Kiếm được tiền từ tiền ảo, rốt cuộc có phải nộp thuế không?
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Kiếm được tiền từ tiền ảo, rốt cuộc có phải nộp thuế không?
Vấn đề thuế của tiền ảo, về bản chất, chính là một quá trình mà vùng xám dần dần trở nên rõ ràng.
Chuyên sâu báo cáo Web3Viết bởi: Đội ngũ luật sư Xiao Sa
Vài ngày trước, đội ngũ luật sư Xiao Sa đã nhận được tư vấn từ những người bạn cũ về vấn đề nộp thuế liên quan đến tiền ảo, tóm lại thực ra chỉ là hai câu, câu đầu tiên là tôi giao dịch coin kiếm được tiền, rốt cuộc có phải nộp thuế ở đại lục không? Câu thứ hai là để coin ở Hồng Kông (Thái Lan, Singapore, v.v.) thì có ổn không, sau này có bị kiểm tra không. Nhân tiện hôm nay, đội ngũ luật sư Xiao Sa sẽ bàn về vấn đề này trên tài khoản công chúng.
I. Cách thức nộp thuế cho các phương thức khác nhau
Phổ biến nhất là mua thấp bán cao để ăn chênh lệch, cái này đơn giản nhất, tính theo thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Giá mua trừ giá bán, sau đó khấu trừ các chi phí như phí giao dịch, phí Gas trên chuỗi, chênh lệch còn lại nộp 20%. Ví dụ mua coin hết 100.000 tệ, bán được 150.000 tệ, chênh lệch 50.000 tệ nộp 10.000 tệ thuế. Đại lục không có quy định nắm giữ thời gian càng dài thuế càng thấp, nắm giữ 10 năm cũng là mức thuế này.
Trường hợp đào coin phức tạp hơn một chút, tranh cãi cũng lớn nhất. Cá nhân thỉnh thoảng đào một chút, khai báo theo 20% thì vấn đề không lớn. Nhưng nếu mua một đống máy đào, xây dựng trang trại đào, thuê người đào hàng ngày, cục thuế rất có thể xác định đây là sản xuất kinh doanh, áp dụng thuế suất lũy tiến vượt mức từ 5% đến 35%, đương nhiên các chi phí như tiền điện, khấu hao máy đào cũng có thể khấu trừ.
Coin nhận được từ airdrop, khi nhận thường không cần nộp thuế ngay, dù sao cũng chưa thành tiền. Nhưng nếu lúc đó đã có giá thị trường rõ ràng, cũng có thể được tính thành thu nhập ngẫu nhiên, nộp 20%. Khi thực sự bán đi, có lợi nhuận thực tế, chắc chắn phải khai báo.
Staking nhận thưởng, kiếm lãi suất trong DeFi, hiện tại chưa có quy định rõ ràng, có thể tính là lãi suất cũng có thể là thu nhập kinh doanh. Số tiền không lớn thì khai báo theo thu nhập chuyển nhượng tài sản trước vấn đề không lớn, số tiền cao tốt nhất nên giao tiếp trước với cơ quan thuế chủ quản.
Đổi coin lấy coin cũng cần chú ý, dùng Bitcoin đổi Ethereum, trên luật thuế được xem là bán Bitcoin trước rồi mua Ethereum sau, khâu bán kiếm được tiền thì phải nộp thuế. Ở đây nhắc nhở một câu, không thể chỉ tính loại coin lãi, lỗ cũng phải tính vào, tổng hợp năm theo lợi nhuận ròng khai báo, không thì sẽ nộp thừa thuế. Thời gian khai báo là từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 30 tháng 6 hàng năm, khai báo thu nhập nước ngoài trên APP thuế cá nhân hoặc Cục thuế điện tử cho người tự nhiên. Đương nhiên ở đây đội ngũ luật sư Xiao Sa muốn nhắc nhở các bạn cũ, chủ động nộp bổ thuế không đại diện cho hành vi giao dịch coin bản thân nó đã hợp quy, đây là hai chuyện khác nhau.
Tiền để ở Hồng Kông, đã an toàn chưa
Một vấn đề rất thực tế là nhiều bạn cũ trong giới coin sẽ để coin ở Hồng Kông, một trong những lợi ích đó là thuế. Hồng Kông không có thuế thu nhập vốn, cũng không có thuế thừa kế và thuế cổ tức. Cá nhân mua coin nắm giữ dài hạn, bán kiếm được tiền, thường không cần nộp thuế ở Hồng Kông, đây cũng là một trong những lý do Hồng Kông thu hút tài sản mã hóa.
Ở đây đội ngũ luật sư Xiao Sa muốn nhắc nhở các bạn cũ, nếu tần suất giao dịch đặc biệt cao, khối lượng giao dịch rất lớn, hoặc có tổ chức khi làm việc này — ví dụ chuyên giao dịch coin, mở khóa học thu phí, giúp người khác quản lý vốn thu phí quản lý — Cục thuế Hồng Kông có thể xác định bạn đang kinh doanh, lợi nhuận phải nộp thuế lợi nhuận. Hai triệu đô la Hồng Kông lợi nhuận đầu tiên thuế suất 8.25%, phần vượt quá 16.5%. Tiêu chuẩn xác định không chỉ nhìn vào số lần giao dịch, sẽ tổng hợp xem có tổ chức thương mại không, có sắp xếp lợi nhuận hệ thống không. Chỉ giao dịch tần suất cao đơn thuần chưa chắc đã cấu thành kinh doanh.
Các loại thu nhập khác cũng cần chú ý. Công ty dùng tiền mã hóa phát lương, nhân viên phải theo giá thị trường khi nhận đổi thành đô la Hồng Kông nộp thuế lương. Công ty nhận tiền mã hóa coi như tiền hàng, cũng phải theo giá thị trường ngày giao dịch tính thu nhập chịu thuế. Năm ngoái Hồng Kông còn mở rộng ưu đãi, lợi nhuận giao dịch tài sản ảo của quỹ đủ điều kiện có thể được hưởng miễn trừ, phạm vi miễn thuế của văn phòng gia đình đơn nhất cũng mở rộng sang tài sản ảo, vốn tổ chức vào nhiều hơn.
Trước đây nhiều người nghĩ tiền ảo ẩn danh, cục thuế không tra được, nhưng cục diện này thực ra gần đây đã có thay đổi, khung báo cáo tài sản mã hóa do OECD thực hiện, tức là CARF, và CRS 2.0 nâng cấp, đang đưa tài sản mã hóa vào hệ thống trao đổi thông tin thuế tự động toàn cầu. Nói đơn giản, sau này dữ liệu giao dịch của bạn trên sàn giao dịch, sẽ tự động báo cho cục thuế quốc gia nơi bạn là cư dân thuế.
CRS truyền thống chỉ bao phủ ngân hàng, tín thác, bảo hiểm những cái này, sàn giao dịch không ở trong đó. CARF bù đắp lỗ hổng này. Sàn giao dịch tập trung, nhà giao dịch OTC những trung gian này, đều có nghĩa vụ báo cáo. Đổi tiền mã hóa và tiền pháp định, đổi coin lấy coin, chuyển khoản, những giao dịch này đều phải báo. Mỗi lần đổi về mặt thuế đều có thể tính là một lần bán.
Anh, EU những nơi đầu tiên năm 2027 bắt đầu trao đổi, Hồng Kông, Singapore, UAE những nơi thứ hai năm 2028 bắt đầu. Hồng Kông đã đang lập pháp, năm 2027 khởi động thu thập dữ liệu, năm 2028 chính thức trao đổi với các khu vực tài phán khác. Lúc đó dữ liệu khách hàng của sàn giao dịch có giấy phép Hồng Kông, sẽ thông qua CARF trao đổi đến cơ quan thuế đại lục.
Đương nhiên có bạn cũ nói tôi dùng ví phi tập trung, không xác thực danh tính thực trên sàn giao dịch, có phải là không tra được không. Cũng không phải vậy. Chỉ cần bạn chuyển coin từ ví sang sàn giao dịch thành tiền, sàn giao dịch sẽ ghi lại địa chỉ ví và thân phận của bạn. Phối hợp công cụ phân tích trên chuỗi, tất cả giao dịch trước đó của ví này đều có thể truy ngược ra. Hoàn toàn ẩn danh dưới điều kiện kỹ thuật hiện tại, rất khó làm được.
CRS 2.0 còn có mấy điểm nâng cấp cũng đáng chú ý: Công ty vỏ bọc, tín thác phải xuyên thấu từng lớp đến người kiểm soát thực tế, cư dân thuế kép không thể còn chọn một nơi khai báo, hai bên đều phải báo. Những thay đổi này ảnh hưởng rất lớn đến khách hàng làm phân bổ tài sản xuyên biên giới.
III. Xử lý vấn đề nộp thuế trùng lặp
Có bạn cũ hỏi Hồng Kông và đại lục định tính khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập, có phải sẽ nộp thuế cả hai bên không. Cái này phải phân trường hợp nói. Nếu ở nước ngoài đã nộp thuế rồi, ví dụ Hồng Kông xác định là lợi nhuận kinh doanh nộp thuế lợi nhuận, hoặc sàn giao dịch Mỹ khấu trừ thuế, khi khai báo ở đại lục có thể xin khấu trừ. Theo nguyên tắc phân quốc không phân hạng, hạn mức khấu trừ là số thuế tính theo luật thuế đại lục, phần chưa khấu trừ hết có thể chuyển sang năm sau năm năm.
Nhưng nhiều khách hàng có một hiểu lầm: Nếu Hồng Kông tính lợi nhuận của bạn thành lợi nhuận vốn, căn bản không đánh thuế, thì đại lục là không thể khấu trừ, vì bạn không có khoản thuế đã nộp để khấu trừ. Trường hợp này không phải đánh thuế kép, là Hồng Kông không đánh, đại lục đánh.
Ngược lại, nếu Hồng Kông xác định là lợi nhuận kinh doanh đánh 8.25% hoặc 16.5% thuế, đại lục lại theo 20% đánh thuế thu nhập chuyển nhượng tài sản, đây sẽ phát sinh đánh thuế kép, lúc này có thể xin khấu trừ. Chênh lệch gánh nặng thuế do khác biệt định tính hai nơi mang lại, là khi làm quy hoạch phải tính rõ ràng. Kết cấu giao dịch thiết kế thế nào, thân phận cư dân thuế sắp xếp thế nào, đều sẽ ảnh hưởng kết quả cuối cùng.
Còn một vấn đề cần chú ý là, thông qua công ty vỏ bọc vùng thuế suất thấp nắm giữ coin, dài hạn không phân phối lợi nhuận, lại không nói ra được mục đích thương mại hợp lý, cơ quan thuế đại lục có thể căn cứ vào điều khoản chống tránh thuế điều 8 luật thuế cá nhân, xem như phân phối để điều chỉnh, nộp bổ thuế cộng phí chậm nộp.
Từ năm 2025 đến nay, Hệ thống Thuế Vàng Giai đoạn IV cộng thêm liên động CRS, các nơi đối với kiểm tra thu nhập xuyên biên giới rõ ràng siết chặt hơn. Hồ Bắc, Sơn Đông, Thượng Hải, Chiết Giang những nơi này đều làm hành động đặc biệt, chứng khoán nước ngoài, cổ tức offshore, lao động xuyên biên giới những cái này đều là trọng điểm. Đã có một bộ phận khách hàng giới coin giá trị cao nhận được tin nhắn nhắc nhở rủi ro thuế.
Các vụ án thông báo công khai đa phần là cổ phiếu nước ngoài, cổ tức công ty offshore những cái này, năng lực xuyên thấu của cục thuế đối với tài sản tài chính nước ngoài đã rất mạnh rồi. Hồ Bắc có một vụ án, người liên quan Tôn mỗ mỗ thông qua công ty vỏ bọc BVI giấu cổ tức trong nước 11 triệu tệ, nộp bổ thuế cộng phí chậm nộp hơn 1,4 triệu tệ. Vụ án Sơn Đông, thông qua công ty chứng khoán Hồng Kông giao dịch cổ phiếu Mỹ không khai báo, nộp bổ hơn 1,2 triệu tệ. Những vụ án này dùng thủ đoạn kỹ thuật, đặt vào tiền ảo logic là giống nhau.
Đưa cho mọi người mấy gợi ý thiết thực.
Thứ nhất, ghi chép giao dịch nhất định phải giữ tốt. Bất kể là sàn giao dịch hay ví, thời gian, số lượng, giá cả, phí giao dịch, biến động địa chỉ của mỗi giao dịch, đều lưu trữ tốt. Sau khi CARF hạ cánh cục thuế trong tay có dữ liệu nền tảng, lúc đó không khớp sẽ rất phiền phức.
Thứ hai, chênh lệch mua bán theo thu nhập chuyển nhượng tài sản, đừng khai báo nhầm thành thu nhập kinh doanh. Đào coin, airdrop, staking những cái này không chắc chắn, hỏi trước chuyên gia.
Thứ ba, vấn đề lịch sử chủ động xử lý. Mấy năm trước có lợi nhuận không khai báo, kiến nghị sớm liên hệ cơ quan thuế chủ quản khai báo bổ sung.
Thứ tư, chuẩn bị trước tuân thủ CARF. Hồng Kông năm 2027 bắt đầu thu thập dữ liệu, còn có cửa sổ thời gian. Trước lúc này làm rõ giao dịch lịch sử, cân nhắc có nên làm tự nguyện bộc lộ không. Chủ động và bị động, chi phí chênh lệch rất nhiều.
Viết ở cuối
Vấn đề thuế tiền ảo, về bản chất chính là một quá trình vùng xám dần dần trở nên rõ ràng. Mấy năm trước nhiều người ôm tâm lý luật không trách phạt đám đông, nghĩ không tra được đến đầu mình. Nhưng cùng với khung giám sát quốc tế hạ cánh, kỹ thuật phân tích trên chuỗi chín muồi, năng lực chia sẻ dữ liệu cơ quan thuế tăng cường, không gian này đang thu hẹp.
Đội ngũ luật sư Xiao Sa thường nói với bạn cũ, đừng cá cược giám sát không đến, cũng đừng cá cược mình là người may mắn đó. Thuộc tính tài sản của tiền ảo dưới khung pháp luật đại lục là được công nhận, có thu nhập thì có nghĩa vụ nộp thuế, hướng lớn này không thay đổi. Ưu thế thuế Hồng Kông vẫn tồn tại, nhưng sau khi thông tin minh bạch hóa, con đường tránh thuế nhờ chênh lệch thông tin sẽ càng ngày càng hẹp.
Mô hình giao dịch, kết cấu nắm giữ, thân phận cư dân thuế của mỗi người đều không giống nhau, rủi ro tương ứng và cách xử lý cũng khác nhau. Nếu quy mô tài sản khá lớn, hoặc kết cấu giao dịch khá phức tạp, kiến nghị sớm tìm chuyên gia làm một lần rà soát toàn diện.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
