米国、「ビットコイン・イエス」と呼ばれる人物に対し脱税容疑：暗号資産課税の監視強化がトレンドに
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米国、「ビットコイン・イエス」と呼ばれる人物に対し脱税容疑：暗号資産課税の監視強化がトレンドに
本稿では、事件の基本的事実、法的影響、および暗号資産業界に与える可能性のあるコンプライアンス規制への示唆について考察する。
Web3業界の深掘り報道に専念し潮流を洞察執筆：TaxDAO
現地時間4月30日、「ビットコイン・イエス」として知られるロジャー・バーバー（Roger Ver）氏が、約5000万ドルにのぼる脱税および詐欺容疑で米国歳入庁（IRS）より起訴された。IRSは公式ウェブサイトにてVer氏に対する起訴状を公開しており、本稿では事件の概要、法的影響、および暗号資産業界におけるコンプライアンスと規制への示唆について考察する。
1 事件の概要
Ver氏はかつてカリフォルニア州サンノゼに居住し、初期からビットコインの投資・普及活動に尽力した人物であり、「ビットコイン・イエス」という異名を持つ。彼はMemoryDealers.com Inc.およびAgilestar.com Inc.という2社を設立し、コンピュータ機器やネットワークデバイスを主に取り扱っていた。起訴状によれば、2011年以降、Ver氏は個人または自身が所有する会社を通じてビットコインを取得しており、暗号資産コミュニティ内で広範な影響力を持っていたが、ビットコイン処分による利益を得た際に脱税を図ったとされている。
Ver氏の脱税疑惑の内容
1. 米国籍放棄時の退出税規定違反：2014年、Ver氏はセントクリストファー・ネイビス連邦（The Federation of Saint Kitts and Nevis）の市民権を取得し、米国籍を放棄した。米国税法では、国籍放棄者は全世界の資産に関する詳細な資本利得税申告書を提出することが求められており、これにはビットコイン資産も含まれる。しかしVer氏は弁護士および資産評価チームに対し虚偽情報を提供し、保有するビットコインの実際の数量を隠蔽、資産の低申告を行い、正確な資本利得を申告しなかったとされる。
2. 非米国納税者としての納税義務：Ver氏は米国籍を放棄したものの、米国内に会社を保有していたため、依然として一定の納税義務を負っていた。起訴状によると、2017年半ば、Ver氏は自らの会社から約7万枚のビットコインを取得し、大量に売却して約2億4000万ドルの収益を得たが、それに関する資本利得を申告せず、納税も行っていない。また会計担当者に対してもこれらの資産の受領および売却事実を隠蔽したため、2017年の確定申告では一切の税額を申告していない。
2 Ver氏の脱税手法の分析
Ver氏が用いたとされる脱税戦略には、誤導的な情報の提出、資産の不正表示、および（暗号資産の）所有関係の曖昧化などが含まれる。起訴状は「Ver氏は欺瞞的手法により税負担を最小限に抑えることを試みた」と指摘している。本件において特に重要な税法上のポイントは以下の通りである：
暗号資産の資本利得申告：米国税法では、国籍を放棄する者はすべての資産（暗号資産を含む）の公正価値を報告し、その価値に基づいて資本利得を算定し、国籍放棄時の課税対象とする必要がある。Ver氏は保有する暗号資産の実際の価値および数量を低く申告することで、この納税義務を回避した。
外国居住者に対する源泉徴収税：仮に支払い手段が暗号資産であっても、米国企業から配当金を受け取る外国居住者は米国の源泉徴収税の対象となる。Ver氏は米国内の会社が保有するビットコインを自身名義に移転しながら、その収入を申告しなかったことから、意図的な脱税行為が疑われている。
3 米国連邦脱税罪の成立要件
米国では脱税は重罪とされ、最高5年の禁錮刑および個人で最大10万ドル、法人で最大50万ドルの罰金が科せられる可能性がある。Ver氏の事件の審理が進む中、検察側はUnited States v. Josephberg事件などの判例を踏まえ、脱税罪の成立を証明する必要がある。Ver氏が連邦脱税罪に問われるためには、以下の3つの要件を満たす必要がある：
1. 多額の未納税額の存在：Ver氏が多額の税金を未納であったことを証明する必要がある。もし起訴内容が真実であれば、約7万枚のビットコイン売却から生じた資本利得を申告しておらず、巨額の課税所得が発生していたはずである。
2. 脱税の故意：これは主観的要件であり、Ver氏が法的に支払うべき税金を意図的に回避しようとしたことを検察が証明しなければならない。単なる過失や不注意ではなく、意識的な脱税意図があったことを示す必要がある。彼が資産評価者および税務準備担当者に虚偽情報を提供し、ビットコイン取引に関する重要な情報を開示しなかった点は、こうした意図の証拠となり得る。
3. 脱税行為の積極的実行：最後の要件として、Ver氏が脱税のために積極的な行動を取ったことを示す必要がある。資産の隠蔽、収入の低申告、税務当局への欺瞞など、会社の評価額や個人資産の申告を操作したとされる行為が該当する。
4 本件が暗号資産業界に与える影響
当局によるVer氏への起訴は、透明性とコンプライアンス遵守の重要性を改めて浮き彫りにした。本件は暗号資産と規制コンプライアンスが交差する重要な節目である。コミュニティにとっての警告として、税務コンプライアンスの遵守が極めて重要であることが示された。特に米国では、暗号資産に関する税務申告に対して厳しい要件が設けられており、IRSは過去の申告期間において申告漏れや意図的不申告に対して遡及的な責任追及を行う可能性がある（本件がまさにその一例である）。
今後、業界はますます厳格化する規制期待に適応し、安定した信頼性ある業界環境を築いていく必要がある。米国がVer氏に対して行った起訴は、個人の納税責任を問うにとどまらず、暗号資産業界全体が規定遵守と透明性を通じて長期的な存続を確保しなければならないことを強調している――規制の強化はもはや避けられないトレンドとなりつつある。
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