Pionnier de la liberté des cryptomonnaies : Aperçu des évolutions fiscales et réglementaires relatives aux cryptomonnaies au New Hampshire
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Pionnier de la liberté des cryptomonnaies : Aperçu des évolutions fiscales et réglementaires relatives aux cryptomonnaies au New Hampshire
Cet article examine le système fiscal du New Hampshire, en particulier celui relatif aux cryptomonnaies, ainsi que les récentes évolutions réglementaires liées aux cryptomonnaies.
Dédié à des analyses Web3 approfondiesAuteur : FinTax
1. Introduction
Le New Hampshire est connu pour ses paysages naturels, notamment les montagnes Blanches, ses lacs et ses magnifiques couleurs d'automne. Cet État a toujours été un pionnier en matière d'innovation et de développement. Ayant joué un rôle clé dans la guerre d'indépendance des États-Unis et mené le processus vers l'indépendance, le New Hampshire est largement reconnu par son slogan officiel « Live Free or Die » (« Vivre libre ou mourir »). Plusieurs siècles plus tard, l'État reprend une fois encore un rôle de précurseur, mais cette fois-ci dans l'adoption généralisée des cryptomonnaies aux États-Unis : en mai 2025, le New Hampshire est devenu le premier État américain à légiférer en faveur de la création d'une réserve de bitcoins.
Avant ce progrès majeur, l'État avait déjà gagné la reconnaissance du secteur des cryptomonnaies grâce à sa politique fiscale favorable. Dans ce contexte, cet article examine le système fiscal du New Hampshire – particulièrement en lien avec les cryptomonnaies – ainsi que les récentes évolutions réglementaires relatives aux actifs numériques.
2. Le système fiscal fondamental du New Hampshire
2.1 Aperçu général
Le système fiscal du New Hampshire est relativement avantageux, ce qui en fait une destination prisée pour les individus souhaitant s’installer dans un État à faible imposition aux États-Unis. Ce régime attire fortement les hauts revenus, les entrepreneurs et les salariés. En tant qu’un des rares États américains à ne pas imposer d’impôt sur le revenu personnel, ni de taxe sur les ventes, ni d’impôt sur les plus-values, le New Hampshire jouit d’une forte attractivité fiscale. En réalité, le fardeau fiscal est reporté sur d'autres types d'impôts, principalement la taxe foncière, ce qui peut représenter un poids important pour les propriétaires comme pour les locataires. Néanmoins, dans l’ensemble, le système fiscal du New Hampshire se distingue positivement aux États-Unis par sa simplicité, sa liberté économique et sa transparence.
L’Administration des recettes (Department of Revenue Administration, DRA) du New Hampshire est chargée de percevoir et de gérer les divers impôts, d’appliquer la loi via des audits et des enquêtes afin d’assurer le respect des obligations fiscales. En outre, la DRA supervise également la perception des taxes municipales pour garantir leur équité et leur conformité aux lois étatiques.
2.2 Principaux impôts
2.2.1 Taxe sur l'activité des entreprises (Business Enterprise Tax, BET)
La BET est l'un des principaux impôts du New Hampshire. Elle est calculée sur la base de la valeur globale de l'entreprise, incluant les rémunérations (salaires ou traitements), les intérêts et les dividendes versés, avec un taux fixé à 0,55 %. Il s'agit d'un élément caractéristique de la structure fiscale de l'État. En bref, la BET mesure l'ampleur des activités commerciales d'une entreprise, contrairement à l'autre grand impôt de l'État, l'impôt sur les bénéfices des entreprises (Business Profits Tax, BPT), qui lui est basé sur le bénéfice net. La BET a été instaurée en 1993 dans le but de garantir que toutes les entreprises exerçant une activité génératrice de revenus dans l'État contribuent au financement public.
Cet impôt s'applique aux entités telles que les sociétés par actions, les LLC, les sociétés en nom collectif ou les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires total dépasse 277 000 dollars ou dont la base taxable excède 111 000 dollars. Il est dû indépendamment de la présence ou non de bénéfices.
2.2.2 Impôt sur les bénéfices des entreprises (Business Profits Tax, BPT)
Le BPT constitue également une source importante de recettes fiscales pour le gouvernement du New Hampshire. Cet impôt équivaut à un impôt sur les sociétés au niveau étatique et est appliqué sur le bénéfice net généré par les entreprises à partir d'activités exercées dans l'État.
Il concerne les sociétés par actions, les LLC, les sociétés en nom collectif, les entreprises individuelles, ainsi que, dans certains cas, les fiducies et successions. L'impôt s'applique aux entités opérant au New Hampshire dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 92 000 dollars.
Actuellement, le taux du BPT est de 7,5 % du bénéfice imposable. Ce taux a baissé par rapport au précédent taux de 8,5 %, résultat d'une réforme fiscale continue menée par l'État. Comparé aux autres États, le taux du BPT est relativement bas et son calcul suit une méthode simple étroitement alignée sur les déclarations fiscales fédérales.
En somme, le BPT permet au New Hampshire de générer des recettes par le biais de l'imposition des entreprises tout en maintenant un environnement fiscal favorable aux sociétés. Grâce à ce dispositif, les entités imposables peuvent contribuer au financement public sans que d'autres charges fiscales, telles que l'impôt sur le revenu personnel ou la taxe sur les ventes, soient nécessaires.
2.2.3 Taxe foncière (Property Tax)
La taxe foncière représente l'une des principales sources de revenus pour les résidents du New Hampshire ainsi que pour les finances publiques de l'État. Ce dernier compense l'absence d'impôt sur le revenu et de taxe sur les ventes par des taux élevés de taxe foncière, ce qui place le fardeau fiscal par habitant parmi les plus élevés du pays. Le taux effectif moyen d'imposition foncière sur les résidences principales est de 1,41 %. En 2024, ces recettes ont atteint environ 360 millions de dollars, soit une hausse de 38,3 % par rapport à l'exercice précédent.
La taxe foncière est perçue au niveau local, chaque municipalité (ville ou township) étant responsable de sa collecte et de sa gestion. Chaque commune fixe donc son propre taux en fonction de ses besoins budgétaires, ce qui entraîne des variations selon les localités.
Bien que perçue localement, la taxe foncière fait l’objet d’une évaluation d’équité menée par l’Administration des recettes du New Hampshire, afin d’assurer une uniformité juste entre les municipalités. Cette évaluation prend en compte des facteurs tels que le budget municipal, le budget local pour l’éducation et les décisions prises par les électeurs.
La taxe foncière s’applique à tous types de biens immobiliers : résidentiels, commerciaux, industriels et leurs constructions. Elle s’étend également aux terrains dits « en usage courant » (current-use land), bien que les espaces naturels et terres agricoles puissent bénéficier de certaines exonérations fiscales.
2.3 Régime fiscal relatif aux cryptomonnaies au New Hampshire
À ce jour, le New Hampshire n’a pas mis en place de cadre fiscal spécifique aux transactions en cryptomonnaie ou à d’autres activités connexes. Toutefois, les entreprises liées aux cryptomonnaies ou autres entités économiques exerçant dans l’État peuvent être assujetties aux autres impôts mentionnés précédemment, tels que l’impôt sur les bénéfices des entreprises (BPT), la taxe sur l’activité des entreprises (BET) ou la taxe foncière. L’absence d’un impôt spécifique aux cryptomonnaies pourrait s’expliquer par l’absence d’impôt sur le revenu personnel et de taxe sur les ventes dans l’État, ou encore par une stratégie délibérée visant à positionner le New Hampshire comme une juridiction accueillante pour les entreprises du secteur.
Ce cadre fiscal simplifié facilite l’exploitation commerciale et l’évaluation des charges fiscales pour les entreprises de cryptomonnaies. En outre, la structure existante fait du New Hampshire un lieu idéal pour le développement de produits numériques et la réalisation de revenus plus importants, revenus qui, dans d’autres États, pourraient être davantage imposés.
D’un point de vue plus large, l’absence d’impôt sur le revenu personnel ou sur les plus-values signifie que les résidents peuvent conserver la majeure partie de leurs revenus, qu’ils proviennent de transactions en cryptomonnaies ou d’autres formes d’investissement. Par ailleurs, l’environnement à faible imposition permet aux entreprises de cryptomonnaies d’optimiser leur croissance tout en minimisant leur charge fiscale. À l’avenir, l’État pourrait poursuivre des réformes fiscales encore plus libérales, alléger davantage les charges existantes et introduire des incitations pour stimuler davantage le développement de l’industrie des cryptomonnaies sur son territoire.
3. Tendances futures de la régulation des cryptomonnaies au New Hampshire
Depuis 2024, le New Hampshire a adopté plusieurs mesures législatives destinées à encadrer juridiquement les activités liées à la blockchain ou aux cryptomonnaies, visant à se positionner en tête du peloton dans l’application et le développement des actifs numériques. L’année dernière, l’État a promulgué la Loi sur les organisations autonomes décentralisées (Decentralized Autonomous Organization Act), offrant un cadre réglementaire aux DAO opérant sur son territoire. Cette législation vise à fournir des orientations en matière de gouvernance et de restructuration, tout en reconnaissant juridiquement les organisations basées sur la blockchain, encourageant ainsi leur implantation, expansion ou transfert vers le New Hampshire.
En mai 2025, la gouverneure du New Hampshire, Kelly Ayotte, a officiellement annoncé la création d’un « Fonds stratégique de réserve en bitcoins et actifs numériques », autorisant le Trésor de l’État à investir jusqu’à 5 % des fonds publics dans des actifs numériques dont la capitalisation boursière dépasse 500 milliards de dollars (seul le bitcoin répond actuellement à ce critère). Le budget biennal de l’État s’élevant à 151,7 milliards de dollars, 5 % représentent 785 millions de dollars. Cette annonce intervient peu après que l’administration Trump eut lancé une politique similaire de constitution de réserves en bitcoins et autres actifs numériques. La signature de cette loi marque la première reconnaissance juridique par un gouvernement local américain du bitcoin comme actif de réserve, servant ainsi de modèle potentiel pour d’autres États. Toutefois, la loi n’impose pas d’investissement obligatoire, elle confère simplement au département du Trésor le droit d’investir.
Outre cette loi récemment adoptée, un projet de loi à la Chambre des représentants (projet HB639), proposé en 2025, est actuellement en cours d’examen. Ce texte vise à renforcer la protection des mineurs de cryptomonnaies. S’il est adopté, il réduira le contrôle des autorités locales et étatiques sur les activités d’extraction, offrant ainsi une plus grande liberté aux acteurs du secteur. De plus, il pourrait protéger les entreprises minières contre des interdictions locales motivées par des raisons de bruit, de consommation énergétique ou autres. L’impact potentiel de ce projet est considérable, car il touche à des défis majeurs auxquels sont confrontés aujourd’hui les mineurs aux États-Unis, notamment les questions de nuisances sonores et d’utilisation de l’énergie. Le projet annulerait également le pouvoir des municipalités d’interdire l’utilisation des cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services. Pour l’instant, le projet reste en attente d’un vote à la Chambre, tandis que le Sénat a décidé de suspendre le processus législatif afin de permettre davantage de débats. Le Sénat examine également certaines dispositions du texte, notamment celle prévoyant de ne pas classer les cryptomonnaies comme des valeurs mobilières ou des contrats d’investissement. Cette initiative réglementaire vise à diversifier le portefeuille d’investissement de l’État, reflétant une reconnaissance croissante des actifs numériques au sein des institutions.
4. Conclusion
Les avancées réglementaires du New Hampshire en matière de cryptomonnaies, ainsi que son acceptation généralisée des activités numériques, reflètent les anticipations positives suscitées par le retour au pouvoir de Donald Trump. Bien qu’il soit encore trop tôt pour évaluer pleinement l’efficacité de ces nouvelles lois dans l’État, on peut affirmer avec certitude que la position favorable aux cryptomonnaies du New Hampshire devrait s’intensifier dans les années à venir.
D’un point de vue plus large, le New Hampshire pourrait une fois encore jouer un rôle de leader, incitant d’autres États américains à adopter une approche plus ouverte vis-à-vis des cryptomonnaies. L’effet potentiel serait la multiplication de juridictions amies des cryptomonnaies aux États-Unis, créant ainsi une « liste blanche » croissante d’endroits idéaux pour les investisseurs et développeurs, où ils pourront créer et exploiter des projets numériques sans subir de restrictions ou de pressions réglementaires excessives.
Pour le New Hampshire, investir dans le bitcoin constitue une stratégie de diversification de ses réserves pouvant générer des rendements financiers significatifs. Parallèlement, sa posture favorable aux cryptomonnaies et son environnement fiscal avantageux devraient attirer un grand nombre d’enthousiastes et de développeurs du secteur, venant chercher un terrain fertile pour innover ou maximiser leurs retours sur investissement.
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