政策の総まとめ：各国は暗号資産をどのように課税しているのか？
TechFlow厳選深潮セレクト
政策の総まとめ：各国は暗号資産をどのように課税しているのか？
各国政府は、より明確な課税ルールとより厳格な報告要件を導入しています。
Web3業界の深掘り報道に専念し潮流を洞察著者：Binance Academy
翻訳：TechFlow
主なポイント
-
暗号通貨の課税は国によって異なる：一部の国では暗号通貨を財産と見なし、キャピタルゲイン課税を行う一方、所得税として扱う国もある。また、暗号通貨に課税しない国も存在する。
-
課税イベントは売却に限定されない：取引や消費、マイニングおよびステーキングによる暗号通貨の取得も課税対象となる可能性がある。ただし、保有や個人ウォレット間の送金は通常非課税である。
-
規制は進化し続けている：各国政府はより明確な課税ルールと厳格な報告義務を導入しており、暗号通貨トレーダーや投資家は最新情報を常に把握しておく必要がある。
はじめに
暗号通貨の課税は居住地によって異なります。ある国では高い税率が適用される一方で、他国では完全に免税となる場合もあります。各国政府が暗号通貨をどのように分類するかによって、支払うべき税額が直接影響を受けます。
暗号通貨はどのように課税されるのか？
多くの国では、暗号通貨の使用目的に基づいて課税を行っています。多くの地域で暗号通貨は財産または投資資産とみなされており、これは株式取引と同様に売却または交換時にキャピタルゲイン課税が適用されることを意味しています。さらに、マイニング、ステーキング、商品・サービスの支払いとして暗号通貨を得た場合には、所得税が課されることがあります。
前述の通り、暗号通貨に関する課税ルールは地域によって異なります。特定の国について詳しく説明する前に一般的なルールを紹介しますが、本記事の内容は教育目的の参考情報にすぎません。自身の暗号通貨に関する税務状況に不安がある場合は、お住まいの地域の公認税理士に相談することをお勧めします。
いつ暗号通貨税を支払う必要があるのか？
暗号通貨の取引または投資において、以下の一般的なイベントが課税を引き起こす可能性があります：
-
暗号通貨を法定通貨に換える場合：ビットコインやその他の暗号通貨を現金に換える場合、得られた利益に対して税金が課される可能性があります。
-
ある暗号通貨を別のものと交換する場合：ETHをSOLと交換するなど、一種類の暗号通貨を別のものに交換することは通常、課税対象となります。
-
商品やサービスの購入に暗号通貨を使用する場合：暗号通貨で商品やサービスを支払う行為は、暗号通貨を売却した場合と同様に扱われ、課税対象となる可能性があります。
-
報酬として暗号通貨を受け取る場合：マイニング、ステーキング、または収入として暗号通貨を受け取った場合、通常は所得税の対象となります。
暗号通貨の税金がかからないケースは？
-
暗号通貨を購入して保有している場合：暗号通貨を購入しても売却していない場合、通常は課税されません。
-
個人のウォレット間で送金する場合：自分の所有するウォレット間で暗号通貨を移動させる行為は、通常非課税です。
各国の暗号通貨課税制度
アメリカ
米国歳入庁（IRS）は暗号通貨を財産と見なしています。つまり、暗号通貨を売却、交換、または消費した際にキャピタルゲイン課税が適用され、税率は保有期間に応じて異なります：
-
短期利益（1年未満の保有）：通常の所得税率（10%～37%）が適用されます。
-
長期利益（1年以上の保有）：税率は0%、15%、または20%で、個人の所得レベルによって決まります。
マイニングやステーキングを通じて報酬として暗号通貨を得た場合は、通常の所得税率で所得税が課されます。また、2025年からIRSは暗号通貨ブローカーに対し、1099-DAフォームでの取引情報報告を義務付ける予定です。
暗号通貨による損失は利益の相殺に利用でき、投資家は毎年最大3,000ドルまで通常所得からの控除が可能です。
カナダ
カナダでは暗号通貨は商品と見なされ、その課税ルールは使用方法によって異なります：
-
暗号通貨の売却または取引：キャピタルゲイン課税の対象となりますが、利益の50％のみが課税対象となります。
-
暗号通貨による収入：事業所得とみなされ、連邦税率は最大33％に加え、州税も課される可能性があります。
また、暗号通貨取引による損失は将来の課税所得を減らすために利用できます。
イギリス
イギリスでは暗号通貨は財産と見なされ、個人の所得レベルに応じたキャピタルゲイン課税が適用されます：
-
基本税率納税者：年間免税枠（2024年以降は£3,000）を超える利益に対して10％の税率が適用されます。
-
高税率納税者：利益に対して20％の税率が適用されます。
マイニング、ステーキング、または支払いとして暗号通貨を得た場合は、所得税の対象となります。また、暗号通貨の損失は課税対象の利益を減らすために利用できます。
オーストラリア
オーストラリアでは、オーストラリア税務局（ATO）が暗号通貨を財産と見なしており、売却または取引時にキャピタルゲイン課税が適用されます：
-
短期利益（1年未満の保有）：通常の所得税率で課税され（最高45％）、利益全額が対象となります。
-
長期利益（1年以上の保有）：50％の税額控除が適用されます。
暗号通貨から得た収入には所得税が課され、税率は個人の所得レベルに応じます。また、損失は将来に繰り越して将来的な利益の相殺に利用できます。
日本
日本の暗号通貨税率は世界でも特に高い部類に入ります。政府は暗号通貨の利益を「雑所得」として分類しており、具体的なルールは以下の通りです：
-
税率は所得レベルに応じて15％～55％の範囲で変動します。
-
暗号通貨による損失は他の課税所得の控除に利用できません。
この税制構造により、日本の暗号通貨投資環境は投資家にとってあまり魅力的ではありません。しかし、政府は長期投資家にとってより有利な税制への改革を検討しています。
暗号通貨に課税しない国々
いくつかの国では暗号通貨に対して完全に免税となっており、これが投資家の人気を集めています。該当する国にはアラブ首長国連邦（UAE）、マルタ、ケイマン諸島が含まれます。
アラブ首長国連邦（UAE）
UAEでは個人の暗号通貨収入およびキャピタルゲインに対して課税しません。ただし、暗号通貨関連の企業活動には9％の法人税が適用される場合があります。
UAEは暗号通貨に友好的な拠点として自らを位置づけており、多くのブロックチェーン愛好家や企業が進出しています。
マルタ
マルタでは長期的な暗号通貨利益に対して0％の税率を適用していますが、短期取引による利益には15％～35％の所得税が課されます。この国は明確な規制枠組みで知られ、暗号通貨企業が管轄内で事業を行うことを奨励しています。
ケイマン諸島
ケイマン諸島では、暗号通貨からの収入、キャピタルゲイン、企業利益すべてに課税しません。このため、投資家にとってはタックスヘイブンとなっています。この地域は暗号通貨ヘッジファンドやブロックチェーン系スタートアップにとって人気の立地となっています。
暗号通貨課税の今後の傾向
各国政府が業界の発展に追いつこうとする中で、暗号通貨の課税制度も変化し続けています。主な傾向としては以下が挙げられます：
-
より明確な規制：ますます多くの国が暗号通貨投資家向けに明確な課税ルールを策定しています。
-
厳格な報告義務：多くの政府が暗号通貨取引所に対し、ユーザーの取引情報を税務当局に報告するよう要求しています。
-
国際的な課税基準：脱税防止のため、将来的に国際的なガイドラインが導入される可能性があります。
ルールの変化に伴い、所在国の税法を理解し遵守することは、罰金を回避するために極めて重要です。
まとめ
暗号通貨の課税制度は国や地域によって大きく異なります。高い税率を課す国もあれば、全く課税しない国もあります。暗号通貨への投資や取引を行う場合は、必ず自国の課税ルールを把握してください。取引履歴を記録し、税務専門家に相談することで、コンプライアンスを守り、不要な罰金を回避できます。
暗号通貨の課税を理解することは、必ずしも難しいことではありません。正しい情報を得ることで、賢明な財務判断ができ、確定申告シーズンに予期せぬトラブルを避けることができます。
TechFlow公式コミュニティへようこそ
Telegram購読グループ：https://t.me/TechFlowDaily
Twitter公式アカウント：https://x.com/TechFlowPost
Twitter英語アカウント：https://x.com/BlockFlow_News
@binance
