Chuyên gia phân tích: Bổ thuế thu nhập từ nước ngoài thành chủ đề nóng, các nhà đầu tư lớn trong giới tiền mã hóa có đang gặp rủi ro? Khi bị thanh tra thì nên làm gì?
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Chuyên gia phân tích: Bổ thuế thu nhập từ nước ngoài thành chủ đề nóng, các nhà đầu tư lớn trong giới tiền mã hóa có đang gặp rủi ro? Khi bị thanh tra thì nên làm gì?
Mặc dù pháp luật chưa định nghĩa rõ ràng, nhưng trong luật thuế có các điều khoản bao trùm như "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản", và đã từng có tiền lệ người thu lợi cao từ đầu cơ tiền mã hóa bị truy thu thuế.
Chuyên sâu báo cáo Web3Chỉnh lý: Ngô Thuyết Blockchain
AMA lần này do FinTax tổ chức, với sự chia sẻ của Calix - người sáng lập FinTax và Simon - quản lý thuế cao cấp. Calix phân tích chiến dịch bổ sung thuế gần đây của Trung Quốc đối với thu nhập từ nước ngoài, tập trung vào tác động đến những người làm việc và nhà đầu tư trong lĩnh vực Web3. Calix chỉ ra rằng cơ quan thuế đại lục có thể sử dụng dữ liệu CRS, hồ sơ ngoại hối, nền tảng thanh toán và các kênh khác để kiểm tra chéo thu nhập từ nước ngoài của cư dân, công tác quản lý và thu thuế đang ngày càng trở nên rõ ràng và hệ thống hóa. Đối với thu nhập tiền mã hóa, dù pháp luật chưa định nghĩa rõ ràng, nhưng trong luật thuế vẫn tồn tại các điều khoản "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" và các điều khoản tương tự, đã có tiền lệ cá nhân kiếm lợi nhuận lớn từ giao dịch tiền ảo bị truy thu thuế. Rủi ro về thuế tài sản mã hóa trong tương lai là điều không thể xem nhẹ. Simon giải thích tiêu chuẩn xác định "cư dân thuế" và các điều khoản miễn thuế liên quan, đồng thời đưa ra một số đề xuất cho nhà đầu tư cá nhân. Cả hai cũng trả lời các vấn đề thực tiễn như cách khai báo hợp lệ thu nhập lao động trên chuỗi khối, chu kỳ kiểm tra thuế và trách nhiệm cung cấp chứng cứ.
Nội dung dưới đây là bản tóm tắt dạng văn bản, vui lòng nghe toàn bộ bản ghi âm tại Tiểu Vũ Trụ.
Chiến dịch bổ thuế có đột ngột không?
Mao De: Calix, theo tôi được biết, kể từ đầu năm nay, các cơ quan thuế ở nhiều tỉnh thành đại lục đã triển khai loạt hành động kiểm tra thuế đối với cá nhân. Anh có thể giới thiệu tình hình liên quan không?
Calix: Cụ thể, từ khoảng tháng 3-4 năm nay, các cục thuế tại các địa phương như Thượng Hải, Chiết Giang, Sơn Đông, Hồ Bắc lần lượt phát hành thông báo, yêu cầu cư dân thuế Trung Quốc bổ sung thuế đối với thu nhập từ nước ngoài, kèm theo quyết định phạt. Thực tế đây không phải chính sách mới hay sự kiện bất ngờ —— xét theo kinh nghiệm nghề nghiệp trước đây, mỗi năm đều có một số trường hợp cá nhân có thu nhập cao, tài sản cao bị truy thu thuế do chưa khai báo thu nhập từ nước ngoài. Trước đây các vụ việc ít được công bố hoặc đưa tin, điểm đặc biệt năm nay là thông tin bắt đầu được tiết lộ, mức độ quan tâm của truyền thông tăng lên, cho thấy đợt thu thuế này mang tính "rõ ràng" và hệ thống hóa mạnh hơn —— ví dụ, năm nay cơ quan thuế đã công bố các vụ việc cụ thể, dù số tiền không quá lớn nhưng rõ ràng nhằm gửi tín hiệu, phản ánh việc nâng cấp cơ chế quản lý thu thuế —— dựa trên các chỉ số rủi ro cụ thể, áp dụng các phương pháp nội bộ như "phương pháp làm việc năm bước", tiến hành đánh giá hệ thống đối với thu nhập từ nước ngoài của cá nhân.
Xét về bối cảnh sâu xa hơn, có hai yếu tố then chốt thúc đẩy chiến dịch này:
Thứ nhất, năng lực quản lý thu thuế và phân tích dữ liệu liên quan đến thuế của cơ quan thuế tăng đáng kể. Trước đây chủ yếu dựa vào người nộp thuế tự khai báo, hiện nay thông qua tích hợp thông tin và các phương tiện kỹ thuật, phá vỡ các "hồ thông tin" vốn biệt lập, ví dụ như hồ sơ ngân hàng, hồ sơ ngoại hối;
Thứ hai, áp lực tài chính thực tế, mặc dù khó bàn chi tiết nhưng cũng là một trong các yếu tố thúc đẩy.
Hiện tại, các đối tượng thường bị kiểm tra bao gồm những người đầu tư cổ phiếu Hồng Kông - Mỹ,变现 quyền sở hữu cổ phần tại các công ty Internet ở nước ngoài. Tuy nhiên, chúng tôi cho rằng thu nhập từ thị trường tiền mã hóa liên quan đến Web3 cũng rất đáng chú ý và có thể trở thành trọng tâm trong tương lai.
Có cần đóng thuế khi dùng môi giới chứng khoán đầu tư cổ phiếu Hồng Kông - Mỹ?
Mao De: Về cuộc kiểm tra thuế gần đây, tôi nhận thấy một số KOL đăng bài nói rằng nhiều bạn bè xung quanh họ đã nhận được điện thoại từ cơ quan thuế trực thuộc, yêu cầu tự kiểm tra và bổ sung thuế thu nhập từ nước ngoài trong giai đoạn 2021–2023. Những thu nhập này tuy chưa chắc liên quan đến tiền mã hóa, nhưng chắc chắn liên quan đến cổ phiếu Hồng Kông và Mỹ. Thậm chí có người nói rất rõ, nếu dùng các công ty môi giới như Tiger Brokers, Futu Securities, IBKR Hong Kong thì sẽ bị cơ quan thuế Trung Quốc kiểm tra, đánh thuế thu nhập 20%, và chỉ tính dồn kết quả giao dịch có lãi. Điều này có đúng không?
Calix: Đúng là gần đây nhiều KOL đang thảo luận vấn đề này. Theo các trường hợp thực tế mà chúng tôi tiếp xúc, một số khách hàng của chúng tôi thực sự nằm trong diện bị kiểm tra từ các tình huống như vậy, bao gồm tư vấn qua môi giới chứng khoán, tư vấn từ khách hàng tiền mã hóa. Hiện tại chúng tôi thấy chủ yếu tập trung vào ba loại tài khoản: tài khoản cổ phiếu nước ngoài, tài khoản ngân hàng nước ngoài và tín thác gia đình.
Theo thông tin công khai, hiện chưa thể xác nhận liệu cơ quan thuế có lấy dữ liệu từ các công ty môi giới hay không, nhưng dù nguồn thông tin có phải từ môi giới hay không thì nguyên nhân bản chất nằm ở chỗ thông tin các tài khoản tài chính nước ngoài này được chuyển ngược lại cơ quan thuế Trung Quốc thông qua cơ chế trao đổi CRS (Common Reporting Standard). Nhiều bạn chưa hiểu rõ: trong bối cảnh CRS, chỉ cần bạn mang quốc tịch Trung Quốc, thì các tài khoản tài chính của bạn ở nước ngoài, bao gồm số dư và thông tin quan trọng, sẽ được tổng hợp định kỳ và gửi lại cho cơ quan thuế Trung Quốc.
Lý do trước đây ít nghe thấy các vụ kiểm tra như vậy là vì ban đầu cơ quan thuế có thể chưa có đủ phương tiện hoặc nguồn lực để tận dụng dữ liệu này. Nhưng trong những năm gần đây, khả năng phân tích dữ liệu đã tăng mạnh, cơ quan thuế bắt đầu chủ động phân tích dữ liệu CRS.
Vì vậy, việc nhận diện có đi qua môi giới hay không không quan trọng. Điều then chốt là: với tư cách cư dân thuế Trung Quốc, nếu tài sản và thu nhập nước ngoài của bạn đủ "nổi bật", rất có thể sẽ lọt vào tầm ngắm của cơ quan thuế. Dài hạn mà nói, các tài sản nước ngoài kiểu này sớm muộn cũng sẽ chịu sự chú ý và quản lý thu thuế từ cơ quan thuế Trung Quốc.
Người trung lưu có bị kiểm tra không?
Mao De: Nếu nhóm người thu nhập cao, tài sản cao hiện là đối tượng trọng điểm của cơ quan thuế, vậy thu nhập từ nước ngoài của tầng lớp trung lưu có bị cơ quan thuế để ý không?
Calix: Từ vài ví dụ bổ thuế trong bài viết trước đó của chúng tôi có lượng đọc gần 100.000 lượt, số tiền liên quan thực tế không lớn, cơ bản có thể xếp vào phạm vi "trung lưu" mà bạn nói. Nói thẳng ra, nhóm người có tài sản cao thường có năng lực quy hoạch thuế tốt hơn, số tiền liên quan cũng cao hơn, còn tầng lớp trung lưu lại dễ "lộ diện" hơn trước hệ thống thuế. Nguyên nhân là tầng lớp trung lưu thường không thuê kế toán thuế hay luật sư chuyên nghiệp để lập kế hoạch, thu nhập nước ngoài của họ thường là lương hay thù lao lao động, và khoản thu nhập này thường phải chuyển về trong nước qua hình thức ngoại hối, dòng tiền ngân hàng, hạn mức ngoại hối đều để lại dấu vết rõ ràng. Hiện tại một chỉ số quan sát rất quan trọng của cơ quan thuế là hồ sơ chuyển tiền ngoại hối của tài khoản cá nhân. Ví dụ: bạn đã dùng hết hạn mức đổi ngoại tệ trong năm chưa? Có nhiều khoản chuyển tiền xuyên biên giới không? Các thành viên trong gia đình có thường xuyên giao dịch ngoại hối không? Nếu các dữ liệu này bất thường, cơ quan thuế cơ bản có thể phán đoán bạn có thể có nguồn thu nhập ở nước ngoài. Vì vậy, không cần bàn xem trung lưu có thành trọng điểm hay không, chỉ xét từ góc độ khả năng tiếp cận thông tin, hành vi thu nhập nước ngoài của tầng lớp trung lưu dễ bị truy tìm hơn về mặt dữ liệu, do đó đối mặt với rủi ro nhận diện cao hơn.
Tiền mã hóa đã được đưa vào phạm vi đánh thuế chưa?
Mao De: Cơ quan thuế Trung Quốc có thái độ thế nào với thu nhập từ thị trường tiền mã hóa? Có đặc biệt chú ý đến quản lý thu thuế trong lĩnh vực này không?
Calix: Câu hỏi này rất thú vị, thực ra công ty chúng tôi ban đầu chọn cung cấp dịch vụ tài chính - thuế cho thị trường tiền mã hóa chính là xuất phát từ các trường hợp thực tế. Khi tôi khởi nghiệp, việc làm dịch vụ tuân thủ tài chính - thuế cho ngành mã hóa thực sự không được cộng đồng trong ngành công nhận, nhiều người nghĩ "thị trường tiền mã hóa không cần tuân thủ", thậm chí cảm thấy hướng đi này rất kỳ lạ và khó thực hiện. Nhưng tôi kiên trì vì hồi đó khi còn làm giám đốc tài chính tại một công ty niêm yết Mỹ, có một người bạn kiếm được hàng trăm triệu Nhân dân tệ nhờ giao dịch tiền mã hóa qua sàn, sau đó bị cơ quan thuế để mắt tới, không chỉ bị yêu cầu bổ thuế mà còn bị phạt nặng và lãi chậm nộp, toàn bộ quá trình xử lý rất đau khổ. Vì vậy tôi có thể khẳng định rõ ràng, việc đánh thuế thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa không phải vô căn cứ, thực tế tồn tại nhiều vụ kiểm tra thuế số tiền lớn. Chỉ là do cộng đồng này tương đối khép kín, thông tin lan truyền hạn chế nên bên ngoài khó biết. Còn lý do tại sao chúng ta hiếm khi thấy chiến dịch thu thuế quy mô lớn đối với tiền mã hóa, tôi cho rằng cốt lõi là pháp luật chưa xác định rõ bản chất thu nhập từ tiền mã hóa. Nếu cơ quan thuế không có khung pháp lý rõ ràng thì việc thu thuế toàn diện sẽ rất khó khăn. Tuy nhiên chúng ta cũng cần lưu ý rằng Luật Thuế Thu nhập Cá nhân có các điều khoản bao trùm như "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản", "các khoản thu nhập khác", hoàn toàn có thể trở thành cơ sở đánh thuế. Giai đoạn Bitcoin vượt mốc 100.000 USD đã tạo ra hiệu ứng giàu có khổng lồ, ngành này đã trở thành nơi tụ họp quan trọng của nhóm người có tài sản cao, cơ quan thuế chắc chắn sẽ không bỏ qua. Ở châu Âu và Mỹ, quy tắc đóng thuế tiền mã hóa khá rõ ràng, từng trường hợp cụ thể phải đóng thuế gì đều được quy định rõ, dù việc theo dõi hay tự nguyện khai báo là chuyện khác. Nhưng so sánh với Trung Quốc hiện tại vẫn chưa có khung thu thuế hệ thống. Tôi cho rằng cơ quan thuế đang theo dõi sát sao về mặt kỹ thuật, một số cán bộ thuế hiểu biết về tiền mã hóa khá chuyên sâu.
Cơ quan thuế nhận diện thu nhập nước ngoài bằng cách nào?
Mao De: Cơ quan thuế đại lục làm thế nào để biết tình hình thu nhập từ nước ngoài của cư dân đại lục? Nếu tôi không chuyển thu nhập từ nước ngoài về trong nước, hoặc để ở các tổ chức tài chính không có gốc gác Trung Quốc, có tránh được việc bị đánh thuế không?
Calix: Câu hỏi này thực ra không phức tạp, mấu chốt nằm ở khung CRS. CRS (Common Reporting Standard) do OECD đưa ra đã được nhiều quốc gia chấp nhận, mục tiêu chính là nắm bắt tình trạng tài sản của cư dân thuế trong các tài khoản tài chính nước ngoài nhằm phát hiện hành vi trốn thuế tiềm năng. Thông tin trao đổi theo CRS chủ yếu là dữ liệu tài chính cơ bản của tài khoản, ví dụ như số dư tài khoản, danh tính chủ tài khoản. Người mang quốc tịch Trung Quốc, có thân phận cư dân thuế Trung Quốc, thông tin tài khoản tại các tổ chức tài chính nước ngoài về lý thuyết đều sẽ được trao đổi định kỳ về cơ quan thuế Trung Quốc. Tuy nhiên cần lưu ý rằng, chỉ riêng dữ liệu số dư tài khoản không thể trực tiếp dẫn đến việc đánh thuế. Cơ quan thuế còn cần kết hợp nguồn tiền cụ thể, mục đích sử dụng để tái tạo lại, trao đổi với người nộp thuế, xác nhận hợp lý mục thuế rồi mới hoàn tất thu thuế. Điều này có nghĩa quy trình không phải tự động hóa, sau khi lấy dữ liệu vẫn cần xử lý thủ công và thu thập chứng cứ. Tất nhiên, Mỹ là ngoại lệ, không tham gia hệ thống CRS mà có khung trao đổi thông tin độc lập (FATCA). Dù Trung Quốc và Mỹ không có cơ chế trao đổi dữ liệu CRS, nhưng theo tôi được biết vẫn có thể tồn tại các kênh khác để lấy được một phần thông tin, tuy nhiên cách thức cụ thể chưa được công bố, tôi cũng không tiện suy đoán ở đây. Ngoài CRS, cơ quan thuế hiện nay cũng bắt đầu dựa vào dữ liệu thanh toán xuyên biên giới, thông tin nền tảng thanh toán, hồ sơ lưu chuyển tiền để nhận diện gián tiếp. Ví dụ bạn có thường xuyên nhận tiền từ nước ngoài không, có giao dịch tiền liên quan chặt chẽ với hoạt động kinh doanh nước ngoài không, những điều này đều có thể trở thành bằng chứng phụ trợ để nhận diện bạn có thu nhập từ nước ngoài hay không.
Thêm một điểm bổ sung: trong bối cảnh hiện nay doanh nghiệp "ra nước ngoài" đã trở thành bình thường, nhiều công ty có quy mô trong nước cơ bản đều sẽ thành lập chi nhánh, tài khoản hoặc doanh thu nhất định tại Hồng Kông hoặc thị trường nước ngoài khác. Một khi có dòng tiền lớn giữa trong và ngoài nước, thực tế cơ quan thuế hoàn toàn có thể lần theo dấu vết để xác định liệu có thu nhập từ hoạt động nước ngoài hay không.
Sau khi bị cơ quan thuế thông báo kiểm tra thì phải làm sao?
Mao De: Nếu một người nào đó bị thông báo kiểm tra thuế, thì toàn bộ chu kỳ mất khoảng bao lâu? Trong quá trình này, không gian thương lượng, nhượng bộ giữa hai bên có lớn không, anh có thể chia sẻ một hai ví dụ không?
Calix: Nói chung, từ lúc nhận thông báo đến khi hoàn tất kiểm tra sơ bộ, chu kỳ khoảng hai tháng; nếu vụ việc bước vào giai đoạn kiểm tra đặc biệt, chu kỳ có thể kéo dài đến sáu tháng. Thời gian cụ thể phụ thuộc vào một số yếu tố: mức độ phối hợp giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, độ phức tạp của vụ việc, cũng như diễn biến đàm phán cuối cùng. Những biến số này khiến mỗi vụ việc thể hiện sự khác biệt cá nhân mạnh mẽ. Về không gian thương lượng, chúng tôi thực sự đã thấy nhiều trường hợp có mức độ dao động lớn. Ví dụ ban đầu cơ quan thuế có thể yêu cầu số tiền thuế cao, nhưng trong quá trình sau, qua kiểm tra dữ liệu phát hiện một phần tiền thuộc chi phí sinh hoạt, hoàn trả nợ, hoặc còn có khoản khấu trừ lỗ chưa được tính vào, những điều này có thể ảnh hưởng đáng kể đến số thuế phải nộp cuối cùng. Đôi khi chênh lệch giữa số thuế thực tế và số thuế ban đầu có thể vượt quá 90%, mấu chốt nằm ở việc thông tin có đầy đủ, chứng cứ có đầy đủ hay không. Nếu cơ quan thuế đã nắm giữ dữ liệu tài khoản tài chính của bạn, ví dụ số tiền nạp, rút và số dư tài khoản trên một nền tảng giao dịch nào đó, họ có thể trực tiếp tính ra lợi nhuận thực tế của bạn, bao gồm vốn đầu tư ban đầu và lỗ lũy kế. Nhưng nếu đường đi dòng tiền của bạn khá phức tạp, ví dụ có nhiều tài khoản chuyển qua chuyển lại, hoặc liên quan đến giao dịch thường xuyên với tài khoản doanh nghiệp, nguồn tiền đa dạng, thì họ cũng chưa chắc đã tái tạo hoàn toàn được tình hình thực tế. Lúc này, cơ quan thuế sẽ yêu cầu bạn tự giải trình nguồn và mục đích tiền. Ví dụ: khoản tiền này có phải là thu nhập của bạn không? Có phải là điều chuyển giữa các tài khoản của bạn không? Là hành vi đầu tư hay chi phí sinh hoạt? Bạn cần dùng các tài liệu như hợp đồng, hóa đơn, chi tiết tiền, hồ sơ chuyển khoản để chứng minh lời nói của mình. Chỉ khi các dữ liệu này được cơ quan thuế công nhận mới có thể làm cơ sở điều chỉnh cơ sở tính thuế. Ngược lại, nếu không giải thích rõ ràng, bạn có thể đối mặt với rủi ro bị xác định nghĩa vụ thuế "theo lợi nhuận tối đa".
Xác định thân phận cư dân thuế như thế nào?
Mao De: Có quốc tịch Trung Quốc có nghĩa là cư dân thuế Trung Quốc không?
Calix: Việc xác định thân phận cư dân thuế thực ra là vấn đề kỹ thuật, nhiều khách hàng khi tư vấn đều hỏi đến. Tiếp theo, tôi mời Simon - quản lý thuế cao cấp của FinTax giải thích chi tiết.
Simon: Xin chào mọi người, tôi là Simon. Về khái niệm "cư dân thuế", trong việc thu thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc rất quan trọng. Nhiều khách hàng thường hỏi: tôi có quốc tịch Trung Quốc, vậy có nhất định là cư dân thuế Trung Quốc không? Thực tế không phải vậy, quốc tịch và thân phận cư dân thuế không hoàn toàn giống nhau. Pháp luật thuế Trung Quốc chủ yếu dựa vào hai tiêu chuẩn để xác định một người có phải cư dân thuế Trung Quốc hay không: thứ nhất là "tiêu chuẩn nơi cư trú", thứ hai là "tiêu chuẩn số ngày cư trú".
Thứ nhất, tiêu chuẩn nơi cư trú: ngay cả khi bạn làm việc hoặc sinh sống lâu dài ở nước ngoài, nếu bạn chưa chính thức từ bỏ quốc tịch Trung Quốc, và thành viên gia đình hoặc mối quan hệ lợi ích kinh tế chính vẫn ở Trung Quốc, thì cơ quan thuế có thể xác định bạn có "nơi cư trú" tại Trung Quốc, do đó coi bạn là cư dân thuế Trung Quốc.
Thứ hai, tiêu chuẩn số ngày cư trú: nếu trong một năm tính thuế (tức từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 dương lịch), bạn cư trú tại Trung Quốc đủ 183 ngày, ngay cả khi không có nơi cư trú, cũng có thể bị xác định là cư dân thuế Trung Quốc. Trong thực tế vận hành, chúng tôi gặp nhiều trường hợp như vậy: một số khách hàng do học tập, công việc, thăm thân, du lịch mà lưu lại nước ngoài thời gian dài, nhưng khi hoàn tất các hoạt động này trở về Trung Quốc sinh sống, cơ quan thuế thường dựa vào việc sinh sống định kỳ sau khi về nước để xác định Trung Quốc vẫn là "nơi cư trú thường xuyên", do đó coi họ là cư dân thuế Trung Quốc.
Cách khai báo thu nhập lao động trên chuỗi khối như thế nào?
Wayne: Chào mọi người, tôi là Wayne. Tôi muốn thay bạn hỏi một câu hỏi thực tế: gần đây anh ấy mới vào ngành, làm việc liên quan đến chuỗi khối, không tham gia giao dịch tiền mã hóa, chỉ nhận lương bằng USDT. Anh ấy muốn đổi số U này qua thẻ Hồng Kông để chuyển về trong nước, dùng cho việc học tập hoặc xin visa trong tương lai, đồng thời muốn khai báo thuế thu nhập cá nhân hợp pháp để làm minh chứng thu nhập.
Nhưng anh ấy hơi lo lắng, vì thu nhập này được phát qua tài khoản doanh nghiệp như Backpack, BR, sau đó chuyển về đại lục qua thẻ Hồng Kông. Anh ấy tra một số tài liệu, kể cả giải thích trên GPT, có người nói loại thu nhập này thuộc thù lao do sàn giao dịch phát, không phù hợp tính chất thù lao lao động, nên luôn không dám rút tiền. Xin hỏi trường hợp này nên xử lý thế nào?
Calix: Thực ra vấn đề này không phức tạp. Nếu anh ấy nhận USDT thực sự do cung cấp lao động, thực hiện trách nhiệm công việc, thì thuộc loại "thù lao lao động" điển hình. Mấu chốt nằm ở: 1) lưu giữ hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận dịch vụ đầy đủ; 2) lưu trữ hồ sơ phát USDT hàng tháng; 3) trong quá trình đổi USDT sang Nhân dân tệ, mọi hồ sơ chuyển tiền trên chuỗi khối, hồ sơ nhận tiền vào thẻ Hồng Kông, đường đi chuyển tiền đều phải lưu trữ đầy đủ, đảm bảo đường đi dòng tiền có thể tự chứng minh khép kín. Miễn các tài liệu này có thể chứng minh lẫn nhau, làm rõ nguồn gốc và mục đích thu nhập, có thể khai báo thuế thu nhập cá nhân hợp pháp trong nước với tư cách thu nhập từ lương.
Wayne: Vậy nếu trước đó anh ấy nhận lương ở Hồng Kông và đã đóng thuế, có thể khấu trừ được ở trong nước không?
Calix: Có thể. Nếu anh ấy đã đóng thuế thu nhập cá nhân hợp pháp tại Hồng Kông, khi về nước khoản thu nhập này sẽ được gộp vào thu nhập lương trong phạm vi thuế Trung Quốc, sau đó tính số thuế phải nộp theo luật thuế trong nước. Nếu tính ra phải nộp 20 đồng, mà anh ấy đã nộp 10 đồng ở Hồng Kông, thì trong nước chỉ cần bổ 10 đồng. Đây là cơ chế "khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài" được cho phép trong Luật Thuế Thu nhập Cá nhân, nhằm tránh đánh thuế hai lần.
Wayne: Như vậy có nghĩa là anh ấy tốt nhất nên có một hợp đồng lao động chính thức, làm tài liệu chứng minh?
Calix: Đúng, có hợp đồng lao động chính thức là lý tưởng nhất. Nếu không có, cũng có thể bổ sung các dạng hợp đồng khác, mô tả công việc, thỏa thuận dịch vụ... để chứng minh đây là "thu nhập lao động". Nếu công ty sẵn sàng phối hợp cung cấp giấy tờ giải thích, sẽ giúp ích hơn cho việc cơ quan thuế công nhận.
Có thể quy hoạch thân phận thuế không?
Mao De: Ở đây có thể mở rộng một câu hỏi —— liệu có thể quy hoạch thân phận cư dân thuế bằng một số cách nào đó không?
Calix: Câu hỏi này thực ra có nhiều chiến lược, tùy mục đích và tình hình cụ thể. Một số cách khá phức tạp, ví dụ như thành lập tín thác gia đình; cũng có những con đường cơ bản hơn, ví dụ như điều chỉnh số ngày cư trú.
Với ví dụ tín thác gia đình, cách xử lý thuế trong nước thực sự còn tranh cãi, nhưng theo thực tiễn trước đây, trong cấu trúc nhất định, nó thực sự đã phát huy tác dụng quy hoạch thuế hiệu quả. Tất nhiên, chính sách trong tương lai sẽ thay đổi thế nào vẫn chưa chắc chắn, nên phương pháp này cần đánh giá theo tình hình cụ thể. Cách đơn giản hơn là vận dụng các tiêu chuẩn xác định "cư dân thuế" trong luật thuế Trung Quốc để thao tác. Ví dụ như quy tắc "183 ngày" và tiêu chuẩn xác định nơi cư trú mà Simon vừa nhắc đến. Nếu một người đã sống lâu dài ở nước ngoài, và không còn liên hệ lợi ích kinh tế thực tế hay sắp xếp cư trú trong nước, thì về lý thuyết có thể tránh bị xác định là cư dân thuế Trung Quốc thông qua sắp xếp đời sống và con đường khai báo. Tôi cá nhân cho rằng, trong cơ chế "hủy bỏ cư dân thuế" của luật thuế Trung Quốc vẫn thiếu hướng dẫn thao tác rõ ràng. Nếu một người tuy mang quốc tịch hoặc hộ khẩu Trung Quốc, nhưng đã rời khỏi nước nhiều năm, và không còn hoạt động kinh tế hay nguồn thu nhập thực tế tại Trung Quốc, về lý thuyết có thể không còn bị xác định là cư dân thuế Trung Quốc. Ví dụ bạn sống lâu dài tại Singapore, Hồng Kông Trung Quốc, lý ra nên đóng thuế theo luật địa phương, không liên quan đến đại lục. Tuy nhiên, trong thực tế vận hành có sự khác biệt lớn, liên quan đến nơi cư trú, đường đi thu nhập, điều phối tiền... nên khuyến nghị lập kế hoạch cụ thể theo tình hình cá nhân. Về mặt pháp lý, không gian tồn tại, mấu chốt là có chiến lược rõ ràng và thực hiện tuân thủ hay không.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
吴说区块链
