Việc giao dịch tiền ảo ở Trung Quốc đã phải đóng thuế chưa?
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Việc giao dịch tiền ảo ở Trung Quốc đã phải đóng thuế chưa?
Gần đây, sự việc cá nhân họ Trần (Trần Mỗ Mỗ) dùng tiền ảo để "nộp thuế" đã thu hút sự chú ý của dư luận, qua đó có thể thấy rõ thái độ của pháp luật Trung Quốc đối với hoạt động giao dịch tiền ảo hiện nay. Theo quy định pháp luật hiện hành, mặc dù tài sản ảo như Bitcoin, Ethereum không bị cấm sở hữu hoàn toàn, nhưng mọi hình thức giao dịch, thanh toán, phát hành và quảng bá liên quan đến tiền ảo đều bị nghiêm cấm. Việc sử dụng tiền ảo để thực hiện các giao dịch tài chính hoặc cố gắng coi chúng như công cụ thanh toán hợp pháp là hành vi vi phạm quy định quản lý tài chính quốc gia. Sự việc "nộp thuế bằng tiền ảo" của Trần Mỗ Mỗ phản ánh một cách hiểu sai lệch về bản chất pháp lý của tiền ảo — tiền ảo không phải là tiền tệ hợp pháp được nhà nước công nhận và không thể dùng để thực hiện nghĩa vụ tài chính công như nộp thuế. Cơ quan chức năng Trung Quốc luôn nhấn mạnh rằng, bất kỳ hành vi nào nhằm thách thức chủ quyền tiền tệ quốc gia hoặc lẩn tránh giám sát tài chính thông qua tiền ảo đều sẽ bị xử lý nghiêm khắc theo pháp luật. Từ góc độ pháp lý, thái độ của Trung Quốc đối với tiền ảo là rõ ràng và kiên quyết: bảo vệ an ninh tài chính quốc gia, ngăn ngừa rủi ro tài chính, chống rửa tiền và các hoạt động tội phạm liên quan. Do đó, các hoạt động giao dịch tiền ảo trong nước bị hạn chế rất nghiêm ngặt, và người dân được khuyến cáo không tham gia vào các giao dịch hoặc đầu tư tiền ảo có nguy cơ cao. Tóm lại, vụ việc này một lần nữa khẳng định lập trường "không công nhận tiền ảo là phương tiện thanh toán hợp pháp" và siết chặt quản lý đối với lĩnh vực tiền ảo của Trung Quốc.
Chuyên sâu báo cáo Web3Tác giả: Lưu Chính Yếu
Mở đầu
Trong hai ngày qua, trên mạng lan truyền thông tin rằng một cá nhân họ Trần ở Chiết Giang bị Cục Thuế Nhà nước tỉnh Chiết Giang (sau đây gọi tắt là "Cục thuế Chiết Giang") truy thu thuế thu nhập cá nhân và tiền phạt chậm nộp tổng cộng 127.200 Nhân dân tệ do lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa mà không chủ động khai báo thuế. Vào ngày 26 tháng 3 năm 2025, trên trang web chính thức của Cục thuế Chiết Giang thực sự có đăng một thông báo, điều thú vị là trong đó nêu rõ: « Sau khi cơ quan thuế tiến hành hướng dẫn chính sách, người nộp thuế đã tích cực phối hợp và giải trình tình hình... »
(Ảnh chụp màn hình nguồn: Trang web chính thức Cục thuế Chiết Giang)
Là một luật sư đại lục tham gia lĩnh vực web3 từ rất sớm, luật sư Lưu thật sự chưa từng biết trong nước hiện nay có bất kỳ chính sách đánh thuế nào đối với tiền mã hóa mang tính rõ ràng và khả thi.
Tất nhiên, trước khi thảo luận chính thức về việc liệu cơ quan thuế đại lục có thể đánh thuế giao dịch tiền mã hóa hay không, chúng ta cần xác định xem ông Trần trong thông báo của Cục thuế Chiết Giang thực sự có thực hiện giao dịch tiền mã hóa hay không, bởi vì trang web chính thức hoàn toàn không nói rõ ông Trần có thực hiện giao dịch USDT hay các loại tiền mã hóa khác hay không.
1. Phải chăng ông Trần bị truy thu thuế do lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa?
Theo bài đăng trên Twitter của Wu Shuo, nguồn tin hiện tại cho rằng ông Trần bị truy thu thuế do lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa thực chất đến từ một công ty tên là "Tam Xích Pháp Khoa", tác giả Trương Thanh Thanh cũng chính là CEO của công ty này. Trong bài viết có đoạn: « Đừng tin câu ‘đã đóng thuế ở Singapore thì an toàn’! Trung Quốc không công nhận tính hợp pháp của tiền mã hóa, thuế đã đóng ở nước ngoài không được khấu trừ, ông Trần ở Chiết Giang kiếm lời 636.000 NDT nhờ giao dịch USDT, dù đã đóng 100.000 NDT ở Singapore nhưng vẫn bị Trung Quốc yêu cầu bù thuế 127.200 NDT. Cách xử lý đúng đắn: Giao dịch thông qua sàn giao dịch được cấp phép tại Hồng Kông, lưu giữ hồ sơ giao dịch, chủ động khai báo theo mức 20%, tránh bị định tính là ‘trốn thuế’ mà bị phạt. »
Theo luật sư Lưu đánh giá, đoạn văn này vẫn còn khá xa rời thực tế vận hành, pháp lý và thực tiễn thuế hiện nay liên quan đến lĩnh vực tiền mã hóa.
Thứ nhất, Trung Quốc nghiêm cấm hoạt động đầu cơ tiền mã hóa và các hoạt động kinh doanh liên quan đến tiền mã hóa (định tính là hoạt động tài chính bất hợp pháp), tuy nhiên chính sách quản lý tiền mã hóa của Trung Quốc chưa từng tuyên bố “không công nhận tính hợp pháp của tiền mã hóa”, mà chỉ không công nhận đặc tính tiền tệ pháp định của tiền mã hóa. Trong « Thông báo về phòng ngừa rủi ro liên quan đến Bitcoin » ngày 3 tháng 12 năm 2013 và « Thông báo về phòng ngừa rủi ro giao dịch và đầu cơ tiền mã hóa » ngày 18 tháng 5 năm 2021, Bitcoin và tiền mã hóa lần lượt được định danh là « hàng hóa ảo »; trong thực tiễn tư pháp hiện nay, đặc biệt là trong thực tiễn tư pháp hình sự, các cơ quan tư pháp Trung Quốc hoàn toàn công nhận tính chất tài sản của tiền mã hóa (đặc biệt là các đồng tiền chính), thuộc đối tượng được bảo vệ bởi Bộ luật Hình sự Trung Quốc.
Thứ hai, những người trong giới tiền mã hóa hiếm khi “giao dịch USDT” vì USDT là một stablecoin. Dĩ nhiên, giữa các sàn giao dịch hoặc nền tảng khác nhau có thể tồn tại chênh lệch nhỏ về giá giữa các stablecoin như USDT, USDC tạo ra cơ hội chênh lệch giá cho một số người, nhưng người bình thường khó có thể kiếm lời từ đó, chi tiết cụ thể sẽ không đi sâu.
Thứ ba, “giải pháp đúng đắn” mà tác giả đưa ra là điều rất khó thực hiện đối với đại đa số người dân bình thường. Đơn giản nhất là, cư dân đại lục hầu như không thể mở tài khoản thành công tại các sàn giao dịch được cấp phép ở Hồng Kông, vậy làm sao có thể giao dịch trên đó?
Cuối cùng, trở lại chủ đề chính, liệu ông Trần có thực sự kiếm lời từ giao dịch tiền mã hóa rồi bị Cục thuế Chiết Giang truy thu? Hiện tại chưa có tổ chức chính thức, uy tín nào xác nhận, vì vậy chúng ta không thể hoàn toàn khẳng định tính xác thực của thông tin này.
2. Luật pháp Trung Quốc có quy định gì về việc đánh thuế giao dịch tiền mã hóa hay không?
Dù giả sử ông Trần thực sự bị truy thu thuế do giao dịch tiền mã hóa, theo thông báo của Cục thuế Chiết Giang, cơ sở để truy thu là dựa vào Luật Thuế thu nhập cá nhân, Quy định thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, và « Thông báo về chính sách thuế thu nhập cá nhân liên quan đến thu nhập ở nước ngoài » (Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế)... Tuy nhiên, các văn bản này hoàn toàn không xác định rõ việc đánh thuế đối với giao dịch tiền mã hóa.
Vào ngày 28 tháng 9 năm 2008, Tổng cục Thuế Trung ương từng ban hành một văn bản trả lời Cục thuế Bắc Kinh: « Văn bản trả lời về việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập cá nhân từ mua bán tiền ảo qua mạng », trong đó nêu rõ: « Cá nhân thu mua tiền ảo từ người chơi qua mạng, sau đó tăng giá bán lại cho người khác, khoản thu nhập này thuộc khoản thu chịu thuế thu nhập cá nhân, phải tính và nộp thuế thu nhập cá nhân theo mục “thu nhập chuyển nhượng tài sản”. »
Nhưng những người trong giới tiền mã hóa đều biết rằng, ngay cả đồng tiền mã hóa hàng đầu hiện nay là Bitcoin cũng chỉ chính thức đào ra « khối khai sinh » vào tháng 1 năm 2009, còn văn bản trả lời của Tổng cục Thuế được ban hành khi Bitcoin chưa ra đời. Văn bản này chắc chắn nhằm mục đích kiểm soát các loại tiền ảo tập trung như Q币 (Q coin), còn việc áp dụng văn bản này cho lĩnh vực tiền mã hóa hiện nay hay không, lại liên quan đến vấn đề tính hợp pháp của giao dịch tiền mã hóa tại đại lục Trung Quốc.
3. Giao dịch tiền mã hóa có hợp pháp tại đại lục Trung Quốc hay không?
Lý do một số bạn quan tâm mạnh mẽ đến việc đánh thuế giao dịch tiền mã hóa là bởi nếu chính quyền chính thức bắt đầu đánh thuế, liệu điều này có chứng tỏ sự công nhận chính thức của chính phủ đối với giao dịch tiền mã hóa?
Chẳng ai không biết, theo « Thông báo 9.24 », chính sách tiền mã hóa hiện nay tại đại lục Trung Quốc thuộc thái độ giám sát nghiêm ngặt: cấm đầu cơ tiền mã hóa, cấm dịch vụ đổi giữa tiền mã hóa và tiền pháp định, dịch vụ trao đổi giữa các loại tiền mã hóa, cấm hoạt động mua bán tiền mã hóa với tư cách đối tác trung tâm, cũng cấm mọi sàn giao dịch tiền mã hóa hoạt động tại đại lục Trung Quốc. Các hoạt động hoặc nghiệp vụ này được gọi chung là « hoạt động tài chính bất hợp pháp ».
4. Cơ quan thuế hiện nay có thể đánh thuế đối với đầu tư và giao dịch tiền mã hóa hay không?
Tương tự, theo « Thông báo 9.24 », việc chủ thể đại lục (pháp nhân, cá nhân, tổ chức phi pháp nhân) đầu tư vào tiền mã hóa và các sản phẩm phái sinh của nó thuộc phạm vi tự chịu rủi ro, pháp luật Trung Quốc không cung cấp bảo vệ. Nếu vậy, về mặt logic, pháp lý và chính sách giám sát, cơ quan thuế đại lục khó có thể biện minh một cách hợp lý việc đánh thuế đối với giao dịch tiền mã hóa.
Tuy nhiên, trong thực tiễn, không loại trừ khả năng một số cơ quan thuế do không hiểu rõ chính sách quản lý hiện hành đối với tiền mã hóa tại Trung Quốc, chỉ nhìn thấy những "dân du mục web3" đại lục kiếm được tiền từ giao dịch tiền mã hóa (chỉ khi rút tiền về tài khoản ngân hàng nội địa, còn chỉ nắm giữ tiền mã hóa thì cơ quan thuế không thể biết được), nên yêu cầu bù thuế; hoàn toàn không nhìn thấy cảnh những người này thường xuyên bị đóng băng tài khoản ngân hàng bởi một số cơ quan tư pháp nội địa, bị sàn giao dịch khóa tài khoản không cho rút tiền, phá sản rồi không được bồi thường (như FTX), v.v.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
