quy tắc để luôn xem lợi nhuận DeFi mang tính chất thu nhập không? Những ưu và nhược điểm là gì?
Nhìn chung, chúng tôi ủng hộ việc thay đổi quy tắc, mặc định xem lợi nhuận DeFi mang tính chất thu nhập.
Ưu điểm
Hướng dẫn trước đây của HMRC đặt gánh nặng lên người nộp thuế trong việc xác định lợi nhuận DeFi là mang tính vốn hay thu nhập. Bằng cách mặc định xem báo cáo DeFi là thu nhập, điều này sẽ cung cấp sự rõ ràng cho cá nhân người nộp thuế về phân loại thuế đối với các khoản thu nhập DeFi của họ.
Người nộp thuế doanh nghiệp thường trung lập về cách xử lý lợi nhuận DeFi theo hướng thu nhập hay vốn.
Nhược điểm
Việc xem lợi nhuận DeFi là thu nhập khác có thể ngăn cản cá nhân người nộp thuế sử dụng các khoản miễn trừ (allowances) có thể dùng để bù trừ nghĩa vụ thuế từ cổ tức và thu nhập lãi suất. Tuy nhiên, xét đến tính phi tập trung của các hoạt động "cho vay" và "stake" DeFi, chúng tôi thừa nhận thách thức trong việc mô tả lợi nhuận DeFi như lãi suất, cổ tức hay phí bản quyền do sự phức tạp liên quan đến việc xác định nguồn gốc và nghĩa vụ khấu trừ thuế.
Theo chế độ thuế DeFi đề xuất, những người nộp thuế cá nhân không giao dịch có thể nhận lợi nhuận DeFi mang tính vốn sẽ không được hưởng mức thuế CGT thấp hơn hiện hành.
Giải pháp khả thi
Luật pháp có thể quy định rằng lợi nhuận DeFi mặc định được xem là thu nhập khác. Tuy nhiên, nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, các khoản thu nhập này có thể được xem là mang tính vốn đối với cá nhân và được hoãn thuế cho tất cả người nộp thuế cho đến khi kết thúc hợp đồng hoặc khi các khoản thu nhập phát sinh theo cách khác. Các điều kiện này có thể phù hợp với các nguyên tắc được nêu trong hướng dẫn HMRC tại CRYPTO61214.
HMRC nên cân nhắc việc giới thiệu một khoản miễn trừ riêng biệt tương tự như chế độ miễn trừ thu nhập lãi suất. Cách tiếp cận này sẽ giảm gánh nặng hành chính cho người dùng tham gia các giao dịch quy mô nhỏ, tạo sự cân bằng về ưu đãi thuế (thông qua miễn trừ) giữa lợi nhuận DeFi, lãi suất và cổ tức, đồng thời thể hiện cam kết của chính phủ Anh trong việc duy trì vị thế toàn cầu là một trung tâm tài chính hàng đầu.
Câu hỏi: Bạn có dự đoán người dùng tham gia các giao dịch này và các giao dịch tương tự sẽ gặp khó khăn trong việc xác định giá trị lợi nhuận DeFi không? Nếu có, hãy đưa ra ví dụ về vấn đề này.
Làm điểm khởi đầu, chúng tôi khuyến nghị người dùng tham khảo hướng dẫn CRYPTO23000 của HMRC về định giá tài sản mã hóa cho mục đích thuế tại Anh. Để tham khảo, chúng tôi trích dẫn một số đoạn sau:
Nhiều tài sản mã hóa (như Bitcoin) được giao dịch trên các sàn không sử dụng bảng Anh, do đó giá trị lợi nhuận hoặc thua lỗ phải được quy đổi sang bảng Anh trên tờ khai thuế tự kê khai.
Nếu giao dịch không có giá trị bằng bảng Anh (ví dụ, Bitcoin được đổi lấy Ethereum), thì phải xác lập một tỷ giá hối đoái phù hợp để chuyển đổi giao dịch sang bảng Anh.
Cần thực hiện các biện pháp thận trọng hợp lý, sử dụng phương pháp nhất quán để định giá giao dịch một cách phù hợp. Chi tiết về phương pháp định giá cần được lưu giữ.
Người nộp thuế cần xác định tổng tài sản nhận được so với tổng tài sản đã gửi vào, và xác định phần nào của tài sản rút ra là do việc tái cân bằng lại tài sản đã “stake” (hoặc LP), và những token nào có thể quy cho các khoản phí kiếm được (lợi nhuận DeFi).
Người nộp thuế cần xác định giá trị pháp định của tài sản tại thời điểm gửi và rút tiền. Điều này sẽ gây khó khăn, và HMRC sẽ cần làm rõ các nguồn dữ liệu định giá pháp định nào mà người nộp thuế có thể sử dụng khi tính toán nghĩa vụ thuế.
Để thuận tiện quản lý, chúng tôi đề xuất HMRC cân nhắc xây dựng danh sách tỷ giá chính thức mà người dùng có thể tham khảo khi định giá tài sản mã hóa của mình.
Câu hỏi: Bạn dự đoán các đề xuất trong tài liệu này, nếu được thực hiện, sẽ ảnh hưởng như thế nào đến gánh nặng hành chính và chi phí đối với người dùng DeFi?
Nhìn chung, các đề xuất này là một bước tiến tích cực nhằm giảm nhẹ gánh nặng quản lý và chi phí cho người dùng DeFi, đồng thời thúc đẩy sự tuân thủ. Việc loại bỏ tác động của thuế CGT đối với một số bước nhất định trong vòng đời giao dịch DeFi điển hình (ví dụ: cho vay và stake ban đầu tài sản mã hóa; và việc rút hoặc hoàn trả token đã cho vay/stake khi kết thúc kỳ hạn) phản ánh quyền sở hữu kinh tế cơ bản của nhà cung cấp thanh khoản.
Giả sử các giao dịch DeFi nằm trong phạm vi của các quy tắc thuế DeFi mới, thì “người cho vay” sẽ chỉ cần quan tâm đến 3 “sự kiện chịu thuế”:
-
Lợi nhuận DeFi nhận được trong suốt thời gian “cho vay” hoặc “stake”;
-
Khi “người đi vay” phá sản, dẫn đến mất token đã “stake” hoặc “cho vay”, có thể gây ra sự kiện chịu thuế;
-
Nếu “người cho vay” bán “quyền” đối với token đã “cho vay” hoặc “stake” cho một người khác.
Mỗi sự kiện nêu trên đều xảy ra định kỳ. Nếu không có phương pháp chính xác và tự động để kiểm tra giao dịch nhằm hiển thị lợi nhuận/thua lỗ hoặc thu nhập đạt được theo các quy tắc thuế DeFi đề xuất, thì các quy tắc mới vẫn sẽ là gánh nặng hành chính lớn đối với người dùng.
Tham khảo:
https://www.defieducationfund.org/_files/ugd/84ba66_e73f5656c9a047788521cf09259db7a4.pdf
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
TaxDAO
