Bilan des politiques : comment les différents pays taxent-ils les cryptomonnaies ?
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Bilan des politiques : comment les différents pays taxent-ils les cryptomonnaies ?
Les gouvernements du monde entier introduisent des règles fiscales plus claires et des exigences de déclaration plus strictes.
Dédié à des analyses Web3 approfondiesAuteur : Binance Academy
Traduction : TechFlow
Points clés
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La fiscalité des cryptomonnaies varie selon les pays : Certains États considèrent les cryptomonnaies comme des biens imposables aux gains en capital, tandis que d'autres les traitent comme des revenus soumis à l'impôt sur le revenu. D'autres encore n'appliquent aucune imposition sur les cryptomonnaies.
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Les événements imposables ne se limitent pas à la vente : Les échanges, les dépenses ou l'obtention de cryptomonnaies via le minage ou le « staking » peuvent déclencher une taxation. Conserver des cryptomonnaies ou transférer entre ses propres portefeuilles personnels est généralement exonéré.
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La réglementation continue d'évoluer : Les gouvernements introduisent des règles fiscales plus claires et des obligations de déclaration renforcées ; il est donc essentiel pour les investisseurs et traders de rester informés.
Introduction
La taxation des cryptomonnaies dépend du lieu de résidence. Certains pays imposent fortement les cryptomonnaies, tandis que d'autres n'appliquent aucun impôt. Chaque gouvernement classe les cryptomonnaies différemment, ce qui affecte directement le montant dû.
Comment sont taxées les cryptomonnaies ?
La plupart des pays imposent les cryptomonnaies selon leur usage. Dans de nombreuses juridictions, les cryptomonnaies sont considérées comme des biens ou actifs d'investissement, ce qui implique l'application d'une taxe sur les gains en capital lors de la vente ou de l'échange (similaire aux actions). En outre, certains pays appliquent un impôt sur le revenu si les cryptomonnaies sont obtenues par minage, staking ou paiement de biens et services.
Comme mentionné, les règles fiscales varient fortement selon les pays. Nous allons d'abord présenter quelques principes généraux avant d'examiner des cas spécifiques. Veuillez noter que ce contenu est uniquement à titre informatif. Si vous avez des doutes concernant votre situation fiscale, nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal agréé dans votre pays.
Quand faut-il payer des impôts sur les cryptomonnaies ?
Lorsque vous échangez ou investissez dans des cryptomonnaies, les événements suivants peuvent déclencher une obligation fiscale :
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Convertir des cryptomonnaies en monnaie fiduciaire : Si vous vendez du Bitcoin ou d'autres cryptomonnaies contre de l'argent liquide, vous devrez peut-être payer un impôt sur les bénéfices réalisés.
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Échanger une cryptomonnaie contre une autre : Convertir une cryptomonnaie en une autre (par exemple, ETH contre SOL) constitue généralement un événement imposable.
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Acheter des biens ou services avec des cryptomonnaies : Utiliser des cryptomonnaies pour payer des biens ou services équivaut à une vente et peut donc entraîner une imposition.
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Recevoir des paiements en cryptomonnaies : Si vous êtes rémunéré en cryptomonnaies via le minage, le staking ou pour des prestations, cela est généralement imposé comme un revenu soumis à l'impôt sur le revenu.
Quand n'y a-t-il pas d'impôt sur les cryptomonnaies ?
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Acheter et conserver des cryptomonnaies : L'achat sans vente de cryptomonnaies n'engendre généralement aucune obligation fiscale.
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Transférer entre portefeuilles personnels : Déplacer des cryptomonnaies d'un portefeuille personnel à un autre est habituellement exonéré d'impôt.
Politiques fiscales sur les cryptomonnaies selon les pays
États-Unis
Le Internal Revenue Service (IRS) considère les cryptomonnaies comme des biens. Cela signifie qu'une taxe sur les gains en capital s'applique lors de la vente, de l'échange ou de la dépense de cryptomonnaies. Le taux dépend de la durée de détention :
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Gains à court terme (détention inférieure à un an) : Imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu (de 10 % à 37 %).
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Gains à long terme (détention supérieure à un an) : Taux de 0 %, 15 % ou 20 % selon le niveau de revenu.
Si vous obtenez des cryptomonnaies comme revenu (minage, staking), cela est imposé selon votre taux marginal d'imposition. À partir de 2025, l'IRS exigera que les intermédiaires cryptos déclarent les transactions via le formulaire 1099-DA.
Les pertes en capital peuvent compenser les gains. Les investisseurs peuvent aussi déduire jusqu'à 3 000 $ annuellement de leurs revenus imposables.
Canada
Au Canada, les cryptomonnaies sont considérées comme des marchandises. La règle fiscale dépend de leur utilisation :
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Vente ou échange de cryptomonnaies : Taxe sur les gains en capital, mais seulement 50 % du gain est imposé.
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Revenus perçus en cryptomonnaies : Considérés comme des revenus commerciaux, imposés jusqu'à 33 % au niveau fédéral, plus les taxes provinciales.
En outre, les pertes liées aux cryptomonnaies peuvent être reportées pour réduire les revenus futurs imposables.
Royaume-Uni
Au Royaume-Uni, les cryptomonnaies sont considérées comme des biens. La taxe sur les gains en capital dépend du niveau de revenu :
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Contribuables au taux standard : 10 % sur les gains excédant l'abattement annuel (3 000 £ à partir de 2024).
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Contribuables au taux supérieur : 20 % sur les gains.
Les cryptomonnaies obtenues par minage, staking ou comme paiement sont soumises à l'impôt sur le revenu. Les pertes peuvent être utilisées pour réduire les gains imposables.
Australie
En Australie, l'Australian Taxation Office (ATO) considère les cryptomonnaies comme des biens, soumis à la taxe sur les gains en capital lors de la vente ou de l'échange :
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Gains à court terme (détention inférieure à un an) : Imposés au taux marginal sur le revenu (jusqu'à 45 %).
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Gains à long terme (détention supérieure à un an) : Bénéficient d'une réduction de 50 %.
Les revenus perçus en cryptomonnaies sont soumis à l'impôt sur le revenu selon le niveau de revenu. Les pertes peuvent être reportées pour compenser des gains futurs.
Japon
Le Japon figure parmi les pays au taux d'imposition le plus élevé sur les cryptomonnaies. Les gains sont classés comme « revenus divers », avec les règles suivantes :
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Les taux varient de 15 % à 55 % selon le niveau de revenu.
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Les pertes en cryptomonnaies ne peuvent pas compenser d'autres revenus imposables.
Le cadre fiscal japonais est peu attractif pour les investisseurs. Toutefois, des réformes sont envisagées pour favoriser les investisseurs à long terme.
Pays où les cryptomonnaies ne sont pas imposées
Certains pays n’imposent aucune taxe sur les cryptomonnaies, ce qui en fait des destinations prisées pour les investisseurs. Parmi eux figurent les Émirats arabes unis, Malte et les îles Caïmans.
Émirats arabes unis (EAU)
Les EAU n’imposent ni les revenus personnels ni les gains en capital issus des cryptomonnaies. Toutefois, les activités liées aux cryptomonnaies peuvent être assujetties à un impôt sur les sociétés de 9 %.
Les EAU se positionnent comme une place favorable aux cryptomonnaies, attirant de nombreux passionnés de blockchain et entreprises du secteur.
Malte
Malte applique un taux de 0 % sur les gains à long terme en cryptomonnaies, mais impose les gains à court terme selon l'impôt sur le revenu (taux de 15 % à 35 %). Le pays est reconnu pour son cadre réglementaire clair, encourageant les entreprises crypto à s'y établir.
Îles Caïmans
Les îles Caïmans n’imposent ni les revenus, ni les gains en capital, ni les bénéfices d'entreprise liés aux cryptomonnaies, ce qui en fait un paradis fiscal pour les investisseurs. Cette juridiction est devenue un lieu privilégié pour les hedge funds crypto et les startups blockchain.
Évolutions futures de la fiscalité des cryptomonnaies
Alors que les gouvernements cherchent à rattraper le rythme du secteur, les politiques fiscales évoluent rapidement. Quelques tendances majeures :
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Règlements plus clairs : De plus en plus de pays élaborent des règles fiscales précises pour les investisseurs en cryptomonnaies.
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Obligations de déclaration renforcées : De nombreux États exigent que les plateformes de cryptomonnaies transmettent les données des utilisateurs aux autorités fiscales.
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Normes fiscales internationales : Des directives mondiales pourraient voir le jour afin de lutter contre l'évasion fiscale.
À mesure que les règles changent, comprendre et respecter la législation fiscale locale est crucial pour éviter les amendes.
Conclusion
La fiscalité des cryptomonnaies varie fortement selon les régions. Certaines imposent fortement, d'autres pas du tout. Si vous investissez ou tradez des cryptomonnaies, familiarisez-vous avec les règles fiscales locales. Tenir un registre précis des opérations et consulter un expert-comptable permet d'être conforme et d’éviter des pénalités inutiles.
Comprendre la fiscalité des cryptomonnaies n’est pas nécessairement complexe. Avoir les bonnes informations vous aide à prendre des décisions financières éclairées et à éviter les mauvaises surprises lors de la déclaration fiscale.
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