암호화 AI 에이전트 시대의 도래: x402가 재무회계 로직을 어떻게 바꾸는가?
작성: FinTax
서론
인공지능과 자율 시스템의 급속한 발전은 인터넷 경제를 재편하고 있지만, 인공지능 에이전트가 인간의 개입 없이도 작동할 수 있도록 하는 결제 시스템의 부재는 완전히 자율적인 인공지능 시스템을 구현하는 주요 장애물 중 하나다. 2025년 5월 코인베이스는 API 및 인공지능 에이전트가 원활하게 거래할 수 있게 해주는 x402를 출시하여 도구 사용을 더욱 효율적이고 마찰이 적으며 확장 가능한 디지털 경제로 이끌었다. 10월 들어 x402의 채택률은 폭발적으로 증가했으며, 10월 14일부터 20일까지 약 50만 건의 거래를 처리해 이전 4주 대비 10,780% 증가했고, 21일부터 27일까지는 93.2만 건 이상의 거래를 유도하며 전주 대비 34,300% 성장하는 등 계속된 성장세를 보였다.
x402는 원활함, 세분화, 개방성이라는 특성을 지니며 기존의 재정·세무 논리에 새로운 도전을 제기한다. 세무 당국은 x402 하에서의 거래에 대해 효과적인 세무 관리를 시행하기 위해 세무 관리 모델을 전환하고 새로운 세무 관리 도구를 활용하며 국제 협력을 강화해야 한다. 본고는 x402의 논리와 특성을 기반으로, 기존 재정·세무 논리에 대한 도전 과제를 분석하고 x402에 맞는 재정·세무 해결 방안을 제안한다.
1. x402 개요
x402는 코인베이스가 만든 개방형 결제 프로토콜로, 결제 기능을 웹 구조에 직접 내장시키며 HTTP 402(Payment Required, 결제 필요) 상태 코드를 다시 활성화하여 인터넷 네이티브이며 머신 친화적인 거래 방식을 실현한다.
1.1 x402의 프레임워크
우리가 잘 아는 HTTP 404(Not Found, 찾을 수 없음)처럼 HTTP 402 역시 인터넷 요청과 응답 상호작용을 위한 코드다. 초기 HTTP 표준을 제정할 때 설계자들은 유료 자원 접근이 미래 인터넷의 중요한 구성 요소가 될 것이라고 예상하고, 향후 결제 메커니즘을 위해 HTTP 402 상태 코드를 미리 확보해 두었다. 그 개념은 서버가 "이 자원을 제공받기 전에 먼저 결제해야 한다"는 식으로 요청에 응답한다는 것이다. 자동화와 인공지능이 급속히 발전하는 오늘날, 30년 넘게 잊혀졌던 이 코드가 암호화 인공지능 분야에서 새로운 열풍을 일으키고 있다.
HTTP 402 상태 코드를 기반으로, x402는 간단하고 효율적인 결제 프레임워크를 형성한다. 전체 흐름은 다음과 같다: 구매자가 서버에 자원 요청 → 【HTTP 402 응답】결제가 필요한 경우 서버는 HTTP 402 상태 코드와 함께 결제 안내를 반환 → 【암호화 서명 승인】구매자는 유효한 결제 페이로드를 준비해 제출 → 【체인 상 정산】서버는 x402 조정자의 /verify 및 /settle 엔드포인트를 사용해 결제를 검증하고 정산 → 결제가 유효하면 서버는 요청한 콘텐츠를 제공한다. x402는 결제 과정을 웹 페이지 로딩처럼 자연스럽게 만들어 준다.
1.2 x402의 장점과 리스크
x402는 원활함, 세분화, 개방성이라는 특성을 지닌다. 기존 온라인 결제 방식에 비해 x402는 사용자의 결제 편의성을 높이며, 결제와 자원 제공 절차를 통합해 인간의 개입 필요성을 제거하고 거래 비용을 낮추며 마이크로 페이먼트 및 인공지능 자율 에이전트 거래를 가능하게 한다. 동시에 x402는 어떤 스테이블코인, 디지털 자산 또는 블록체인도 지원해 매우 높은 유연성을 갖춘다.
x402는 네이티브 웹 호환성을 유지하며 HTTP 기반 서비스에 쉽게 통합될 수 있다. 비디오 스트리밍 서비스는 x402를 이용해 구독 기반 수익 모델 대신 시청 초 단위로 요금을 부과할 수 있다. 트레이딩 인공지능은 매 요청당 0.02달러의 가격으로 실시간 주식 시장 데이터를 검색할 수 있다. 뉴스 사이트 및 연구 플랫폼은 일반 독자에게 매 기사당 0.25달러를 청구해 필요 시에만 결제하는 접근을 허용함으로써 매월 구독을 강제하지 않을 수 있다. x402는 네트워크 서비스의 화폐화를 위한 완전히 새로운 도구 세트를 제공하는 대체 결제 방안이다.
x402는 여전히 초기 단계이며, 완벽한 생태계로 점진적으로 발전 중이다. 동시에 x402의 급속한 확장은 보안 리스크도 동반한다. 일부 견해에 따르면 x402 토큰은 개발자 권한 과다, 서명 재생 공격 취약점 등의 문제가 있어, 공격자가 오래된 승인 정보를 이용해 지갑의 자금을 훔칠 수 있다고 지적된다. 불법적인 크로스체인 암호화 활동이 증가하면서 범죄 단속 및 세무 추적이 큰 위험에 처해 있다.
2. x402가 전통적 재정·세무 논리에 던지는 도전
기존 온라인 결제는 신용카드, 은행 네트워크 또는 플랫폼 전용 결제 프로세서 같은 외부 시스템에 의존하는데, 이러한 시스템은 운영이 번거롭고 시스템 비용이 높으며 지역에 제한되며 다층적인 수동 승인이 필요하므로 인공지능 기반 거래에는 적합하지 않다. x402는 웹 구조에 내장되어 즉석 결제, 즉시 거래 완료, AI 네이티브 토큰화(AI 에이전트와 인간 사용자가 사전 승인이나 API 키 없이도 동적으로 결제 가능) 기능을 통해 이러한 장벽을 제거한다. 전통적 결제 방식을 넘어서는 이러한 특성은 x402에 장점을 가져다줄 뿐 아니라 전통적 재정·세무 논리에도 새로운 도전을 제기한다.
2.1 원활한 거래 속에서 신뢰할 수 있는 제3자의 부재
기존 결제 채널은 일반적으로 계정 모델(account model)을 사용하며, 거래 당사자들은 규제를 받는 금융기관의 참여 하에 어느 정도 신뢰를 형성해야 한다. 은행이나 결제 서비스 제공업체와 같은 중개기관은 자금 정산과 정보 기록의 핵심 노드 역할을 한다. 반면 x402는 체인 상 P2P 정산을 통해 거래 중개 단계를 줄여 장기간 유지되어온 중개기관의 역할을 약화시킨다.
기존 세제는 중개기관을 신뢰할 수 있는 규정 준수 노드로 크게 의존한다. 한편으로는 중개기관이 부분적인 보고 의무를 부담한다. 예를 들어 은행이 KYC 기반 현금 흐름 기록을 제공하거나, 결제 처리 기관이 상업자 정산 데이터를 보고하는 등의 역할이다. 다른 한편으로는 중개기관이 신원 확인을 통해 과세 사건을 추적함으로써 세무 추적을 지원한다.
x402 모델은 제3의 중개기관을 배제함으로써 은행 명세서, 결제 처리 기관 장부 등 표준화된 재무 기록을 상실하게 되며, 검증 가능한 증거로서의 역할을 잃는다. x402에서 유일한 객관적 기록은 블록체인 상의 거래 해시뿐이다. 블록체인은 공개적이고 투명하며 위변조가 불가능하지만, 강제적인 신원 연결 및 거래 보고 의무가 없는 상황에서 스마트 컨트랙트 구조와 거래 경로의 기술적 복잡성은 세무 당국이 과세 시점을 식별하고 실제 거래 흐름을 재구성하는 데 있어 높은 진입 장벽을 만들게 된다. 따라서 x402 하의 납세 신고는 주로 납세자 스스로의 신고에 의존하게 되며, 제한된 체인 상 분석과 리스크 선별이 보조 역할을 한다. 이는 은닉 소득과 미신고 소득을 식별하는 세무 당국의 어려움을 어느 정도 가중시킨다.
2.2 마이크로 페이먼트와 기계 자율 거래가 야기하는 파편화 리스크
x402는 마이크로 페이먼트와 인공지능 자율 에이전트 거래를 지원하며, 여러 블록체인과 다양한 자산 유형을 포함할 수 있으므로 세무 사건의 파편화 문제가 더욱 부각된다. 대부분의 사법 관할권은 자산 처분 행위마다 과세 사건으로 간주하는데, 고빈도 API 호출이라 할지라도 x402 기반 각 결제는 독립적인 체인 상 거래를 형성하며 독립적인 과세 사건으로 인정될 가능성이 있다. 또한 x402는 거래 시점, 블록체인, 자산 유형 등의 세무 증거가 분리되는 결과를 초래할 수 있으며, 과세 사건의 파편화 위에 추가로 세무 증거의 파편화를 유발할 수 있다. 기존 과세 논리를 조정하지 않는다면, x402는 과세 사건 수를 배로 증가시키고 세무 관리의 기술적 난이도를 현저히 높일 수 있다.
2.3 멀티체인, 멀티자산 하의 납세 식별 문제
x402는 어떤 스테이블코인, 디지털 자산 또는 블록체인도 지원한다. x402가 다양한 블록체인과 암호화 자산에 개방됨으로써 블록체인과 암호화 자산이 전통적 재정·세무 논리에 던지는 도전을 확대한다. 이 도전은 국경 없는 거래 하에서의 과세 관할 문제와 결제 익명성 하에서의 세무 추적 문제로 구체화된다.
국경 없는 거래 하에서의 과세 관할 문제에 대해, 소재지 원칙은 기존 세제가 납세자의 납세 장소와 과세 관할권을 결정하는 중요한 근거인데, x402 하의 멀티체인 정산은 여러 경제 활동 장소를 포함하므로 납세 장소를 식별할 수 없는 상황을 초래할 수 있다. 이는 거래의 세무 귀속을 명확히 하기 어렵게 만들며, 세무 중복과 세무 공백이 발생할 수 있다.
결제 익명성 하에서의 세무 추적 문제에 대해, x402의 익명성은 단순히 암호화 기반 익명성에 그치지 않고, 멀티체인, 프로그래머블, 탈중앙 정산 기준이 결합된 구조적이고 자동화된 익명성을 의미한다. x402의 인공지능 기반 라우팅, 자체 보관 신원 계층, 메타데이터의 오프체인 저장 등 다양한 요소가 정보 프라이버시 보호를 강화하며, 세무 당국이 전통적 금융 중개기관과 집중형 플랫폼을 통해 완전한 거래 정보를 확보하는 능력을 약화시켜, 제3자 보고 중심의 세무 관리 모델에 실질적인 도전을 제기한다.
3. x402에 대한 재정·세무 해결 방안
x402가 가져오는 도전에 대응하기 위해 세무 관리는 x402의 발걸음에 따라가야 하며, 그 원활함, 세분화, 개방성 특성에 효과적인 규제를 시행해야 한다.
3.1 납세 정보 확보를 위한 새로운 지렛대
x402는 결제 절차를 단순화함으로써 기존 은행, 결제 기관 등의 중개자가 세무 정보 체인에서 가지는 지렛대 역할을 약화시켰다. 납세 정보의 확보 가능성과 신뢰성을 유지하기 위해 세무 당국은 x402 체계 내에서 새로운 정보 '앵커 포인트(anchor point)'와 신뢰 메커니즘을 구축해야 한다.
한 가지 가능한 방법은 x402에 표준화된 세무 메타데이터를 내장시키는 것으로, 세무 감독을 x402의 원활한 구조에 통합하는 것이다. x402 결제 요청 및 결제 증명에 사업자 부가가치세 번호, 송장 번호, 납부자 세금 번호 해시값 등의 구조화된 필드를 포함하도록 요구함으로써 세무 정보의 신뢰성과 추적 가능성을 보장하고 납세 식별의 지렛대를 마련하는 것이다.
또한 x402 핵심 프로토콜의 경량화를 유지한다는 관점에서, 핵심 정산 로직을 변경하지 않으면서 부가 파일이나 병렬 데이터 채널이 구조화된 세무 데이터를 담아내고, 해시값을 통해 특정 x402 거래와 암호학적으로 연결하는 외부화된 납세 정보 확보 경로를 모색할 수도 있다. 이를 통해 '사이드카(sidecar)' 방식으로 세무 정보 기능을 확장할 수 있다.
3.2 과세 사건 관리를 위한 새로운 방식
과세 사건 관리 측면에서, x402가 과세 사건 수를 현저히 증가시킬 가능성이 있기 때문에 세무 당국은 기존의 관리 모델을 조정하고 이에 적합한 관리 도구를 점진적으로 도입해야 한다.
관리 모델 측면에서, 과세 사건이 극도로 파편화된 상황에서 거래 건당 세금을 부과하는 기존 방식은 높은 규정 준수 및 관리 비용을 초래한다. 세무 당국은 정산 잔액(net settlement) 또는 정기적 대량 과세 모델을 모색할 수 있다. 마이크로 페이먼트 시나리오에서 발생하는 과세 사건을 월별 또는 분기별로 집계하는 방식이다. 구체적으로는 x402 결제 계층 위에 세무 정산 계층을 설계하여 원본 거래 사건을 과세 관할지, 세목 등 차원에서 집계 및 분류하고 각 납세 기간의 과세 순액을 산정할 수 있다. 거래 건당 신고에 비해 이 모델은 세수 중립성과 공평성을 보장하는 전제 하에 납세자와 세무 당국의 보고 부담을 줄이고 관리 비용을 낮출 수 있을 것으로 기대된다.
관리 도구 측면에서는 인공지능 등 데이터 분석 도구의 역할을 더욱 발휘시킬 수 있다. 고빈도, 파편화된 거래의 자동 식별 및 리스크 모니터링 기능을 맡기는 것이다. 한편으로는 머신러닝 기술을 이용해 다양한 거래 패턴을 클러스터링하고 분류함으로써 세무 당국이 x402 하의 새로운 유형의 과세 행동을 이해하도록 지원한다. 다른 한편으로는 연속된 거래 흐름에서 과세 사건으로 간주될 수 있는 조각들을 자동 추출하고 사전 작성된 세금 신고서를 생성하며, 세무 담당자가 샘플 검사와 재검토를 수행하도록 한다.
3.3 국제 협력 강화를 통한 새 규칙 마련
과세 관할 조정 측면에서, x402 거래가 고도로 국경을 초월하고 지역화되지 않은 상황에서 각 관할지의 과세 권리 이해와 규칙 적용에 쉽게 분쟁이 발생할 수 있다. 이중 과세와 세무 공백을 줄이기 위해 국제기구 및 양자·다자 협정을 통해 교류와 협력을 강화하고, x402 시나리오에 적합한 과세 관할 기본 원칙과 분쟁 해결 메커니즘을 마련해야 한다. 각국 세제의 차이를 존중하면서도 x402 하의 거래에 대한 세무 관할을 위한 통일된 프레임워크를 제공함으로써 세무 귀속을 명확히 정의해야 한다. 동시에 세무 데이터 파편화라는 맥락에서, 법적 비밀 유지 및 데이터 보호 요건을 충족하는 전제 하에 x402 관련 국경 간 세무 정보 공유 체계를 모색하여 국경 간 추적과 국경 간 대조를 지원할 필요가 있다.
x402에 대한 맞춤형 세무 관리의 핵심은 x402의 기술적 논리를 충분히 이해하고, 그 안에 있는 프로그래머블 요소를 적절히 규제 도구로 전환하는 것이다. 결제 혁신과 세무 관리 사이에 균형을 이루기 위해 가장 이상적인 방식은 일부 세무 식별, 신고, 정보 기록 기능을 표준화된 인터페이스나 모듈 형태로 x402 구조에 통합하는 것이다. 이를 통해 결제 프로세스, 비즈니스 콘텐츠 응답, 세금 징수를 기술적으로 최대한 연결하고, 프로토콜 계층에서 재정·세무 규정 준수를 위한 내장 공간을 미리 확보하는 것이다.
4. 결론
x402는 인터넷 네이티브 결제의 새로운 패러다임을 창출하였으며, 그 원활함, 세분화, 개방성 특성은 전통적 재정·세무 논리를 재정의하면서도 동시에 재정·세무 정보의 불투명성, 세무 데이터 파편화 등의 많은 문제를 야기한다. 세무 당국은 업계 발전 속도에 발맞춰 인공지능 기반 x402 세무 관리 및 규정 준수 신체계를 능동적으로 구축하여 세무 안전을 보장해야 한다.
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