수백 명의 바이낸스 사용자가 세무 조사를 받게 된 배경: 인도의 암호화자산 과세 및 규제 체계 개요
작성: FinTax
최근 인도 세무 당국은 바이낸스(Binance)에서 거래한 고자산가 개인 400명 이상을 조사하고 있으며, 이들은 2022-23년부터 2024-25년 사이 암호화폐 거래에 부과된 높은 세금을 회피한 혐의를 받고 있다. 인도는 암호화폐 거래자에게 1% 원천징수세와 30% 이익세를 부과하며, 실제 세율은 최대 42.7%까지 도달할 수 있어, 이러한 높은 세율이 이들의 탈세 동기 중 하나로 작용했을 가능성이 있다. 이번 조사는 바이낸스가 인도 시장에서의 일련의 움직임과 관련이 있다. 바이낸스는 225만 달러의 벌금을 납부하고 금융정보기관(FIU)에 '보고 실체(reporting entity)'로 등록한 후, 2024년 8월 인도 시장에 재진입했다. 이로써 바이낸스는 인도 정부와 탈세 혐의자가 있는 정보를 공유할 수 있게 되었다. 또한 조사는 인도 내 은행 계좌 또는 Google Pay를 통한 P2P(개인 간) 결제도 포함한다. 현지 소식통에 따르면 각 도시의 세무 당국은 2025년 10월 17일까지 조사 진행 상황을 보고하도록 요구받았다.
이번 조사는 인도 중앙직접세위원회(CBDT)가 주도하여, 2022-23회계연도 및 2024-25회계연도 일부 바이낸스 사용자의 거래 기록, 결제 세부 정보, 지갑 자금 흐름, 그리고 인도 내 은행 계좌나 제3자 결제 앱을 통한 바이낸스 P2P 거래 결제 내용을 검토하고 있다. 만약 해당 거래자들이 필요한 신고 의무를 이행하지 않은 것으로 밝혀질 경우, 인도 소득세법 제270A조에 따라 재심사 절차가 개시되고 과태료가 부과될 수 있다. 외국 플랫폼이나 지갑에서 암호화폐를 취득하면서 적절한 공개 의무를 다하지 않았다면, 인도 블랙머니법에 따라 처벌받을 수 있다.
바이낸스 사용자들의 탈세 사건이 어떻게 발생했으며, 또 어떻게 발견되었는지를 이해하려면 인도의 암호화폐 과세 체계와 규제 시스템을 살펴볼 필요가 있다—현지의 높은 암호화폐 세율, 엄격한 세무 신고 요건, 허점이 있는 암호화폐 규제 시스템은 사용자들에게 탈세의 동기와 여지를 제공했으며, 동시에 거래 정보 공유 채널이 점점 원활해짐에 따라 인도 세무 당국이 이러한 탈세 행위를 추적하는 데 큰 편의를 제공하고 있다.
1. 인도 암호화폐 과세 체계 개요
1.1 개요
2022년 이후 인도는 자국 소득세법에 따라 암호화폐를 가상디지털자산(Virtual Digital Assets, VDAs)으로 분류하고 엄격한 과세 제도를 시행하고 있다. 원천징수세와 암호화폐세(crypto tax)가 주요 과세 항목이며, 암호화폐 양도 시 1% 원천징수세(TDS), 암호화자산 이익에 대해서는 30% 고정세율을 적용하며, 여기에 추가세와 추가료가 더해진다. 종합적으로 계산하면 고자산 거래자의 실질 세율은 최대 42%까지 도달할 수 있다.
1.2 원천징수세(TDS)
인도 소득세법에 따르면, 암호화폐 양도 시 거래자는 1% 원천징수세(Tax Deducted at Source, TDS)를 부담해야 한다. 인도 내 거래소에서 거래가 이루어지는 경우, TDS는 거래소가 징수하여 세무 당국에 납부하며, P2P 플랫폼 또는 해외 거래소에서 거래가 이루어질 경우 구매자가 TDS를 공제할 책임을 진다. 암호화폐 간 교환 거래의 경우 매도자와 매수자 모두 각각 1% TDS가 부과된다. 다만 몇 가지 경우에는 TDS가 면제되는데, 예를 들어 자신의 지갑 간 전송, 5만 루피 미만의 암호화폐 증여, 직계가족으로부터의 무관한 금액의 암호화폐 증여 등이 해당된다.
1.3 암호화폐세(crypto tax)
원천징수세 외에도 인도는 암호화폐 거래로 얻은 수익에 대해 30%의 암호화폐세를 부과하며, 비용 외 지출은 공제되지 않고 손실 상계도 허용되지 않는다(소득세법 §115BBH). 암호화폐세가 적용되는 주요 거래 사례로는 암호화폐를 인도 루피 또는 기타 법정 화폐로 판매하거나, 안정화폐(stablecoin)를 포함한 암호화폐 간 거래, 상품 및 서비스 대가로 암호화폐 사용 등이 있다. 그러나 일부 경우 암호화폐 수익은 다른 소득으로 간주되어 암호화폐세가 아닌 일반 소득세 세율에 따라 과세될 수 있는데, 암호화폐 증여 수령, 마이닝, 암호화폐로 임금 지급, 스테이킹 보상, 에어드랍 등이 여기에 해당된다. 이후 이러한 암호화폐를 다시 판매, 거래 또는 사용할 경우, 그로부터 발생한 수익에 대해 30% 암호화폐세를 납부해야 할 수 있다.
2. 인도 암호화폐 세무 감독 동향
2.1 감독 기관
현재 인도는 암호화폐 전담 감독 기관을 별도로 두고 있지 않으며, 기존 기관 체계 하에서 인도중앙은행(RBI), 증권거래위원회(SEBI), 재무부 산하 세무청 및 금융정보기관(FIU)이 각자의 관할 범위 내에서 감독을 수행하고 있다. RBI와 SEBI는 각각 지불 시스템과 증권화 토큰에 대해 암호화폐를 감시하며, FIU는 주로 자금세탁방지(AML) 및 보고 의무를 담당하고, 세무청(특히 중앙직접세위원회 CBDT)은 암호화폐 관련 세무를 담당한다.
2.2 감독 추세 및 동향
최근 몇 년간 인도의 암호화폐 세무 감독은 엄격한 제한에서 점진적인 조정으로 변화해왔다. 초기 RBI는 암호화폐에 대해 매우 신중한 입장을 취했으며, 2013년 투기 위험에 대한 경고 공지를 발표했고, 2018년에는 은행이 암호화폐 기업과 거래하는 것을 금지함으로써 금융 수단을 통해 시장 성장을 억누리려 했다. 그러나 이 금지 조치는 업계 단체 및 시장 참여자들로부터 강한 반발을 받았으며, 결국 2020년 인도 대법원에서 위헌으로 판결되었다.
2022년 인도는 예산안을 통해 처음으로 암호화폐 및 기타 가상자산을 법적 감독 범주에 포함시키며, 앞서 언급한 TDS와 암호화폐세를 포함한 일련의 과세 정책을 확립했다. 이는 업계에 대한 준법 근거를 제공하는 초석이 되었다. 2025년 새로운 예산안은 암호화폐 과세 신고 및 정보 공개 감독을 더욱 강화했으며, 기존 세제에 근본적인 개혁을 가하진 않았지만 암호화폐 시장 참여자들에게 새로운 요구사항을 제시했다. 새로운 예산안은 소득세법에 조 285BAA를 신설하여 특정 기관이 정해진 기한 내에 암호화폐 거래를 보고하도록 의무화했으며, VDA의 정의를 확장해 블록체인 기술 기반 모든 암호자산을 과세 대상에 포함시켰고, 미신고된 VDA에 대해 '미신고 소득'으로 분류하고 최대 70%의 과태료를 부과하며 어떠한 면제나 감면도 허용하지 않는 엄격한 처벌 조치를 마련했다. 즉, 2025년 세제 개혁은 기존 VDA 과세 체계를 유지하면서도 다양한 주체 간 정보 공유를 더욱 강화한 것이다. 관련 규정은 2026년 4월부터 정식으로 시행될 예정이다.
세법 외에도 인도 정부는 자금세탁방지법(PMLA) 프레임워크 하에서 규칙을 점차 보완하며, 글로벌 암호화폐 거래소가 현지 등록 후 영업할 수 있도록 하고, 이를 자금세탁방지(AML) 및 테러자금조달방지(CFT) 규범의 감독 아래 두고 있다. 2023년 3월 7일 인도 재무부는 공고를 통해 VDA의 교환, 이전, 발행 또는 판매와 관련된 활동이 자금세탁방지법(PMLA, Prevention of Money Laundering Act, 2002)의 규제 범주에 포함되었음을 명확히 했다. 이에 따라 인도 내(온쇼어 및 오프쇼어 포함)에서 암호화폐 사업을 운영하는 서비스 제공자(VDA SP)는 FIU에 '보고 실체(reporting entity)'로 등록하고, 보고 및 기록 보관 등의 일련의 법적 의무를 이행해야 한다. 2023년 말, 바이낸스는 다른 8개 거래소와 함께 FIU로부터 자금세탁방지법 규정을 준수하지 않았다는 이유로 인도 내 운영 금지를 당하기도 했다. 그러나 225만 달러의 벌금을 납부하고 FIU에 '보고 실체'로 등록한 후, 바이낸스는 2024년 8월 다시 인도 시장에 진입할 수 있었다.
3. 사건 요약: 높은 세금 부담이 탈세 유인으로 작용
인도의 현재 암호화폐 과세 체계 하에서 암호화폐 거래자는 암호자산 거래, 양도 등의 행위로 인해 1% TDS와 30% 암호화폐세(및 추가세, 추가료 포함)를 납부해야 할 수 있으며, 이러한 높은 세율은 많은 고자산 거래자들을 바이낸스와 같은 해외 플랫폼으로 이동하게 만들었고, 세무 당국의 규제 허점을 이용해 암호화폐 수익을 은폐하고 세금을 회피하려 했다. 그러나 이번 인도 세무 당국의 대규모 조사는 그러한 탈세 공간이 앞으로 점점 줄어들 것임을 시사한다. 실제로 2025년 6월 인도 세무 당국은 암호화폐 거래를 하면서 법에 따라 세금 신고를 하지 않은 수천 명의 위반자에게 리마인더 메일을 보내 적시에 수정 신고를 하도록 요청한 바 있다. 또한 바이낸스가 인도 금융정보기관(FIU)에 등록된 것은 세무 당국의 감독을 용이하게 했다. PMLA의 요구에 따라 바이낸스는 FIU의 보고 실체로서 고객에 대한 충분한 확인 절차와 기록 보관 시스템을 구축하고, 내부 통제 절차를 개선하며, 의심스러운 거래 보고 의무를 이행하고, 탈세 혐의자 관련 정보를 세무 당국과 공유해야 한다.
한편, 바이낸스로부터의 정보 공유는 인도 세무 당국이 그동안 숨겨졌던 지갑과 거래를 추적할 수 있는 문을 열어주었으며, 이를 통해 효과적으로 탈세 활동을 추적하고 단속할 수 있게 되었다. 이는 암호화폐 업계를 대표하는 주요 거래소 중심의 준법 움직임 속에서 암호자산 탈세 및 자금세탁 문제가 노출될 위험이 커지고 있음을 의미하며, 향후 오랜 기간 동안 투자자들이 가장 주목할 핵심 과제는 자신의 암호자산을 어떻게 준법적인 방식으로 보호할 것인지가 될 것이다.
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