암호화폐 자유의 선구자: 뉴햄프셔주 암호화폐 세제 및 규제 동향 종합 분석
작자: FinTax
1. 서론
미국 뉴햄프셔주는 자연경관으로 유명하며, 특히 백산 산맥과 호수 지역, 가을 단풍으로 잘 알려져 있다. 이 주는 오랫동안 혁신과 발전의 선두주자로 자리매김해 왔다. 미국 독립 전쟁에서 중요한 역할을 하며 독립 운동을 이끈 주로서, 뉴햄프셔주는 “자유를 살거나 죽음을 택하라(Live free or die)”는 주 구호로도 잘 알려져 있다. 몇 세기가 지난 지금, 이 주는 다시 한 번 선구적인 역할을 하고 있는데, 이번에는 미국 내 다른 주들보다 암호화폐 수용에 앞장서고 있는 것이다. 2025년 5월, 뉴햄프셔주는 미국 최초로 비트코인 보유를 법제화한 주가 되었다.
이러한 중대한 진전 이전부터, 이 주는 친절한 과세 정책으로 인해 암호화폐 업계로부터 널리 찬사를 받아왔다. 이러한 배경에서 본고는 뉴햄프셔주의 세제, 특히 암호화폐 관련 과세 체계와 최근의 암호화폐 관련 규제 동향을 다루고자 한다.
2. 뉴햄프셔주의 기본 세제
2.1 개요
뉴햄프셔주는 비교적 친화적인 세제를 갖추고 있어 낮은 세금 부담을 원하는 개인들이 미국 내 거주지를 선택할 때 매우 적합하다. 고소득자, 기업 소유주 및 근로자들에게 유리한 세제를 운영하고 있다. 미국에서 소득세, 판매세, 자본이득세를 부과하지 않는 소수의 주 중 하나인 뉴햄프셔주는 납세자들에게 매우 매력적인 장소로 평가받고 있다. 실제로 이 주의 세금 부담은 기타 세목(특히 재산세)으로 이전되어 있어, 집주인과 임차인에게 상당한 부담이 될 수 있다. 그러나 전반적으로 볼 때, 뉴햄프셔주의 세제는 간소하고, 경제적 자유가 보장되며, 투명성이 높아 미국 내에서도 우위에 있다.
뉴햄프셔주 세수청(Department of Revenue Administration, DRA)은 각종 세금의 징수와 관리를 담당하며, 감사와 조사를 통해 납세자의 의무 이행을 확보한다. 또한 DRA는 지방정부의 과세 업무를 감독하여 공평성과 주법 준수를 보장한다.
2.2 주요 세목
2.2.1 기업활동세(Business Enterprise Tax, BET)
기업활동세(BET)는 뉴햄프셔주의 주요 세목 중 하나로, 급여(임금 또는 봉급), 이자 및 지급된 배당금을 포함한 기업 실체의 가치를 기준으로 부과된다. 세율은 0.55%이며, 주 세제에서 특징적인 요소 중 하나이다. 간단히 말해, 기업활동세는 기업의 사업 규모를 기준으로 부과되며, 이는 다른 주요 세목인 기업이익세(Business Profits Tax, BPT)와 차별화된다. 후자는 순이익을 기준으로 과세한다. BET는 1993년 도입되었으며, 이 주에서 수익을 얻는 모든 기업이 공공재정에 기여하도록 하기 위한 목적이 있었다.
이 세금의 적용 기준은 연간 총수입이 277,000달러를 초과하거나 과세 기준 가치가 111,000달러를 초과하는 주식회사, 유한책임회사, 합자회사, 개인사업체 등 사업체에 해당한다. 이윤이 있든 없든, 또는 이윤이 미미하더라도 반드시 납부해야 한다.
2.2.2 기업이익세(Business Profits Tax, BPT)
기업이익세(BPT) 역시 뉴햄프셔주 정부의 중요한 재정 수입원이자 주요 세목 중 하나로, 주 차원의 법인소득세에 해당하며, 뉴햄프셔주 내에서 발생한 순이익에 대해 과세한다.
이 세금은 주식회사, 유한책임회사(LLC), 합자회사, 개인사업체 등에 적용되며, 경우에 따라 신탁 및 유산에도 적용될 수 있다. 뉴햄프셔주에서 영업 활동을 하며 연간 총수입이 92,000달러를 초과하는 법인이 대상이다.
현재 BPT의 세율은 과세 가능한 순이익의 7.5%이다. 이는 이전의 8.5%에서 인하된 것으로, 주 정부가 지속적으로 추진해온 세제 개혁의 일환이다. 다른 주들과 비교했을 때, 뉴햄프셔주의 기업이익세 세율은 낮은 편이며, 연방 세무 신고와 밀접하게 연계된 간소화된 계산 방식을 채택하고 있다.
전반적으로 기업이익세는 뉴햄프셔주가 법인세를 통해 수익을 창출하면서도 기업 친화적인 세제 환경을 유지하도록 한다. 이러한 세제 설계 덕분에 기업 실체 등 납세의무자는 공공재정에 기여하면서도 소득세나 판매세 등의 다른 세금 부담을 피할 수 있게 된다.
2.2.3 재산세(Property Tax)
뉴햄프셔주 거주자들이 납부하는 주요 세금이자 재정 수입원 중 하나는 재산세이다. 이 주는 소득세와 판매세 부재를 보완하기 위해 높은 재산세를 부과하므로, 1인당 재산세 부담은 전국적으로 가장 높은 수준에 속한다. 뉴햄프셔주는 자가 주택에 대해 1.41%의 실질 세율을 적용하며, 2024년 기준 약 3억 6천만 달러의 세수를 창출하였고, 전년 대비 38.3% 증가했다.
뉴햄프셔주의 재산세는 지방정부가 담당하며, 징수와 관리는 시·읍 단위의 지방정부가 수행한다. 각 마을은 자체 예산 수요에 따라 세금을 관리하므로, 지역에 따라 세율이 다를 수 있다.
비록 세금이 지방 단위에서 부과되지만, 뉴햄프셔주 세수청은 세율의 균형을 평가하여 각 마을 간의 공평성을 보장한다. 이때 고려되는 요소는 지방 자치단체 예산, 지역 교육 예산, 유권자 결정 등이다.
재산세는 주거용 토지, 상업용 토지, 산업용 토지 및 그 위의 건물 등 다양한 부동산에 적용된다. 또한 "현실 이용 토지(current-use land)"에도 적용되지만, 개방 공간과 농업용 토지는 일정한 세제 감면을 받을 수 있다.
2.3 뉴햄프셔주의 암호화폐 과세 제도
현재 뉴햄프셔주는 암호화폐 거래 또는 기타 관련 활동에 특화된 별도의 과세 체계를 마련하지 않았다. 그러나 이 주에서 운영되는 암호화폐 기업이나 기타 경제 실체는 앞서 언급한 기업이익세(BPT), 기업활동세(BET), 재산세 등의 세목이 적용될 수 있다. 이 주가 별도의 암호화폐 세금을 두지 않은 이유는 본래 소득세와 판매세가 없기 때문일 수도 있으며, 암호화폐 기업 친화적인 사법관할지로 스스로를 포지셔닝하려는 전략적 의도일 수도 있다.
이러한 세제는 암호화폐 기업의 사업 운영과 세금 부담 평가를 용이하게 한다. 또한 기존의 세제 프레임워크 덕분에, 뉴햄프셔주는 암호화폐 기업이 제품을 개발하고 더 큰 비중의 수익을 창출할 수 있는 이상적인 지역이 되고 있다. 다른 주에서는 그러한 수익이 더 큰 세금 부담을 초래할 수 있지만, 이곳에서는 그렇지 않다.
더 광범위한 관점에서 보면, 소득세나 자본이득세를 부과하지 않는 제도는 거주자들이 암호화폐 거래 또는 기타 형태의 활동으로 얻은 대부분의 수입을 그대로 보유할 수 있음을 의미한다. 또한 뉴햄프셔주의 전반적인 저세율 환경은 암호화폐 기업이 기존 제도를 최대한 활용해 사업을 확장하면서 세금 부담을 최소화할 수 있도록 한다. 향후 이 주는 현행 세금 부담을 추가로 완화하거나 인센티브를 도입하는 방향으로 더욱 자유로운 세제 개혁을 진행함으로써, 암호화폐 산업의 주 내 발전을 더욱 촉진할 가능성도 있다.
3. 뉴햄프셔주의 암호화폐 규제 전망
2024년 이후 뉴햄프셔주는 블록체인 및 암호화폐 관련 활동에 대한 법적 틀을 제공하고, 주 전체가 암호화폐 응용 및 발전의 선두에 서도록 하기 위해 여러 가지 입법 조치를 취해왔다. 작년, 이 주는 뉴햄프셔주에서 운영되는 탈중앙화자율조직(DAO)을 규제하기 위한 「탈중앙화자율조직법(Decentralized Autonomous Organization Act)」을 제정하였다. 이 법안은 거버넌스, 조직 재편 등에 대한 지침을 제공하며, 블록체인 기반 조직에 법적 지위를 부여함으로써, 뉴햄프셔주 내 설립, 확장 또는 이전을 장려하고 있다.
2025년 5월, 뉴햄프셔주 켈리 에오테(Kelly Ayotte) 주지사는 주 재정부가 공공자금의 최대 5%를 시가총액 5,000억 달러 이상의 디지털 자산에 투자할 수 있도록 하는 「전략적 비트코인 및 디지털 자산 보유 기금」을 설립한다고 공식 발표했다. 현재 이 기준을 충족하는 자산은 비트코인뿐이다. 뉴햄프셔주의 2년 차 예산 총액은 1,517억 달러이므로, 5%는 7.85억 달러에 달한다. 이에 앞서 트럼프 행정부는 비트코인 및 기타 디지털 자산 보유 정책을 발표한 바 있다. 뉴햄프셔주의 이번 법안 통과는 미국 지방정부가 법적 차원에서 비트코인을 준비자산으로 인정한 첫 사례라는 점에서 의미가 크며, 다른 주들의 입법 실천에 모델을 제공할 것으로 기대된다. 다만 이 법안은 투자를 강제하지 않으며, 주 재정부에 투자 권한만을 부여할 뿐이다.
최근 통과된 법안 외에도, 2025년에 제출된 하원 법안(House Bill 639)이 현재 심의 중이다. 이 법안은 암호화폐 채굴자에게 더 많은 보호를 제공하는 것을 목표로 하고 있으며, 통과될 경우 주 및 지방정부의 암호화폐 채굴 활동에 대한 규제를 완화하여 해당 분야 종사자들에게 더 큰 자유를 부여할 전망이다. 또한 이 법안은 지방정부가 소음, 에너지 소비 등의 이유로 채굴 활동을 금지하지 못하도록 할 가능성이 있다. 이 법안이 잠재적으로 미칠 영향은 결코 작지 않은데, 미국 내 암호화폐 채굴자들이 직면한 소음과 에너지 사용 문제 같은 핵심 과제들을 다루고 있기 때문이다. 또한 이 법안은 지방정부가 암호화폐로 상품과 서비스를 구매하는 것을 금지하는 권한을 박탈할 전망이다. 그러나 현재까지 이 법안은 하원 통과를 기다리고 있으며, 상원은 입법 절차를 유예하기로 결정하여 추가 논의 시간을 확보하고 있다. 동시에 상원은 법안 일부 조항, 특히 암호화폐를 증권 또는 투자계약으로 분류하지 않겠다는 규정에 대해 검토를 진행 중이다. 이러한 규제 움직임은 주의 투자 포트폴리오 다각화를 목표로 하며, 제도적으로 디지털 자산에 대한 인정이 점점 커지고 있음을 반영한다.
4. 결론
뉴햄프셔주의 암호화폐 규제 진전과 암호화폐 활동에 대한 광범위한 수용은, 트럼프 대통령의 재집권 이후 암호화폐 시장에 불어온 긍정적 기대감을 반영한다. 아직 새로운 법안들이 뉴햄프셔주에 미친 효과를 전면적으로 평가하기는 어렵지만, 분명한 것은 이 주의 암호화폐 지지 입장이 향후 몇 년간 더욱 강화될 가능성이 있다는 점이다.
보다 광범위한 관점에서 보면, 뉴햄프셔주는 다시 한번 선도적인 역할을 하며 미국 내 다른 주들도 암호화폐를 더욱 적극적으로 수용하도록 이끌 가능성이 있다. 그 잠재적 영향은 미국 전역에 걸쳐 암호화폐 친화적인 사법관할지가 더 많이 생겨나게 되고, 결국 점점 확대되는 ‘암호화폐 화이트리스트’를 형성하게 될 것이며, 투자자와 개발자들에게 규제 억압이나 제약 없이 암호화폐 사업을 창업하고 운영할 수 있는 이상적인 장소를 제공하게 될 것이다.
뉴햄프셔주 입장에서 비트코인 투자는 자산 포트폴리오를 다각화하고 상당한 투자 수익을 얻는 방법이 될 수 있다. 동시에 이 주의 암호화폐에 대한 지지 입장과 낮은 세금 환경은 다수의 암호화폐 애호가와 개발자들을 끌어모아, 혁신 프로젝트를 추진하거나 더 높은 수익을 추구할 수 있는 유리한 환경을 조성할 것으로 기대된다.
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