한국 암호화폐 왕의 세무 난국: 도권, 천억 원대 세금 추징 사태 전말
글: TaxDAO
도 쿤(DO Kwon)은 한때 한국의 '암호화폐 왕'으로 불렸다. 그러나 UST의 붕괴와 이어진 법적 기소 이후 그 이름은 탈세와 사기와 연결되게 되었다. 2022년 5월, 한국 국세청은 테라폼 랩스(Terraform Labs) 공동 설립자이자 CEO인 도 쿤에게 약 1000억 원(약 7800만 달러)의 세금 체납액을 부과했다. 사실 이미 2021년 6월부터 테라폼 랩스는 탈세 혐의로 한국 세무 당국의 조사를 받아왔다. 몬테네그로에서 체포된 이후 도 쿤은 최종 송환 결정을 기다리고 있다. FinTax에서는 이번에 한때 명성을 떨쳤던 암호화폐 거물 도 쿤과 그가 세운 테라폼 랩스 제국, 그리고 그가 짊어진 막대한 세금 체납 문제를 살펴보고자 한다.
1. 도 쿤 사건의 전말
1.1 도 쿤의 성공과 테라폼 랩스의 부상
도 쿤은 1991년 서울에서 태어났으며, 2015년 스탠포드 대학교에서 컴퓨터 과학 학사 학위를 취득했다. 이후 마이크로소프트(Microsoft)와 애플(Apple)에서 소프트웨어 엔지니어로 근무했지만, 대기업의 '도전 정신 부족'에 실망하여 창업을 결심한다. 2016년 1월, 도 쿤은 한국으로 돌아와 자신의 스타트업 Anyfi를 설립했다. 하지만 Anyfi의 성공은 우리가 다룰 이야기의 중심이 아니다. 진정한 암호화 신화는 그가 대학 동창 니콜라스 플라티아스(Nicholas Platias)와 함께 블록체인 기술을 연구하며 테라폼 랩스를 설립하면서 시작된다. 테라폼 랩스의 비전은 새로운 형태의 화폐 체계, 즉 분산형 스테이블코인인 테라USD(UST)를 만드는 것이었다. UST의 탄생은 도 쿤의 테라 제국이 부상하기 시작했음을 의미했으며, 당시 도 쿤이 가졌던 목표는 단순했다. 바로 "가능한 한 가장 유용한 달러를 만들기" 위한 것이었다.
UST와 LUNA는 테라 생태계의 핵심 구성 요소이다. UST는 달러 가치에 연동된 알고리즘 스테이블코인이다. UST를 발행할 때 사용자는 동일한 가치의 LUNA를 소각해야 하며(1:1 교환), 반대로 LUNA를 회수할 때는 해당 수량의 UST를 소각해야 한다. 이 과정에서 UST나 LUNA의 가격이 1달러에서 벗어날 경우 차익거래 기회가 발생하게 되며, 거래자들은 이익을 추구하며 소각 및 발행을 통해 시장의 공급-수요 관계를 이용해 UST의 가격 안정성을 유지한다. 이는 즉, UST가 외부 자산의 담보 없이 시장의 수요와 공급, 인센티브 메커니즘에 의존해 가격 안정성을 유지한다는 것을 의미한다. 이것이 바로 UST가 테더(Tether), USDC, DAI와 가장 큰 차이점이다. UST는 법정통화나 체인 상 자산을 담보로 삼지 않는다.
1.2 UST의 붕괴와 도 쿤의 도피
이론적으로 LUNA와 UST 간의 메커니즘은 다양한 시장 변동성에도 대응할 수 있어야 하지만, 현실은 더욱 복잡하고 잔혹하다. 2022년 테라 생태계의 붕괴는 바로 이 메커니즘이 시장 패닉 상황에서 UST의 가격 안정을 효과적으로 유지하지 못했기 때문이다. 대규모 투자자들(Whales)이 UST를 대량 매도하고, 시장에서 UST의 공급이 급격히 증가하면서 가격이 달러에서 벗어나기 시작했으나, 시스템은 LUNA의 공급량을 적시에 조절하지 못했다. 그 결과 LUNA의 가격도 급락하였고, 더 이상 LUNA로 충분한 양의 UST를 매입해 달러와의 연동을 유지할 수 없게 되었다. 결국 LUNA와 UST는 이중 붕괴의 '죽음의 소용돌이'에 빠졌으며, 이는 암호화폐 시장 전체의 폭락을 촉발시켰다. LUNA는 역사적 고점 119.51달러에서 거의 제로 수준까지 추락했으며, 일주일 만에 약 450억 달러의 시가총액을 잃었다. 한국 내에서도 약 20만 명의 투자자가 막대한 손실을 입었으며, 많은 이들이 재산을 모두 잃었다. 예상치 못한 이 붕괴는 당시 절정에 올랐던 UST를 무너뜨릴 뿐 아니라, 도 쿤의 제국을 붕괴 직전까지 몰아넣었다.
UST의 붕괴 이후 도 쿤은 10개월간의 도피 생활을 시작했다. 그 사이 한국 검찰은 2022년 9월 도 쿤에 대한 체포영장을 발부했으며, 국제형사경찰기구(인터폴)도 적색수배령을 내렸다. 2023년 3월 23일, 몬테네그로 경찰은 공항에서 위조 서류 소지 혐의로 도 쿤을 체포했다. 이 소식을 접한 뉴욕 연방 검찰은 즉각 사기 혐의를 포함해 사기 공모, 상품 사기, 증권 사기, 전신 사기, 시장 조작 공모 등 여러 혐의로 기소했으며, 미국 사법부는 이를 근거로 도 쿤의 미국 송환을 요청했다. 또한 법적 관할권이 있는 한국과 싱가포르 역시 송환을 요구했다. 현재로서는 몬테네그로 법원이 아직 최종 결정을 내리지 않았지만, 도 쿤이 한국에서 재판을 받을 가능성이 가장 높은 것으로 보인다.
2. 도 쿤이 직면한 탈세 혐의와 잠재적 법적 책임
사기 혐의 외에도 도 쿤과 테라폼 랩스는 막대한 탈세 혐의도 직면하고 있다. 한국 국세청은 2021년 6월 테라폼 랩스의 모회사인 더 앙코어 컴퍼니(The Ancore Company)와 테라폼 랩스를 상대로 탈루세 혐의로 특별 세무조사를 실시했다. 세무조사 과정에서 국세청은 도 쿤이 싱가포르 법인인 테라 싱가포르(Terra Singapore) 지분의 92%를 보유하고 있음을 확인했다. 조사 결과, 이 싱가포르 법인은 수익을 비밀리에 영국령 버진아일랜드(BVI)로 대량 이전함으로써 BVI의 느슨한 세제를 활용해 세금 회피를 시도한 것으로 밝혀졌다. 도 쿤은 최대 주주로서 이러한 탈세 행위의 최대 수혜자였다. 이러한 해외 탈세 전략은 드문 일이 아니다. 삼성전자 부회장 이재용 역시 2021년 BVI에 지주사를 설립해 수익을 이전한 혐의로 한국 검찰의 소환을 받은 바 있으며, 해외 탈세는 한국 정부가 지속적으로 단속해온 대상이다.
탈세죄를 판단하는 첫 번째 단계는 관할권을 명확히 하는 것이다. 도 쿤 사건의 경우, 도 쿤은 회사 지분 구조를 통해 대부분의 암호화 자산 수익을 BVI 법인으로 이전함으로써 실질적인 세금 부담을 크게 줄였지만, 한국의 '실제 사업 운영 원칙'에 따르면 도 쿤이 지배하는 회사는 비록 해외에 등록되어 있어도 실제로는 한국 내에서 암호자산 관련 사업 활동을 수행하고 있으므로 한국에서 관련 세금을 납부해야 한다.
한국의 탈세죄 판단 기준은 일반적인 국가들과 유사하다. 첫째, 수입·재산 또는 기타 과세 대상 항목을 미신고하거나 누락해 신고하는 등의 탈세 행위가 있었는지 여부이며, 둘째, 납세자가 자신이 세금을 줄이거나 회피하고 있다는 사실을 알고 있으며 고의로 행동했는지 여부이다. 탈세는 보통 실수, 오해 또는 무의식적 행동으로는 성립되지 않는다. 셋째, 일정 금액 기준을 초과해야 한다. 공식적으로 공개된 사건 내용을 보면, 도 쿤은 회사 지분 구조와 세무 조치에 대해 충분히 인지하고 있었다. 한국은 탈세죄의 구체적 금액 기준을 명확히 규정하지 않았지만, 도 쿤의 탈세 금액은 매우 크다. 따라서 한국 검찰이 합법적이고 충분한 사실 증거를 제시할 수 있다면, 도 쿤의 탈세죄 유죄 판결은 거의 확실하며, 이는 장기간의 징역형과 함께 약 1000억 원의 막대한 세금 체납액 부과를 의미한다. 만약 금융 사기 등의 혐의도 인정된다면, 도 쿤은 재산을 모두 잃을 뿐 아니라 인생에서 가장 활기찬 시기를 감옥에서 보내야 할 것이다.
3. 도 쿤 탈세 사건에 대한 성찰: 암호화폐 왕에서 수감자로
암호화폐 세계에서 도 쿤 사건은 마치 중폭탄과 같았으며, 암호화 산업 전반에 걸쳐 특히 세무 준수 규제에 대한 깊은 성찰을 촉발시켰다. 점점 더 두드러지는 모순은 다음과 같다. 한편으로 암호화 산업은 역동적이며, 호황과 침체를 반복하면서 기하급수적으로 성장해 인간 역사상 보기 드문 거대한 부의 효과를 만들어냈다. 반면 각국 정부와 규제 기관은 비교적 성숙하지만 전통적인 규제 체계를 가지고 있으며, 암호화 산업을 통제하려 하고 있다. 암호자산이라는 새로운 사물에 직면해 각국 정부의 규제 조치는 금융 질서와 경제 안정을 유지하려는 목적을 갖고 있지만, 이로 인해 암호자산 산업의 정상적 발전이 저해될 수 있다. 트럼프가 미국 증권거래위원회(SEC) 전 위원장 게리 겐슬러(Gary Gensler)를 비판하며 말했던 것처럼, SEC의 과거 엄격한 규제 조치는 미국이 글로벌 암호화폐 및 블록체인 분야에서의 경쟁력을 지속적으로 저하시킬 수 있다. 어쩌면 새로운 사물에 대해 가장 효과적인 접근은 변화를 조용히 지켜보며 신중하게 개입하는 것일지도 모른다.
조세 징수 관점에서 보면, 각국은 암호자산에 대한 세금 규정이 명확하지 않으며, 암호자산 분야의 끊임없는 혁신은 관련 규정의 적용을 모호하게 만들고 있다. 이는 객관적으로 암호화 산업의 세금 부담을 가중시키며, 암호화 산업의 특성에 맞고 투명하며 안정적인 조세 체계의 마련이 시급함을 의미한다. 실제로 도 쿤은 한국의 세제에 불만을 가지고 있었으며, 자신이 한국 세법 하에서 과도한 세금 부담을 지고 있다고 생각했다. 이에 비해 제로 세율로 유명한 BVI로 수익과 재산을 이전하는 것은 훨씬 더 경제적인 선택이었다. 그러나 도 쿤은 자신의 세금 회피 능력과 각국 세무당국의 조사 능력을 과대평가했다. 즉, UST가 붕괴되었든 아니든, 도 쿤은 결국 탈세 혐의로 조사를 받을 운명이었으며, 다만 붕괴가 세무 기소의 도래를 앞당긴 것뿐이다. 어떤 의미에서 암호자산은 도 쿤과 수많은 다른 암호화 부자들에게 단지 부와 지위의 상징일 뿐 아니라 잠재적인 구속이기도 하다. 그들이 탈세를 결심하거나 다른 규제 요건을 위반하면, 이 구속은 현실의 족쇄로 바뀌게 된다.
비록 암호자산에 관한 세금 규정이 완벽하지 않더라도, 세금 규정이 변경되기 전까지 우리는 여전히 현재의 세무 준수 문제에 주목해 불필요한 처벌과 손실을 피해야 한다. 거래의 준법성을 보장하고 세무 리스크를 방지하기 위해 암호자산 분야의 투자자들은 다음을 유념해야 한다.
첫째, 내부 세무 관리 체계를 완비하라. 암호화 기업의 경우 포괄적이고 체계적이며 엄격한 세무 관리 프레임워크를 구축하는 것이 필수적이다. 토큰 발행 및 배분에서 각종 사업 수익의 계산, 국경을 넘는 자금 흐름의 모니터링에 이르기까지 모든 단계를 세무 준수 고려 범위에 포함시켜야 한다. 철저한 내부 관리 체계와 감사 메커니즘을 통해 세무 정보의 정확성과 완전성을 보장하고, 잠재적 세무 리스크를 효과적으로 예방할 수 있다.
둘째, 정책 동향을 민감하게 파악하고 전략을 유연하게 조정하라. 암호자산 산업은 여전히 초기 단계에 있으며, 세금 정책은 자주 변화하고 지역마다 차이가 크다. 투자자와 기업은 각국 및 국제기구의 암호자산 세금 분야 정책 동향을 면밀히 주시하며, 최신 법규 변화와 규제 흐름을 신속히 파악해야 한다.
셋째, 전문 역량을 적극 활용해 준법 수준을 제고하라. 암호자산의 세무 문제는 매우 전문적이며 복잡하다. 따라서 암호자산 세무 규정에 정통한 변호사, 회계사 또는 세무 컨설턴트 팀과 협력하는 것이 현명한 선택이다. 이러한 전문가들은 정확한 세무 컨설팅 서비스를 제공하며, 기업이나 개인의 실제 상황에 맞춰 맞춤형 세무 준수 방안을 수립하고, 잠재적 세무 리스크를 사전에 식별하며 효과적인 대응 전략을 제시할 수 있다. 동시에 전문 암호자산 세무 신고 소프트웨어를 활용해 보조할 수 있다. 이러한 소프트웨어는 복잡한 대량의 거래 데이터를 효율적이고 정확하게 처리함으로써 세무 신고의 효율성과 정확성을 크게 높여주며, 인위적 오류로 인한 세무 리스크를 효과적으로 방지할 수 있다.
TechFlow 공식 커뮤니티에 오신 것을 환영합니다
Telegram 구독 그룹:https://t.me/TechFlowDaily
트위터 공식 계정:https://x.com/TechFlowPost
트위터 영어 계정:https://x.com/BlockFlow_News
TaxDAO
