미국 국세청(IRS)의 'DeFi 브로커' 최종 규칙, 암호화폐 업계의 강력한 반발 속에 트럼프 행정부가 이를 철회할 가능성은 얼마나 될까?
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미국 국세청(IRS)의 'DeFi 브로커' 최종 규칙, 암호화폐 업계의 강력한 반발 속에 트럼프 행정부가 이를 철회할 가능성은 얼마나 될까?
미국 국세청(IRS)이 DeFi 서비스 제공자를 중개인으로 잘못 정의하고 사용자 정보를 강제로 수집함으로써 심각한 개인정보 침해 문제를 일으킬 뿐 아니라 미국 국세청의 법정 권한을 초과하게 될 것이다.
Web3 심층 보도에 집중하고 흐름을 통찰글: Weilin, PANews
현지시간 12월 27일, 미국 재무부와 미국국세청(IRS)은 'DeFi 브로커'에 관한 최종 규정 문서를 발표하며 암호화폐 업계의 광범위한 비판을 받았다. 이 규정은 DeFi 브로커가 2025년부터 디지털 자산 매각 수익을 보고하고 사용자 KYC 정보를 수집하도록 요구한다.
해당 규정은 공포 후 60일 뒤에 정식으로 발효된다. 그러나 문서는 또한 2025년에서 2026년까지의 기간을 이행기간으로 설정하여 일정 정도의 유예를 허용할 수 있다고 명시했으며, 다만 구체적인 유예 범위와 기준은 아직 불명확하다. 유예기간 이후 신규 규정은 2027년부터 디지털 자산 매각에 적용되며, 브로커는 2026년부터 디지털 자산 거래에 필요한 데이터를 수집 및 보고해야 한다.
암호화업계 관계자들은 실제로 거래를 주선하는 것은 사용자이며, IRS가 DeFi 서비스 제공업체를 강제로 '브로커(brokers)'로 정의하여 사용자 정보를 수집하도록 하는 것은 심각한 개인정보 침해 문제를 야기할 뿐 아니라 IRS의 법적 권한을 초과한다고 지적했다. 일부 분석에서는 트럼프 행정부가 보고 규정을 철회할 가능성이 있다고 보았으나, 60일 후의 발효 시점이 새 정부의 취임일(1월 20일)과 겹치게 되어 공화당이 다른 우선 과제들에 집중할 가능성이 크다. 새로운 규정은 DeFi 서비스 제공업체들이 미국 사용자를 서비스 대상에서 제외하도록 강요할 수도 있다.
'DeFi 브로커' 최종 규칙, 브로커의 총수입 및 사용자 정보 보고 요구
미국 재무부와 국세청이 발표한 이 문서의 제목은 <디지털 자산 판매 서비스를 통해 거래를 주선하는 브로커의 정기 보고>이며, 직전 버전은 2023년 8월에 공개되어 의견 수렴 절차를 진행했고, 총 4만 4천 건의 피드백을 받았다. 이번에 발표된 115페이지 분량의 최종 규칙은 DeFi 브로커가 고객에게 1099 양식을 제공하고 이름 및 주소 등의 거래 정보를 수집하도록 요구하며, 특정 매각 또는 교환 거래에서 고객이 처분한 디지털 자산으로부터 발생한 총수입도 보고해야 한다고 명시했다.
문서에 따르면, DeFi 플랫폼이 스마트 계약을 통한 것이더라도 디지털 자산의 교환 또는 매각을 주선하고 거래 과정에 충분한 통제력이나 영향력을 행사한다면 '브로커' 정의에 부합할 수 있다. 미국 재무부는 최종 규칙이 '직접 고객과 상호작용하는' '프론트엔드 서비스 제공업체'에 적용된다고 밝혔으며, 이는 탈중앙화 프로토콜 접근을 위한 주요 웹사이트 운영 실체를 의미하지, 프로토콜 자체에는 해당되지 않는다.
문서에서 IRS는 DeFi 생태계를 세 개의 독립된 계층으로 나누었다:
인터페이스 계층(Interface Layer): 웹사이트, 모바일 앱, 브라우저 확장 프로그램의 화면, 버튼, 폼 등 사용자 중심 구성 요소를 포함하며, 사용자와 DeFi 참여자 간 상호작용을 촉진하는 데 사용된다.
애플리케이션 계층(Application Layer): 사용자의 거래 지시를 실행하는 계층으로, 거래 검증 과정의 일부이다.
결제 계층(Settlement Layer): 분산원장에 금융 거래를 기록하는 역할을 담당하며, DeFi 프로토콜을 통한 거래도 포함된다.
IRS는 인터페이스 계층, 특히 '프론트엔드 거래 서비스(Front-end trading services)'만이 '브로커'로 간주된다고 판단했다. 그 이유는 프론트엔드 거래 서비스가 고객과 가장 밀접하게 연결되어 있어 KYC(고객 확인) 정보를 확보하고 IRS에 관련 데이터를 보고할 수 있기 때문이다. IRS는 여기에 사용자 인터페이스를 통해 디지털 자산을 교환할 수 있도록 하는 웹사이트, 논托管 지갑(unhosted wallets), 브라우저 확장 프로그램 등을 포함한다고 설명했다. (단, 개인 키 관리만을 위한 논托管 지갑은 브로커 범주에 속하지 않는다.)
문서는 다수의 의견 제출 내용과 핵심 개념들의 정의, 그리고 재무부와 IRS의 입장을 상세히 설명하며, 'DeFi 브로커'는 전통 증권을 취급하는 브로커와 동일한 규칙을 따라야 한다고 주장했다. 또한 "재무부와 IRS는 DeFi 산업에 편견을 가지고 있다는 주장이나, 이러한 규정이 법을 준수하려는 고객들의 기술 도입을 저해한다는 주장에 동의하지 않는다"고 밝혔다.
IRS 추산에 따르면, 650~875개의 DeFi 브로커가 최종 규정의 영향을 받을 것으로 예상된다.
"6045조에 따라 DeFi 브로커의 정보 보고는 납세자의 자체 준법성을 높일 것이다. 왜냐하면 보관형 브로커 없이 디지털 자산 거래에 참여하는 납세자가 얻는 수익이 IRS와 납세자 모두에게 더 투명해지기 때문이다." IRS는 신규 규정이 최대 260만 명의 납세자에게 영향을 미칠 것이라고 추산했다.
아비바 아론-다인(Aviva Aron-Dine) 세무정책 대리 차관보는 공식 성명에서 "이러한 규정은 모든 납세자가 동일한 규칙을 따르도록 하고, 정확한 세금 신고에 필요한 정보를 확보할 수 있도록 도울 것"이라며, "디지털 자산의 세무 보고 요건을 기타 자산의 보고 요건과 일치시키면 법을 준수하는 납세자들의 세금 신고가 더 쉬워지고 비용도 절감되며, 동시에 조세 격차 해소에도 기여할 것"이라고 말했다.
암호화업계 강력 반발, 대규모 사용자 개인정보 침해 우려
이 최종 규칙의 직접적인 영향을 받을 가능성이 큰 사례 중 하나는 탈중앙화 거래소 uniswap.org를 운영하는 Uniswap Labs다. 유니스왑 최고 법률 책임자 캐서린 미나릭(Katherine Minarik)은 12월 27일 X(트위터) 게시물에서 "이 규정(최종 규칙)에 맞서는 방법은 여러 가지 있으며, 반드시 도전해야 한다"고 밝혔다.
한편, 블록체인 협회(Blockchain Association), DeFi 교육기금(DeFi Education Fund), 텍사스 블록체인 협의회(Texas Blockchain Council) 등 암호화 업계 단체들은 이미 미국 재무부와 IRS를 상대로 소송을 제기했다. 12월 28일 블록체인 협회는 트위터를 통해 "국세청과 재무부는 법적 권한을 넘어서 '브로커'의 정의를 확대하여 거래를 실행하지 않는 DeFi 거래 프론트엔드 제공업체까지 포함시켰다"며 "이는 탈중앙화 기술을 사용하는 개인의 프라이버시를 침해할 뿐 아니라, 급성장하는 기술 전체를 해외로 내몰 것"이라고 경고했다.
해당 단체의 법률 책임자 마리사 타슈먼 코펠(Marisa Tashman Coppel)은 최종 규칙이 행정절차법(Administrative Procedure Act, APA)을 위반했으며 헌법에 위배된다고 주장했다. 거래를 실행하지 않고 사용자가 직접 거래를 수행함에도 불구하고 IRS가 이들을 브로커로 잘못 정의하고 있다는 것이다. 이 소프트웨어 제공업체들은 거래 데이터와 개인정보를 수집·보고해야 하며, 전통적인 중개자도 아니고 브로커처럼 '고객'을 보유하지도 않는다.
그녀는 이 같은 정보 강제 수집은 심각한 프라이버시 문제를 일으키며 IRS의 법적 권한을 초과한다고 지적했다. 또한 국세청은 이 규칙이 사용자, 기업가, DeFi 생태계의 다른 참여자들에게 미칠 위험을 충분히 고려하지 않았다고 비판했다. 그녀는 "DeFi는 사용자가 더 공정한 금융 시스템에 참여할 수 있게 해준다. 그러나 정부가 존재하지 않는 중개 역할을 강제로 삽입함으로써 오히려 더 많은 위험과 불평등한 기회를 만들어내고 있다. 우리는 DeFi 기술을 보호해야 하지, 파괴해서는 안 된다. 이 규칙은 APA와 헌법, 그리고 IRS의 법적 권한을 모두 위반한다. 지갑 주소를 노출함으로써 전통 금융 시스템 바깥에서 거래하려는 수백만 미국인의 프라이버시를 침해한다. 우리는 법원이 이를 인정하고 이 규칙을 폐기하기를 바란다"고 말했다.
저명한 암호화 투자펀드 a16z Crypto의 규제 담당자 미셸 코브(Michele Korve)도 X 플랫폼에서 "a16z Crypto는 DeFi가 금융 서비스와 디지털 경제를 더 쉽고, 효율적이며, 상호 운용 가능하고, 신뢰할 수 있고, 소비자 중심으로 만들 것이라고 믿는다. 그러나 어제 미국 재무부가 발표한 새로운 브로커 보고 규칙은 이러한 약속에 직접적인 위협이 되며 미국 내 DeFi 혁신의 미래를 파괴하고 있다… DeFi 개발자들은 자신감을 가져야 한다. 업계 변호사들이 이 기술을 보호하기 위해 노력하고 있다. 우리는 계속해서 다양한 전선에서 싸울 것이다—법정에서, 의회와 차기 행정부의 도움을 받아."
트럼프 정부, 보고 규칙 철회 가능성 있으나 시간 부족
전문가 분석에 따르면, 최종판 DeFi 보고 규칙은 <의회검토법(Congressional Review Act)>을 통해 도전받을 수 있다. 이 법은 의회가 특정 기간 내에 연방 기관이 발표한 최종 규칙을 폐기할 수 있도록 허용한다. 초대 트럼프 정부는 오바마 시절의 16개 규정을 폐기한 바 있다.
핵심은 의회가 이 규정들이 의회가 통과시킨 법률과 일치한다고 판단할 수 있는지 여부이며, 다가오는 정부 교체와 60일의 검토 기간이 겹친다는 점이다. 그러나 2025년 공화당은 2017년 통과된 세법의 연장을 위한 새로운 세제 마련 등 다른 우선 과제를 안고 있다. 드웰(Washington National Tax)의 글로벌 정보 보고 고위 매니저 조纳단 커틀러(Jonathan Cutler)는 "암호화폐 규칙의 폐기는 무시될 가능성이 있다. 의회는 처리할 일이 너무 많아 시간이 부족할 것"이라고 말했다.
일부 암호화폐 전문 세무 전문가들은 IRS가 이 보고 규칙을 실제로 집행할 능력에 의문을 제기하고 있다. 예를 들어, 해당 기관조차 특정 DeFi 플랫폼의 존재를 알지 못할 수 있어 감사를 어렵게 할 수 있다.
12월 29일 갤럭시 디지털(Galaxy Digital) 리서치 책임자 알렉스 손(Alex Thorn)은 "IRS가 DeFi 프론트엔드를 '브로커'로 간주하는 규정이 철회되지 않는다면, DeFi 업계는 세 가지 선택지를 놓게 될 것"이라며 "첫째, IRS의 보고 요구를 수용하고 브로커 지위를 인정하는 것, 둘째, 미국 사용자의 접근을 차단하는 것, 셋째, 스마트 계약 업그레이드 및 수익 창출을 포기하는 것"이라고 말했다.
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