米国税務局 VS ビットコイン・イエス：4800万ドルの税金をめぐるコンプライアンスリスク
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米国税務局 VS ビットコイン・イエス：4800万ドルの税金をめぐるコンプライアンスリスク
TaxDAOは本稿にて「ビットコイン・イエス」事件を振り返り、関連する税務リスクに対してコンプライアンス上の提言を行う予定である。
Web3業界の深掘り報道に専念し潮流を洞察著者：TaxDAO
暗号資産市場の急速な成長に伴い、税務コンプライアンスをはじめとする規制リスクがますます顕在化している。2024年4月、「ビットコイン・イエス」と称されるロジャー・バー（Roger Ver）は、米国歳入庁（IRS）により約4800万ドルの脱税容疑で起訴され、スペインで逮捕された。数カ月にわたり、この事件の進展は暗号資産業界関係者の神経を引き締め続けており、業界全体の税務コンプライアンスへの関心をさらに高める結果となっている。
ビットコイン価格が10万ドルを突破する中、「ビットコイン・イエス」事件にも先週新たな展開があった。ロジャー・バー氏の弁護チームは2024年12月4日、米国歳入庁による脱税指控を法廷で却下することを求める動議を提出した。現在もなお、彼はアメリカによる身柄引き渡しの決定をスペインで待っている。本稿では、TaxDAOが「ビットコイン・イエス」事件を振り返るとともに、関連する税務リスクに対するコンプライアンス提言を行う。
（出典：作成）
1. ビットコイン・イエス事件の概要
1.1 ビットコイン・イエスとは誰か？
ロジャー・バーは1979年に米国シリコンバレーで生まれ、著名なリバタリアンおよびアナーキストとして知られている。1999年、大学在学中にMemory Dealers社を設立し、主にパソコン部品の転売を事業としていた。その後、彼は中退して同社のフルタイム経営に専念し、鋭い商業的感覚を活かして24歳の若さで初めての100万ドルを稼ぎ出した。
2011年、ロジャー・バーはビットコインへの投資を開始し、自ら設立したMemory Dealers社がビットコイン決済を受け入れると発表した。これにより、同社は世界で最初にビットコイン決済を導入した企業となった。以降、ロジャー・バーは個人および傘下の企業を通じて大量のビットコインを購入・取得し続け、Bitcoin.comのCEOおよびビットコイン財団の創設者ともなった。彼は積極的にビットコインの有用性と価値を宣伝し、初期段階での普及に大きく貢献したため、メディアや暗号コミュニティから「ビットコイン・イエス」と称されるようになった。
1.2 米国歳入庁はなぜビットコイン・イエスを訴えたのか？
2014年、ロジャー・バーはセントクリストファー・ネイビス連邦の市民権を取得し、その後まもなく米国籍を放棄した。米国税法によれば、国籍を放棄する個人は、その時点で保有する全世界の資産についてキャピタルゲインを含めて完全に申告する義務がある。これにはビットコインの保有量および公正市場価値も含まれる。IRSは、ロジャー・バーが国籍放棄時に自身の個人資産額を隠蔽または過少申告し、その後、米国内に所在する自身が支配する企業から約7万BTCを取得・売却して約2億4000万ドルの収入を得たことで、少なくとも4800万ドル相当の納税義務を免れたと見なしている。
この点について、米国歳入庁は主に二つの訴因を挙げている。第一に、ロジャー・バーは「出国税（Exit Tax）」規定に違反したというものである。米国籍を放棄する際、彼は自身および支配下の企業が保有するビットコインの実際の数量を過少申告し、関連取引の状況を隠蔽することで、該当部分の納税義務を回避したとされる。第二に、非米国居住者としての納税義務に違反したというものである。国籍放棄後も、ロジャー・バーは2017年に米国内に所在する自身が支配する企業からビットコインを取得・売却し巨額の収入を得た。彼は米国籍を放棄したものの、その企業は米国に所在していたため、米国内企業が保有するビットコインを自身名義に移管した際の所得を申告せず、納税義務を回避したとされている。
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