전 세계 암호자산 과세 해석: 아시아는 느리게 움직이고, 유럽은 최고 52%의 세율 도달
글: Chloe, PANews
트럼프가 대선에서 승리하며 백악관에 복귀했고, 암호화폐 친화적인 후보자들이 미국 의회에 진출함에 따라, 업계에서는 유리한 규제 환경 속에서 암호화폐가 급성장할 것으로 기대하고 있으며, 이로 인해 비트코인 가격이 9만 달러를 돌파하기도 했다. 11월 18일 CNA 보도에 따르면, 최근 대만 입법위원(이하 '입법위')이 질의 과정에서 대만 내 암호화폐 과세 문제에 대해 우려를 표명하며, 개인 거래에 대한 과세 여부를 논의했다.
질의 회의에서 입법위는 재정부(財政部)의 암호화폐 개인 거래 소득에 대한 과세 조치를 문제 삼으며, 현재는 암호화폐 거래소에만 부가가치세와 법인세를 부과하고 있을 뿐, 개인이나 법인이 거래에서 얻은 수익 부분에는 명확한 과세 규정이 없다고 지적했다. 또한 대만 재정부가 주도적으로 나서서 대만의 암호화폐 과세 체계를 개선해야 한다고 강조했다.
현재 금융감독위원회(금감회)에 자금세탁방지 준수 선언을 신고한 가상자산 사업자는 총 26곳으로, 모두 세무등록을 완료하고 부가가치세 및 법인세를 납부하고 있다. 그러나 입법위는 여전히 암호화폐 과세는 주로 사업자 중심이며, 개인 거래 과세 및 세무 감사는 미흡하다고 평가했다.
세무국장 송수령(宋秀玲)은 현행 세법상 암호화폐는 통화가 아닌 디지털 자산 매매에 해당하며, 자산 매매로 소득이 발생하면 과세 대상이 된다고 밝혔다. 다만 자진 신고 제도이기 때문에 검증을 강화해야 하며, 향후 금감회가 가상자산 전담 법안을 마련하면 재정부도 새로운 검증 방안을 도입할 계획이라고 말했다. 송 국장은 "현재 세무 당국은 디지털 상품 거래 상황을 확인할 수 있는 검증 도구를 보유하고 있으며, 향후 3개월 내 암호화폐 거래 소득에 대한 과세 관련 방안을 마련하겠다"고 밝혔다.
마지막으로 재정부는 국제적으로 암호화폐 및 디지털 서비스 과세 동향을 계속해서 주시하면서 대만 실정에 맞춰 적절한 시기에 세제를 조정해 나갈 것이라고 밝혔다.
암호화폐 거래 과세 문제는 최근 몇 년간 세계 각국의 관심사로 부상하고 있으며, 글로벌 각국·지역의 암호자산 세무 처리 방식에 대해 PAnews가 독자를 위해 간략히 정리했다.
전 세계적으로 암호자산 거래 세무 정보 투명성 점차 강화
미국, EU 및 기타 지역은 2023년부터 암호자산 중개업자 및 기타 중개기관을 대상으로 새로운 세무 정보 신고 요건을 차례로 발표하며 거래 투명성을 제고하고 있다. 경제협력개발기구(OECD)는 지난해 6월 암호자산 신고 프레임워크(CARF)를 발표하고, 금융기관 공동신고기준(CRS)을 업데이트하여 새로운 형태의 금융상품을 신고 범위에 포함시켰다.
각국은 암호자산 세무정보 신고를 점차 확대하며 이를 탈세 수단으로 활용되는 것을 방지하고 있다. PwC의 《2024 글로벌 암호자산 세무 조사 보고서》에 따르면, 2023년 12월 1일 기준으로 주요 암호화폐 시장인 54개 사법관할권이 OECD가 발표한 '암호자산 신고 프레임워크'(CARF)를 신속히 도입하겠다고 밝혔으며, 2027년까지 암호자산 거래 정보의 자동 교환 메커니즘을 시행할 예정이다. 신고 대상 거래에는 암호자산 간 교환, 암호자산과 법정통화 간 교환, 5만 달러 초과의 상품 또는 서비스 대가로 이루어진 암호자산 이전 등이 포함된다.
최근 대만 입법위가 질의에서 언급한 암호화폐 과세 문제를 살펴보면, 현재 대만은 KYC와 자금세탁방지(Money Laundering Prevention)에 초점을 두고 있으며, 암호화폐 관련 종사자들은 고객 정보를 파악해야 하고, 대규모 출금(50만 신대만달러 초과) 시에는 자발적으로 신고해야 한다. 즉, 대만은 자금세탁방지법 외에는 암호화폐에 적용 가능한 명확한 지침이나 소득세 법규가 존재하지 않는다.
일반 거래 사용자에게 있어 현재 단계에서 암호화폐 매매는 거래세를 낼 필요가 없으며, 수익은 기타 자산 거래 수익(예: 외환 거래 수익)과 동일하게 취급되어 '재산 거래 소득'으로 신고하여 개인 종합소득세에 합산되어야 한다.
간단히 말해, 현재 대만의 암호화폐 과세 원칙은 '수익이 현실화될 때' 과세한다는 것이다. 투자자의 수익 자금이 은행 계좌로 인출되지 않는 한 실제 수익이 발생한 것으로 간주되지 않는다. 즉, 암호화폐 수익이 은행 계좌로 송금되고(출금), 일정 금액 이상이 되어야 비로소 과세 대상이 된다.
또한 암호화폐 거래를 주된 사업으로 하는 업체의 경우, 월 매출이 신대만달러 4만 위안을 초과하면 정기적 거래 업체로 간주되며, 반드시 세무등록을 완료하고 부가가치세 및 법인세를 납부해야 한다.
미국, 암호화폐를 과세 가능한 재산으로 간주…주별 세율 산정 방식 상이
미국 정부는 가상화폐를 암호화 보안 분산원장에 기록된 모든 디지털 가치 표현 형태의 디지털 자산으로 정의한다. 디지털 자산은 미국의 동전·지폐나 어느 국가의 중앙은행이 발행한 법정통화가 아니므로 진정한 법정통화가 아니다.
또한 미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 과세 가능한 재산으로 간주하며, 암호화폐의 시장 가치가 변동하여 투자자가 처음 구입한 가치보다 현재 시가가 높아지고, 거래를 통해 자금을 인출하는 경우 자본손익(capital gain/loss)이 발생한다. 수익이 발생하면 보유자는 판매한 암호화폐에 대해 세금을 납부해야 하며, 만약 한 당사자가 상업 활동의 일환으로 다른 당사자로부터 암호화폐를 지불받았다면, 받은 당사자는 이를 영업 수익으로 간주하고 세금을 납부해야 한다.
예를 들어 A씨가 5,000달러에 1BTC를 구입하고 3개월 후 7,000달러에 판매했다면, 단기 자본이득세율에 따라 2,000달러의 수익에 대해 세금을 납부해야 한다. 미국 2023 과세연도 기준으로 1년 미만 보유 자산의 매각 수익에 대해서는 0%에서 37% 사이의 세율이 적용되며, 정확한 세율은 신고된 실질 소득에 따라 결정된다.
거래 수익 외에도 암호화폐 생태계 내 다른 수입 역시 과세 대상이다. 예를 들어 마이닝 활동으로 얻은 암호화폐 보상, 스테이킹 참여로 얻는 수익, 대출 플랫폼을 통해 얻는 이자 수익 등은 일반적으로 반복적 소득으로 분류되어 일반 소득세율에 따라 과세된다. 2023년 IRS는 일련의 신규 규정을 통해 스테이킹 보상의 소득 인식 시점을 명확히 했으며, NFT를 수집품(collectible)으로 정의하여 특별한 세무 처리 규칙을 적용했다.
올해 중순 IRS는 암호화폐 세금제도의 최종 초안을 발표하였으며, 2025년부터 암호화폐 중개업자는 고객의 거래 정보를 IRS에 Form 1099-DA로 제출해야 한다. 이 새로운 제도는 세금 준수도를 크게 높일 것으로 기대되며, 시장 참여자들에게 더 많은 규제 준수 요구사항을 가져올 것이다.
주(州) 차원에서도 각 주마다 세금 산정 방식이 다르며, 현재 각 주는 NFT에 대한 정의 및 과세 방식에 있어서도 합의에 이르지 못하고 있다.
EU 각국 세율 차이 커…덴마크는 최고 52%?
유럽의 경우, 현재 EU 각국은 지속적으로 암호화폐 세제를 개정하고 있다. 암호화폐 세금 부담을 최소화하는 것을 고려한다면, 슬로바키아, 룩셈부르크, 불가리아, 그리스, 헝가리, 리투아니아가 비교적 친화적인 선택지다. 현재 이들 국가는 암호화폐 보유자에 부과하는 세율이 EU 내에서 가장 낮은 편이다.
반면 덴마크, 핀란드, 네덜란드, 독일, 아일랜드는 암호화폐 거래에 대해 비교적 비우호적이다. 덴마크는 암호화폐 수익을 개인 소득으로 간주하며 37%에서 52%에 달하는 높은 세율을 부과한다. 아래는 EU 각국의 세금 유형 및 세율을 정리한 것이다. 여기서 자본이득세(Capital Gains Tax)는 주로 투자 수익에 과세하며, 일반적으로 고정 세율을 적용한다. 개인소득세(Personal Income Tax)는 누진세율 체계를 채택하며 납세자의 총 소득과 연관된다.
홍콩과 싱가포르, 현재 개인 자본이득세 비과세
아시아 각국 상황을 보면, 일본의 경우 개인 거래에서 발생한 암호화폐 수익을 '기타소득'으로 분류하여 누진세율에 따라 소득세를 납부해야 한다. 세율은 개인의 소득 수준에 따라 달라지며, 일본의 암호화폐 세율은 최저 5%, 최고 45%이다. 예를 들어 연소득이 4천만 엔(약 27.6만 달러)을 초과하면 세율이 최대 45%까지 올라간다. 특이한 점은 일본 정부가 암호화폐 손실은 납세자의 소득 또는 기타 자산에서 공제할 수 없다고 규정하고 있다는 점이다. 오직 부동산, 사업, 임업 수입의 손실만 소득에서 공제 가능하며, 암호화폐는 해당 범주에 포함되지 않는다.
한편 한국은 250만 원(약 1,800달러)을 초과하는 암호화폐 수익에 대해 20%의 세금을 부과할 계획이었으나, 시행 시기가 여러 번 연기되었으며, 원래 2023년 이후에서 2025년으로, 다시 2028년으로 연기되었다. 연기 이유는 주로 시장 변동성 고려 및 과거 적절한 세금 인프라 부족으로 인해 조기 시행 시 투자자 심리에 부정적 영향을 줄 수 있다는 우려 때문이다.
홍콩과 싱가포르는 현재 개인 자본이득에 대해 과세하지 않고 있다. 먼저 홍콩은 디지털 자산 전용 세법 조항이 없지만, 홍콩 세무국은 2020년 3월 《세무조례 해석 및 집행 지침》(DIPN) 제39호를 업데이트하며 디지털 자산 과세 관련 장을 추가했다.
다만 이 지침은 아직 스테이킹, DeFi, Web3 관련 내용(NFT 및 실물자산 토큰화 등)을 포괄하지 않는다. 그러나 홍콩은 지역 기반 과세 원칙을 채택하고 있어, 홍콩 내에서 무역, 전문직 또는 사업을 운영함으로써 발생한 국내 소득 성격의 이윤에 대해 16.5%의 자본이득세를 부과하되, 자본 성격의 이윤은 제외한다. 암호화폐 거래 수익이 수입 성격인지 자본 성격인지 여부는 구체적인 사실과 상황에 따라 판단해야 한다.
싱가포르 세무청(IRAS)은 개인의 암호화폐 거래에 대해 자본이득세를 부과하지 않는다. 장기 투자로 얻은 수익은 면세다. 그러나 개인이 암호화폐를 빈번하게 거래하거나 암호화폐 관련 사업을 운영하는 경우, 해당 수익은 거래 수익으로 간주되어 최고 22%의 누진세율에 따라 소득세를 납부해야 할 수 있다.
오랫동안 각국의 세제 정책은 암호화폐 투자 전략에 큰 영향을 미쳐왔다. 낮은 세율은 다국적 기업이 해당 국가로 투자하도록 유도한다. 반면 미국, 일본, 프랑스, 스페인 등의 고세율 정책은 일부 투자자들을 떠나게 할 수 있다. Coincub 조사에 따르면, 미국만 해도 작년에 암호화폐 관련 세금으로 약 18.7억 달러를 징수한 것으로 나타났다.
유럽 국가들의 상황은 엇갈린다. 일부 국가는 장기 보유자에게 유리한 조건을 제공하지만, 일부 국가는 고세율을 유지하고 있어 투자자 행동에 영향을 줄 수 있다. 그러나 전체적으로 유럽 국가들의 암호화폐 세율은 세계 평균보다 높으며, 이는 EU 전체 재정 제도의 일부를 반영한다.
TechFlow 공식 커뮤니티에 오신 것을 환영합니다
Telegram 구독 그룹:https://t.me/TechFlowDaily
트위터 공식 계정:https://x.com/TechFlowPost
트위터 영어 계정:https://x.com/BlockFlow_News
PANews
