Entrée en vigueur de la loi MiCA de l'UE : pourquoi les startups Web3 choisissent-elles la Pologne ?
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Entrée en vigueur de la loi MiCA de l'UE : pourquoi les startups Web3 choisissent-elles la Pologne ?
La Pologne, en tant qu'économie importante d'Europe centrale et orientale, dispose d'une communauté d'utilisateurs Web3 dynamique et d'un cadre réglementaire en constante amélioration, offrant ainsi de bonnes opportunités de développement aux entreprises Web3, ce qui fait d'elle une destination de plus en plus prisée des entrepreneurs du secteur.
Dédié à des analyses Web3 approfondiesRédaction : Liu Honglin
Avec l'entrée en vigueur du projet de loi MiCA, l'enthousiasme des entreprises Web3 pour s'implanter en Europe ne cesse de croître. Le cabinet d'avocats Manqin a récemment reçu un grand nombre de demandes d'information sur les pays européens favorables au Web3. À cette fin, nous lançons une série d'articles approfondissant l'écosystème crypto dans différents pays européens. Dans cet article, nous portons notre attention sur le marché prometteur qu'est la Pologne.
Pologne : un marché Web3 à fort potentiel
Une économie polonaise porteuse de perspectives
L'économie polonaise occupe une place importante parmi celles d'Europe centrale et constitue l'une des principales économies de l'Union européenne, classée au 6e rang parmi les 27 États membres.
Selon un rapport de 2023 de la Fintech Foundation, bien que l'écosystème fintech polonais ait démarré tardivement, son potentiel est considérable. En tant que plus grand marché de services financiers d'Europe centrale et orientale, la Pologne attire talents et investissements régionaux, et sa bonne santé macroéconomique laisse présager un avenir prometteur.
Un choix privilégié pour l’établissement d’entités Web3
La Pologne est un centre commercial majeur en Europe centrale, attirant de nombreuses entreprises souhaitant y établir une entité locale. Près de 40 % des 500 plus grandes sociétés d'Europe centrale sont implantées en Pologne. Cette tendance s’étend désormais au domaine Web3.
À fin 2024, plus de 1 100 entités VASP figuraient comme actives dans le registre des activités liées aux monnaies virtuelles en Pologne, témoignant d’un essor dynamique du secteur.
Actuellement, la Pologne compte 126 start-ups Web3.0, notamment billon, Golem Network, GamerHash, Fluency et DoxyChain.
Un vivier important d’utilisateurs potentiels du Web3
La population polonaise, d’environ 38,26 millions d’habitants, se classe au cinquième rang de l’UE. Selon le rapport « Degré de pénétration des cryptomonnaies en Pologne » publié en 2023, la connaissance des cryptomonnaies est élevée : plus de 94 % des répondants ont déclaré en avoir entendu parler. Toutefois, la proportion de ceux qui les comprennent véritablement reste faible (environ 6,2 %), ce qui indique un fort potentiel de développement du marché.
Le rapport précise que, en Pologne, les cryptomonnaies sont principalement utilisées comme actifs d'investissement ou spéculatifs, objectif déclaré par plus de la moitié des répondants. Elles sont rarement employées pour participer à des projets fondés sur la blockchain, acheter des biens ou des services, ou transférer des fonds.
Le montant médian investi dans les cryptomonnaies par les Polonais s’élève à 1 000 zlotys, avec une moyenne à 7 642 zlotys. Après exclusion des 5 % de valeurs extrêmes, la moyenne se situe à 5 149 zlotys.
Les hommes investissent trois fois plus fréquemment que les femmes dans les cryptomonnaies. Les jeunes (moins de 34 ans) représentent 41 % de l’ensemble des personnes déclarant posséder des actifs numériques. Par ailleurs, le taux de détention augmente avec le niveau d’éducation.
L’autorité de régulation Web3 en Pologne
L'autorité principale de régulation financière en Pologne est l'Autorité de Surveillance Financière (« KNF »), dont les fonctions sont comparables à celles de l'Administration chinoise de régulation financière.
La KNF supervise les banques, les marchés des capitaux, les assurances, les retraites, ainsi que les institutions de paiement. Son objectif est d'assurer le bon fonctionnement, la stabilité, la sécurité et la transparence des marchés financiers, de protéger la confiance des participants au marché et de défendre leurs intérêts.
La KNF est également chargée de superviser les entreprises Web3 exerçant des activités ou établies en Pologne.
Le 7 novembre 2024, selon Cointelegraph, la KNF polonaise a publié un avertissement public à l'encontre de Foris DAX MT, société basée à Malte opérant sous la marque Crypto.com, l'accusant d'exercer illégalement des activités financières en Pologne.
Jacek Bardzczewski, directeur du département de la KNF, a expliqué que, conformément à la législation polonaise (notamment l'article 178 de la loi relative aux instruments financiers), toute entité fournissant des services de courtage ou d'investissement doit disposer d'une licence appropriée pour exercer légalement.
Cadre réglementaire polonais relatif aux cryptomonnaies
Transition accélérée vers MiCA : période transitoire raccourcie pour les entités VASP existantes
À la suite de l'entrée en vigueur du règlement européen sur les marchés d'actifs numériques (MiCA) le 30 décembre 2024, la Pologne connaît une transformation réglementaire majeure dans le secteur des cryptomonnaies. Le pays travaille actuellement à harmoniser sa législation nationale avec MiCA, à travers un projet appelé « Loi polonaise sur les marchés d’actifs numériques ». Le 9 décembre 2024, la quatrième version de ce projet a été publiée sur le site du Centre législatif du gouvernement polonais. Ce texte est particulièrement important pour les entités déjà inscrites au registre VASP ainsi que pour celles prévoyant de demander une licence CASP. Actuellement en phase gouvernementale, le projet n’a pas encore été soumis au parlement. Des modifications peuvent donc intervenir durant le processus législatif ultérieur, mais la direction générale de la réforme devrait rester inchangée.
Dans l’ensemble, le projet de loi polonais réduit fortement la période transitoire prévue par MiCA.
Tandis que MiCA fixe la période transitoire au 1er juillet 2026, le projet de loi polonais exige que les entités actuellement enregistrées comme prestataires de services sur actifs virtuels (VASP) déposent leur demande de licence CASP avant le 30 juin 2025.
Si une entité titulaire d’une licence VASP dépose avant le 1er mai 2025 une demande complète de licence CASP et reçoit confirmation de réception par l’UKNF, elle pourra continuer à exercer jusqu’au 30 septembre 2025, ou jusqu’à la décision sur sa licence (acceptation ou refus), si celle-ci intervient plus tôt.
Les entités non inscrites au registre VASP devront obtenir la nouvelle licence CASP pour pouvoir exercer dans l’Union européenne.
Il convient de noter que le système d’enregistrement VASP sera complètement aboli à compter du 1er octobre 2025.
En résumé, le projet de loi polonais sur les marchés d’actifs numériques réduit nettement la période transitoire prévue par MiCA, impose des délais plus courts aux entités VASP existantes et fixe une date claire pour l’abolition du registre VASP. La Pologne souhaite accélérer la mise en œuvre de la réglementation, renforcer la transparence et la conformité du marché, et s’aligner rapidement sur MiCA.
Sanctions encourues en cas de manquement aux obligations après obtention de la licence CASP
Après l'obtention de la licence, les entreprises de cryptomonnaies doivent respecter les dispositions de MiCA et de la réglementation polonaise sur les actifs numériques, identifier et évaluer les risques de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme liés à leurs activités, détecter les transactions suspectes, mettre en œuvre des mesures d'atténuation des risques et effectuer des rapports périodiques auprès de l'autorité de régulation via une plateforme désignée (généralement trimestriels). Elles doivent également respecter les normes du Groupe d'action financière (GAFI) et gérer les transactions cryptographiques de manière responsable.
En cas de non-respect ou de mauvaise exécution des obligations post-enregistrement, les autorités polonaises peuvent imposer des sanctions administratives aux entités concernées et à leurs dirigeants. De plus, les personnes agissant au nom de l’entité peuvent être passibles de poursuites pénales pour certaines violations. Ces sanctions comprennent :
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Publication publique sur le site web du bureau du ministre des Finances d'informations relatives à l'entité et à ses activités illégales,
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Ordonnance de suspension d'activités spécifiques de l'entité,
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Suppression de l'entité du registre des activités liées aux monnaies virtuelles,
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Interdiction, pour les responsables concernés, d'exercer des fonctions de direction pendant une durée maximale d'un an,
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Sanction pécuniaire pouvant atteindre le double du bénéfice tiré de l'infraction ou du dommage évité ; si ce montant ne peut être déterminé, la sanction peut s'élever à 1 000 000 euros maximum.
Par ailleurs, les personnes agissant au nom d’une entité qui omettent de signaler un soupçon criminel aux autorités polonaises, ou qui fournissent des données fausses ou dissimulent des informations véridiques sur des transactions, des comptes ou des individus, encourent des poursuites pénales pouvant aller de 3 mois à 5 ans d’emprisonnement.
Comment la Pologne taxe-t-elle les actifs cryptographiques ?
La réglementation fiscale applicable aux actifs virtuels en Pologne est très mature.
Dès novembre 2020, les autorités polonaises ont mis en place un nouveau formulaire PIT-38 (impôt sur le revenu des personnes physiques) afin de faciliter la déclaration des impôts liés aux cryptomonnaies par les résidents polonais.
En Pologne, la taxation des cryptomonnaies suit des critères précis définis par la législation fiscale nationale. Selon la loi sur l'impôt sur le revenu, les monnaies virtuelles sont définies comme une représentation numérique de valeur, échangeable contre une monnaie légale et acceptée comme moyen de paiement. Toutefois, il convient de noter que certaines catégories sont exclues, telles que la monnaie légale émise par la banque centrale, les unités comptables internationales, la monnaie électronique, les instruments financiers, les lettres de change et les chèques. Ces exclusions clarifient davantage la définition des monnaies virtuelles, rendant le traitement fiscal plus ciblé et cohérent.
Fiscalement, les revenus générés par les transactions en cryptomonnaies sont considérés comme des revenus de capitaux mobiliers. Les opérations impliquant des monnaies virtuelles couvrent plusieurs situations :
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Conversion de monnaie virtuelle en monnaie fiduciaire (par exemple, échanger des cryptomonnaies contre des zlotys)
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Échange de monnaie virtuelle contre des biens, des services ou des droits de propriété
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Remboursement d'une dette à l'aide de monnaie virtuelle
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Minage et participation à une offre initiale de jetons (ICO)
Il est important de souligner que l'obligation fiscale naît non seulement lors de la conversion en monnaie fiduciaire, mais aussi lors de l'échange contre des biens, des services ou des actifs. En revanche, l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre ou contre une stablecoin n'engendre aucune obligation fiscale. Bien que certaines transactions soient exonérées, les contribuables doivent toutefois conserver les documents justificatifs pour audit ou vérification ultérieure.
Le taux d'imposition sur les cryptomonnaies en Pologne est fixé à 19 %. Il n’existe aucun seuil d’exonération : tous les revenus issus des cryptomonnaies, quel que soit leur montant, sont soumis à ce taux. Les investisseurs doivent déclarer avec précision leurs revenus issus des monnaies virtuelles et s’acquitter de leurs obligations fiscales.
Le gouvernement polonais ne considère pas les cryptomonnaies comme une « unité monétaire, un instrument de paiement ou une monnaie électronique ». Ainsi, toute personne exerçant des activités cryptographiques en Pologne doit fournir les états financiers de la bourse de cryptomonnaies utilisée pour acheter et vendre des devises numériques, afin de déclarer correctement les bénéfices réalisés.
Par exemple, Monsieur Zhang achète 1 bitcoin le 1er janvier 2023 pour 10 000 zlotys. Le 1er mai 2024, il vend ce bitcoin pour 15 000 zlotys.
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Revenu : 15 000 zlotys
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Coût : 10 000 zlotys
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Bénéfice : 15 000 zlotys – 10 000 zlotys = 5 000 zlotys
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Impôt dû : 5 000 zlotys × 19 % = 950 zlotys
Monsieur Zhang doit déclarer et payer ces 950 zlotys sous forme d’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT).
Résumé du cabinet Manqin
En tant qu’économie majeure d’Europe centrale et orientale, la Pologne dispose d’une base active d’utilisateurs Web3 et d’un cadre réglementaire en constante amélioration, offrant ainsi de solides opportunités de développement aux entreprises Web3, faisant de ce pays une destination de plus en plus prisée par les entrepreneurs du secteur. Toutefois, l’entrée en vigueur du règlement MiCA et la future mise en œuvre du cadre national polonais sur les actifs virtuels poseront de nouveaux défis en matière de conformité.
Le cabinet d’avocats Manqin possède une grande expérience et une équipe spécialisée dans les services juridiques Web3, capable d’offrir un soutien complet aux entreprises Web3 souhaitant s’implanter en Pologne, notamment :
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Création d’entreprise et demande de licence : Assistance dans la création d’une entité en Pologne et accompagnement dans la demande de licence CASP conformément à MiCA et à la réglementation polonaise, afin d’assurer une exploitation conforme.
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Planification fiscale et conformité : Conseils et stratégies fiscales spécialisés face au système complexe de taxation des cryptomonnaies en Pologne, permettant de réduire les risques fiscaux.
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Mise en place de systèmes de conformité et de gestion des risques : Aide à l’établissement de systèmes robustes de lutte contre le blanchiment d’argent (LCB) et de connaissance du client (KYC), afin de prévenir efficacement les risques juridiques.
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Résolution de litiges et conseil juridique continu : Offre de conseils juridiques en temps réel durant l’exploitation, et représentation de l’entreprise en cas de conflit, pour négociation ou procédure judiciaire.
Le cabinet Manqin s’engage à devenir le partenaire le plus fiable des entreprises Web3 souhaitant s’implanter en Europe. Grâce à sa compréhension approfondie du règlement MiCA et des lois locales polonaises, ainsi qu’à son expérience pratique étendue, il accompagne les entreprises dans leur développement durable sur le marché polonais et leur permet de saisir les opportunités de l’ère Web3.
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