Hong Kong s'engage à mettre en œuvre le CARF : quelles implications de l'alignement réglementaire sur les normes internationales ?
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Hong Kong s'engage à mettre en œuvre le CARF : quelles implications de l'alignement réglementaire sur les normes internationales ?
Le Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'OCDE vise à établir un cadre harmonisé pour l'échange d'informations fiscales afin de résoudre les problèmes de régulation fiscale des actifs cryptographiques, et fournir aux administrations fiscales davantage de données tierces sur les activités des contribuables liées aux actifs cryptographiques.
Dédié à des analyses Web3 approfondiesRédaction : FinTax
Actualité connexe : Hong Kong s'engage à mettre en œuvre le cadre de déclaration des actifs cryptographiques
Auteur : Bureau de presse du gouvernement de Hong Kong
Le 13 décembre, le gouvernement de Hong Kong a indiqué devant le Forum mondial sur la transparence fiscale et l'échange efficace d'informations de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) son engagement à mettre en œuvre le Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (« cadre de déclaration »), afin de renforcer la transparence fiscale internationale et combattre l'évasion fiscale transfrontalière.
Face au développement rapide du marché des actifs cryptographiques, l'OCDE a publié en juin 2023 un cadre de déclaration visant à préserver la transparence fiscale mondiale. En tant qu'extension du « Standard commun de déclaration (CRS) pour l'échange automatique d'informations fiscales relatives aux comptes financiers », ce cadre établit un mécanisme similaire permettant aux administrations fiscales dont les utilisateurs ou contrôleurs d'actifs cryptographiques sont des résidents fiscaux d'échanger annuellement, de manière automatique, des données fiscales liées aux comptes et aux transactions concernés. Afin d'assurer une mise en œuvre équitable et efficace du cadre à l'échelle mondiale, le Forum mondial a invité toutes les juridictions dotées d'un secteur pertinent des actifs cryptographiques et identifiées comme directement concernées par ce cadre – y compris Hong Kong – à le mettre en œuvre.
Xu Zhengyu, directeur des Affaires financières et du Trésor, a déclaré : « Le cadre de déclaration constitue la dernière norme mondiale en matière de transparence fiscale. Sa mise en œuvre est essentielle pour maintenir la réputation de Hong Kong en tant que centre financier et commercial international, et témoigne de notre volonté constante, en tant que juridiction fiscale responsable, de promouvoir la coopération fiscale internationale. »
Hong Kong s'engage à appliquer le cadre de déclaration selon le principe de réciprocité avec des partenaires adéquats respectant les normes en matière de confidentialité et de sécurité des données. Compte tenu du calendrier récemment établi par le Forum mondial, le gouvernement envisage initialement d'achever les révisions législatives locales nécessaires d'ici 2026, et de procéder dès 2028 à la première transmission automatique d'informations dans le cadre du dispositif avec les juridictions concernées.
Xu Zhengyu a ajouté : « Lors de la préparation des révisions législatives requises, le gouvernement tiendra compte des avis des parties prenantes concernées et du public. »
Hong Kong soutient fermement depuis longtemps les efforts internationaux visant à renforcer la transparence fiscale et à lutter contre l'évasion fiscale. Depuis 2018, Hong Kong procède chaque année à l’échange automatique d’informations relatives aux comptes financiers avec ses juridictions partenaires. Les autorités fiscales compétentes peuvent utiliser ces informations pour l’évaluation des impôts ainsi que pour détecter et combattre l’évasion fiscale.
Briefing FinTax :
Le Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l’OCDE vise à instaurer un système uniforme d’échange d’informations fiscales afin de régler les problèmes liés à la régulation fiscale des actifs cryptographiques, en fournissant aux administrations fiscales davantage de données tierces sur les activités des contribuables dans ce domaine. Le CARF impose aux prestataires de services d’actifs cryptographiques de respecter des exigences rigoureuses en matière de diligence raisonnable, et de signaler précisément et en temps voulu ces informations aux autorités fiscales. Étroitement lié au CRS existant, le CARF étend en réalité le régime international d’échange automatique d’informations établi par le CRS au domaine des actifs cryptographiques : les prestataires doivent déclarer les informations relatives aux actifs cryptographiques détenus par leurs clients non-résidents, puis envoyer automatiquement ces données aux administrations fiscales du pays de résidence de ces clients, améliorant ainsi la transparence fiscale dans ce secteur et empêchant l’utilisation des actifs cryptographiques à des fins d’évasion fiscale.
Au-delà de l’amélioration de la transparence des informations sur les actifs cryptographiques, Hong Kong a adopté ces dernières années plusieurs mesures réglementaires dans ce domaine, construisant progressivement un cadre politique relativement complet. Ces initiatives comprennent notamment : en novembre 2018, la Commission des valeurs mobilières et des contrats à terme de Hong Kong (SFC) a publié le « Cadre de régulation des actifs virtuels », établissant des normes de supervision pour les plateformes d’échange d’actifs virtuels ; en 2020, l’Autorité monétaire de Hong Kong (HKMA) a introduit un système d’agrément pour les prestataires de services d’actifs virtuels (VASP), exigeant que toute entreprise active dans les opérations de transaction, transfert ou gestion d’actifs virtuels obtienne une licence délivrée par les douanes de Hong Kong ; en 2022, l’HKMA a publié un document de consultation intitulé « Actifs cryptographiques et stablecoins », amorçant une clarification des exigences réglementaires applicables aux stablecoins. Par la suite, la SFC a lancé une « sandbox réglementaire », permettant aux plateformes innovantes d’actifs virtuels de tester leurs modèles commerciaux dans un environnement contrôlé tout en respectant les exigences réglementaires en vigueur. Récemment, le gouvernement de Hong Kong envisage d’accorder des allégements fiscaux aux fonds spéculatifs et aux family offices fortunés sur leurs activités liées aux actifs cryptographiques, afin de renforcer le statut de Hong Kong en tant que centre financier offshore.
D’un point de vue global, l’engagement de Hong Kong à mettre en œuvre le CARF constitue une étape cruciale pour s’aligner sur le système international de régulation des crypto-actifs, et représente un choix inévitable pour continuer à jouer pleinement son rôle de centre financier international et favoriser un développement sain du secteur. À court terme, l’augmentation de la transparence pourrait imposer des pressions accrues en matière de conformité et de risques fiscaux aux entreprises et investisseurs cryptographiques de Hong Kong, ce qui pourrait temporairement freiner la croissance du marché local. Cependant, à long terme, le CARF contribuera à prévenir la fraude fiscale et l’évasion via les actifs cryptographiques, équilibrera la croissance fulgurante du marché avec la stabilité et la santé de l’ordre économique, et créera un environnement durable pour le marché cryptographique. Globalement, cela favorisera la transition du secteur des actifs cryptographiques d’une phase de croissance anarchique vers un développement ordonné. Par conséquent, les entreprises et investisseurs cryptographiques de Hong Kong devraient adopter une attitude proactive face au CARF, solliciter si nécessaire l’aide de professionnels, assurer rapidement leur conformité fiscale et éviter ainsi pertes inutiles et sanctions.
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