Le Japon réduit les impôts pour les investisseurs crypto : le taux maximum passe de 55 % à 20 %, entrée en vigueur au plus tard en 2028.
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Le Japon réduit les impôts pour les investisseurs crypto : le taux maximum passe de 55 % à 20 %, entrée en vigueur au plus tard en 2028.
Une mise en œuvre en 2027 signifie que la taxation commencera en 2028, le calendrier reste incertain.
Dédié à des analyses Web3 approfondiesAuteur : CryptoSlate
Compilé par : TechFlow
Introduction TechFlow : La Chambre des conseillers du Japon a adopté un projet de loi de réforme de la réglementation des cryptomonnaies, intégrant les transactions crypto dans la réglementation de la Loi sur les instruments financiers et les échanges, et mettant finalement en œuvre un taux d'imposition de 20 %. Cependant, la date d'entrée en vigueur de ce taux préférentiel tant attendu par les traders dépend du moment où le Cabinet lancera les nouvelles règles — une mise en œuvre en 2027 signifie que la taxation commencera en 2028, et le calendrier reste incertain.
La Chambre des conseillers du Japon a adopté le projet de loi du Cabinet n° 57 à la majorité le 15 juillet, achevant la procédure législative pour intégrer les activités crypto réglementées dans la « Loi sur les instruments financiers et les échanges ».
Le cadre juridique est en place, mais les traders pourraient devoir attendre 2027 ou 2028 pour que les nouvelles règles de marché et le taux d'imposition de 20 % entrent en vigueur.
Les registres officiels du Sénat indiquent que les dispositions crypto clés entreront en vigueur à une date fixée par un ordre du Cabinet dans l'année suivant la promulgation de la loi. Si la mise en œuvre a lieu en 2026, les règles fiscales commenceront le 1er janvier 2027 ; si la mise en œuvre a lieu en 2027, le début sera reporté au 1er janvier 2028. Le calendrier du Cabinet déterminera quel calendrier s'applique.
Mise en œuvre avant les bénéfices
Cette réforme transfère la réglementation des transactions crypto de la « Loi sur les services de paiement » à la « Loi sur les instruments financiers et les échanges ». Les cryptomonnaies restent juridiquement distinctes des valeurs mobilières, mais les activités réglementées obtiennent un cadre de conformité similaire à celui des marchés de valeurs mobilières.
Les documents explicatifs de l'Agence des services financiers ajoutent des exigences de divulgation et d'enregistrement pour les ventes crypto, les émissions de tokens contrôlés par l'émetteur et les prêts, ainsi que pour la sélection des actifs, la garde, la protection des clients et le contrôle des délits d'initiés.
Les échanges et les intermédiaires peuvent désormais se préparer à ce cadre ; leurs obligations s'appliqueront après l'entrée en vigueur. Les exigences opérationnelles détaillées restent à établir par un ordre du Cabinet et les réglementations de l'Agence des services financiers.
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Le Diet a adopté la législation fiscale, mais ses dispositions crypto restent en sommeil jusqu'à ce que les conditions de déclenchement de la « Loi sur les instruments financiers et les échanges » soient remplies. Le Japon a adopté et promulgué la modification fiscale pour l'année fiscale 2026, la loi n° 12, le 31 mars. Une fois en vigueur, un taux d'imposition global de 20 % s'appliquera aux gains éligibles, divisé en 15 % d'impôt sur le revenu national et 5 % de taxe résidentielle locale.
Le taux d'imposition de 20 % s'applique uniquement lorsque les investisseurs vendent des tokens éligibles via des entreprises crypto enregistrées et que les actifs figurent sur le registre officiel du Japon.
Les pertes non utilisées dans la même catégorie crypto définie fiscalement peuvent être reportées sur trois ans, sous conditions. Les tokens, lieux et transactions ne relevant pas de ce canal défini conservent leur traitement actuel.
Les rapports arrivent un an après l'entrée en vigueur des règles fiscales et de pertes. Selon le cadre du Ministère des Finances, les entreprises doivent fournir l'identité des clients, l'identifiant My Number du Japon et les détails des transactions aux autorités fiscales avant le 31 janvier suivant l'année de transaction. Si le régime de 20 % commence en 2028, les rapports couvriront les transactions de 2029, et les premiers rapports seront dus le 31 janvier 2030.
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Le plan de réforme décrit également les voies possibles pour les produits d'investissement crypto. Il intègre la gestion et le conseil en investissement crypto dans la « Loi sur les instruments financiers et les échanges », et anticipe que certains trusts d'investissement détiendront des actifs crypto enregistrés éligibles fiscalement. Ce traitement nécessite toujours une révision séparée de l'ordre d'exécution de la « Loi sur les trusts d'investissement ».
Le texte ne mentionne pas les ETF Bitcoin au comptant et n'accorde aucune approbation de produit. L'Agence des services financiers a indiqué en octobre 2025 que, selon le cadre précédent, la constitution et la vente d'ETF crypto domestiques étaient interdites. Les émetteurs devront toujours passer par les examens de produits et de cotation applicables après que les règles de mise en œuvre auront défini la nouvelle voie.
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Les dates clés dépendent désormais du moment où la loi sera officiellement promulguée, du moment où le Cabinet rendra les modifications de la « Loi sur les instruments financiers et les échanges » effectives, et du moment où l'Agence des services financiers achèvera les règles détaillées. Le taux d'imposition de 20 % s'appliquera à partir de la prochaine année fiscale.
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