Người có thu nhập cao và tài sản lớn, thu nhập từ nước ngoài có thể trở thành trọng điểm kiểm tra thuế thu nhập cá nhân
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Người có thu nhập cao và tài sản lớn, thu nhập từ nước ngoài có thể trở thành trọng điểm kiểm tra thuế thu nhập cá nhân
Bài viết này phân tích các rủi ro liên quan đến thuế nhằm giúp bạn thực hiện khai báo thuế và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định pháp luật.
Chuyên sâu báo cáo Web3Bài viết: TaxDAO
「【Thuế Trung Quốc】Kính gửi người nộp thuế, chào bạn! Để hỗ trợ bạn thực hiện tốt hơn nghĩa vụ nộp thuế theo pháp luật và tránh các rủi ro liên quan đến thuế, vui lòng kiểm tra lại toàn bộ thu nhập và tình hình khai báo thuế năm 2023 dựa trên hoàn cảnh cá nhân của bạn, xác minh xem các nội dung như loại thu nhập, số tiền thu nhập, khấu trừ chi phí, các vấn đề miễn giảm... đã được khai báo có đúng sự thật, chính xác và đầy đủ hay chưa. Để giúp bạn nhanh chóng loại bỏ rủi ro, nhóm đặc nhiệm thuế thu nhập cá nhân của Cục Thuế thành phố XX gần đây sẽ liên hệ với bạn, vui lòng chú ý nghe điện thoại. Số điện thoại liên hệ: XXX. 【Cục Thuế Nhà nước thành phố XX】」
Gần đây, một số cá nhân đầu tư vào tài sản mã hóa đã lần lượt nhận được tin nhắn nhắc nhở rủi ro thuế từ cơ quan thuế. Trong bài viết này, đội nghiên cứu TaxDAO sẽ giải thích về các rủi ro thuế liên quan nhằm giúp bạn hoàn thành việc khai báo thuế hợp pháp và thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế.
1. Bối cảnh kiểm tra
Theo Điều 11 của "Quy định Quản lý Phân loại và Phân cấp Người Nộp Thuế" do Tổng cục Thuế Trung Quốc ban hành, cá nhân có thể được chia thành cá nhân có thu nhập cao, tài sản ròng cao (gọi tắt là "người song cao") và cá nhân thông thường dựa trên thu nhập và tài sản. Cùng với sự phát triển kinh tế, số lượng người song cao tại Trung Quốc không ngừng tăng lên, tỷ trọng thu nhập từ nước ngoài trong tổng thu nhập cá nhân cũng dần gia tăng. Đồng thời, các cơ quan thuế địa phương ngày càng coi trọng công tác quản lý thuế đối với người song cao và thu nhập cá nhân từ nước ngoài, nhiều khu vực đã xuất hiện các vụ việc điển hình về quản lý thuế. Gần đây, cơ quan thuế ở các thành phố lớn trên cả nước sẽ tiến hành kiểm tra tình hình khai báo thuế của người song cao và những cá nhân có thu nhập từ nước ngoài dưới dạng tổ công tác thuế thu nhập cá nhân; tin nhắn đầu bài viết phản ánh đúng động thái này.
2. Giải thích đặc điểm kiểm tra
Đợt kiểm tra thuế lần này có hai đặc điểm nổi bật. Đặc điểm thứ nhất là đối tượng kiểm tra rõ ràng, tập trung chính xác vào nhóm người song cao và cá nhân có thu nhập từ nước ngoài. Hai nhóm này có thu nhập cao, nguồn thu đa dạng, loại hình tài sản cá nhân phong phú, các vấn đề liên quan đến thuế nhiều, việc khai báo thuế có thể xảy ra sai sót. Quan trọng hơn, hai nhóm này thường tiến hành lập kế hoạch thuế, tuy nhiên một số hình thức lập kế hoạch thuế bản thân đã tiềm ẩn rủi ro tuân thủ. Ví dụ như chuyển nhượng cổ phần với giá thấp trong giao dịch liên kết, hoặc chuyển nhượng cổ phần bằng hợp đồng âm dương; hay như các "giám đốc, giám sát viên, quản lý cấp cao" (viết tắt là ĐGC) có thể thay đổi hình thức thu nhập để tránh áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân cao hơn; hoặc sử dụng công ty offshore, trì hoãn nộp thuế thông qua tài khoản nước ngoài, cũng như lợi dụng thân phận người nước ngoài để trốn thuế – tất cả những hành vi này đều tiềm ẩn rủi ro tương ứng.
Đặc điểm thứ hai là cường độ kiểm tra mạnh mẽ, thành lập tổ công tác thuế thu nhập cá nhân để thực hiện kiểm tra. Tổ công tác (ban chuyên án) là nhóm làm việc tạm thời được thành lập bằng cách điều động nhân sự từ các bộ phận hoặc đơn vị khác nhau nhằm hoàn thành một nhiệm vụ hoặc dự án cụ thể. Hệ thống tổ công tác chủ yếu nhằm tập trung lực lượng giải quyết các nhiệm vụ tạm thời. Mặc dù tổ công tác thuế thu nhập cá nhân không phải là một tổ chức thường xuyên hay chính thức, nhưng việc thành lập tổ công tác tại các địa phương cho thấy sự coi trọng của Tổng cục Thuế Trung Quốc đối với công việc này: tập trung nguồn lực, linh hoạt và hiệu quả trong việc triển khai kiểm tra thuế đối với người song cao và cá nhân có thu nhập từ nước ngoài.
3. Cá nhân cần phòng ngừa rủi ro tuân thủ thuế như thế nào
Việc thành lập tổ công tác thuế thu nhập cá nhân và triển khai các hoạt động kiểm tra liên quan đặt ra yêu cầu cao hơn về tuân thủ thuế thu nhập cá nhân đối với người song cao và những người có thu nhập từ nước ngoài, trong đó tính tuân thủ về thuế đối với thu nhập từ nước ngoài thậm chí có thể trở thành trọng tâm kiểm tra. Đội ngũ TaxDAO đề xuất người song cao và cá nhân có thu nhập từ nước ngoài nên tránh rủi ro tuân thủ thuế theo các khía cạnh sau:
Thứ nhất, lập kế hoạch thuế phải phù hợp với bản chất kinh tế. Không được vượt quá giới hạn hợp lý của luật thuế, không được thực hiện hành vi trốn lậu thuế trái quy định pháp luật.
Thứ hai, định kỳ tự kiểm tra tuân thủ thuế. Do nguồn thu phức tạp, người song cao và người có thu nhập từ nước ngoài có thể không kịp thời và toàn diện phát hiện những thiếu sót và rủi ro về tuân thủ thuế. Vì vậy, cần bố trí nhân sự nội bộ phụ trách hoặc thuê chuyên gia thuế can thiệp để tự kiểm tra, tự sửa chữa các vấn đề liên quan đến thuế, phát hiện và giải quyết sớm các nguy cơ vi phạm tuân thủ thuế.
Thứ ba, trong sự hỗ trợ của chuyên gia thuế và pháp lý, xử lý đúng đắn các cuộc thanh tra thuế, các hình phạt hành chính và hình sự liên quan. Các vấn đề thanh tra thuế, xử phạt hành chính và hình sự mang tính chuyên môn cao, nếu thiếu sự hỗ trợ của chuyên gia có thể khiến bản thân chịu tổn thất lớn. Về thủ tục, cần căn cứ quy định của Luật Quản lý Thuế, Luật Tố tụng Hành chính và Luật Tố tụng Hình sự để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp thông qua các chương trình pháp lý như khiếu nại, kiện tụng; về nội dung, cần xuất phát từ các vấn đề cốt lõi của tranh chấp thuế, đưa ra lập luận biện hộ để không bị xử phạt hoặc giảm nhẹ hình phạt, giảm thiểu tối đa thiệt hại do các vấn đề tuân thủ gây ra.
Thứ tư, cá nhân có thu nhập từ nước ngoài cần đặc biệt lưu ý đến "Thông báo về Chính sách Thuế Thu nhập Cá nhân Liên quan đến Thu nhập Từ Nước ngoài" (Thông báo số 3 năm 2020 của Bộ Tài chính - Tổng cục Thuế) (sau đây gọi tắt là "Thông báo số 3"). Trong bối cảnh Thông báo số 3, những người di cư ra nước ngoài nhưng chưa hủy đăng ký hộ khẩu Trung Quốc, hoặc dù không có hộ khẩu Trung Quốc nhưng làm việc và sinh sống lâu dài tại Trung Quốc, đều cần thận trọng xử lý vấn đề khai báo thuế đối với thu nhập trong và ngoài nước.
Nhìn chung, giống như mọi công dân Trung Quốc khác, người song cao và những người có thu nhập từ nước ngoài phải nghiêm túc tuân thủ các luật lệ và quy định liên quan của Trung Quốc, thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế theo pháp luật.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
TaxDAO
