CZ가 왜 그리 키르기스스탄을 선호할까?
저자: TaxDAO
1 서론
4월 초 키르기스스탄 국가투자청과 바이낸스 공동설립자 자오창펑(CZ)이 암호자산 및 블록체인 기술 협력을 위한 양해각서(MOU)를 체결한 이후, 키르기스스탄 정부와 CZ 간의 교류가 활발하게 이루어지고 있다. 5월 5일, CZ는 소셜 미디어에 현지 차량 번호판 "888BNB"를 공유하며 극찬했고, 동시에 키르기스스탄 대통령은 트위터를 통해 CZ와의 회담을 알리며 그를 국가 암호화위원회에 초청했다. 이에 CZ는 키르기스스탄이 BNB와 BTC를 국가 암호자산 준비금으로 포함시킬 것을 제안했다. 그렇다면 왜 CZ는 키르기스스탄에 특별한 관심을 보이는 것일까? 해당 국가의 암호자산 관련 조세 및 규제 제도에는 어떤 특징이 있을까? 본문에서 그 해답을 제시한다.
1.1 국가 개요
키르기스 공화국(Kyrgyz Republic, 약칭 '키르기스스탄')은 중앙아시아 북동부에 위치하며 아시아 중심부로서 유럽과 동아시아를 연결하는 요충지에 있으며 수도는 비슈케크(Bishkek)이다. 국어는 키르기스어이며 공용어는 러시아어다. 통화는 키르기스스탄 솜(약칭 '솜')이다. 최근 키르기스스탄은 암호자산 분야에서 두드러진 진전을 이루며 암호자산 규제를 적극적으로 제정하고 디지털 기술 및 블록체인 생태계 발전을 지원하고 있으며, 중앙아시아 지역 내 디지털 자산 규제 및 시장 규모 측면에서 선도적인 위치를 차지하고 있으며 암호화 산업의 핵심 지역으로 자리매김하고 있다.
1.2 암호자산의 성격 정의
키르기스스탄 '가상자산법'에 따르면, 가상자산이란 분산원장기술(DLT) 또는 유사 기술을 사용하여 생성·저장·유통되는 전자적 디지털 데이터 집합으로서 가치를 가지며 재산권 또는 비재산적 권리의 수단으로 작용하지만 화폐 단위(통화), 지불수단, 증권은 아니다. 암호자산은 이러한 가상자산의 일종이다.
2 조세 정책
2.1 조세 체계 개요
키르기스스탄의 법체계는 구소련 공화국의 법적 틀을 기반으로 발전하였으며, 많은 면에서 러시아 연방 및 기타 구소련 공화국들과 유사하다. 일반적으로 법체계는 헌법 법률, 법전, 법률, 규정의 네 단계로 나뉜다. 키르기스스탄은 독립 이후 법체계를 추가로 개정·보완하여 신규 '헌법', '민법', '대외무역법', '조세법', '투자법' 등 다양한 분야를 포괄하는 일련의 법률을 제정하였다.
구체적으로 세무 분야에서는 키르기스스탄 세무 당국이 '키르기스스탄 조세법전'(Kyrgyzstan Tax Code, 이하 '조세법전')에 명시된 과세 및 관리 절차에 따라 납세자를 관리하며, 납세자 역시 조세법전의 요구사항을 준수하고 법에 따라 납세 의무를 이행해야 한다. 키르기스스탄의 조세는 주로 소득세, 유통세 및 기타 소세로 구성되며, 법인소득세, 개인소득세, 부가가치세, 매출세, 소비세, 지하자원 이용세 등의 중앙세와 재산세, 토지세 등의 지방세를 포함한다. 또한 '조세법전'은 단일세 기반의 간이세제, 디지털화폐 채굴세, 전자상거래세, 오락세, 영업허가 특별세, 특별무역지역 경영세, 자유경제지구 특별세제, 첨단기술단지 특별세제 등 다양한 세제를 도입하고 있다.
법인소득세: 1) 거주 법인. 키르기스스탄 법률에 따라 설립되고 등록된 법인 실체 및 개인 사업자는 키르기스스탄의 거주 실체(거주 법인 및 비영리 단체, 기관, 조직 등 포함)로 간주된다. 파트너십은 키르기스스탄 법률상 투명 실체로서 파트너십으로부터 발생한 이익은 참여자의 이익으로 간주되며 파트너십 자체는 법인소득세를 납부하지 않는다. 과세 대상은 전 세계에서 발생한 연간 총수입에 대한 법인소득세다. 경제특구는 일반적으로 법인세 부담을 줄여주는 인센티브 정책과 자유 통화 관리 체제를 시행한다. 그러나 기업 소재지에 따라 수입의 0.1%~2%를 특별 인센티브 비용으로 별도로 부과한다. 키르기스스탄은 요건을 충족하는 혁신기술단지 거주 법인에 대해 법인소득세를 면제한다. 2) 비거주 법인. 외국 법률에 따라 설립된 기업 및 키르기스스탄에서 개인 사업자로 등록해야 하는 비거주 개인은 키르기스스탄의 세무 비거주 법인이다. 구체적으로 키르기스스탄 내 상시기구를 설립한 비거주 법인, 또는 상시기구는 없으나 키르기스스탄 내에서 발생한 소득이 있는 비거주 법인을 포함한다. 과세 대상은 키르기스스탄 내에서 발생한 소득이다.
개인소득세: 1) 거주 납세자. 임의의 연속 12개월 동안 키르기스스탄에 183일 이상 거주하는 개인은 키르기스스탄의 거주 납세자다. 해외에서 키르기스스탄을 위해 공무를 수행하는 개인도 거주 납세자로 간주된다. 키르기스스탄 국적을 가진 자 및 키르기스스탄 거주 납세자 중 키르기스스탄 영주권이나 귀국증을 취득한 외국인은 전 세계에서 발생한 소득에 대해 키르기스스탄에서 개인소득세를 납부해야 한다. 거주 납세자 요건을 충족하나 키르기스스탄 국적을 보유하지 않거나 영주권, 귀국증을 취득하지 않은 개인은 키르기스스탄 내에서 발생한 소득에 대해서만 개인소득세를 납부한다. 개인 사업자는 개인소득세를 납부하지 않고 법인소득세를 납부해야 한다. 2) 비거주 납세자. 임의의 연속 12개월 동안 키르기스스탄에 183일 미만 거주하는 개인은 키르기스스탄의 비거주 납세자다. 비거주 납세자는 키르기스스탄 내에서 발생한 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 한다.
부가가치세(VAT): 과세 의무자는 키르기스스탄 내에서 과세 대상 상품을 판매하거나 과세 서비스를 제공하는 기업 및 개인; 과세 대상 상품을 수입하는 기업; 키르기스스탄 내에서 노무·서비스를 제공하거나 전자 형태로 서비스를 제공(키르기스스탄 거주 개인에게 전자상거래 서비스 제공 포함)하는 외국 기업이다. 조세법에 따르면 부가가치세 우대정책을 적용받는 경우를 제외하고, 키르기스스탄 내에서 과세 대상 상품의 판매 및 과세 서비스·노무 제공은 모두 부가가치세를 납부해야 한다. 동시에 과세 대상 수입 상품에도 부가가치세를 부과하며 과세 표준은 수입 상품의 관세 신고 가격이다. 암호자산 처분은 부가가치세를 부과하지 않는다.
단일세 기반 간이세제: 2024년 1월부터 3,000만 솜의 수입 상한선이 폐지되었으며, 소수 업종을 제외하고 모든 개인 사업자 및 기업(키르기스스탄 내 상시기구를 설치하지 않은 외국 기업 제외)은 단일세 기반 간이세제 적용을 신청할 수 있다. 단일세의 과세 기준은 일반적으로 매출액이며, 특정 업종에 종사하는 납세자에게는 특별한 과세 기준이 적용된다.
특별세제 세제 혜택: 1) 자유경제지구 특별세제. 자유경제지구에 등록된 납세자는 자유경제지구 특별세제를 적용받는다. 일부 예외 사항을 제외하고, 자유경제지구 특별세제 적용 납세자는 모든 세금 납부 의무가 면제되며 사회보장 기여금 납부 의무만 이행하면 된다. 자유경제지구 특별세제는 새로운 납세 의무를 부과하지 않으므로 별도의 세금 신고 및 납부 절차가 없다. 2) 첨단기술단지 특별세제. 첨단기술단지에 등록된 납세자는 첨단기술단지 특별세제를 적용받는다. 첨단기술단지 납세자는 법인소득세, 매출세, 부가가치세 납부 의무가 면제되지만, 다른 세목의 납세 의무는 일반 규정에 따라 이행해야 한다. 첨단기술단지 특별세제도 새로운 납세 의무를 부과하지 않으므로 별도의 신고 및 납부 절차가 없다.
전반적으로, 경제 발전을 촉진하기 위해 키르기스스탄은 조세 관리에서 지속적으로 세제를 간소화하고 조세 구조를 최적화하며 디지털 도구를 도입하여 더욱 효율적이고 공정한 조세 체계를 구축하고 조세 투명성과 법규 준수를 제고하고 있다.
2.2 암호자산 조세 정책 및 최신 동향
2020년 8월 1일 발표된 정부령에 따르면, 키르기스스탄은 암호자산 분야에서 채굴 사업을 운영하는 실체에 대해 특별한 세제를 도입하여 암호채굴세를 신설했다. '조세법전'은 소프트웨어 및 하드웨어를 이용해 계산 작업을 수행하는 채굴 활동에 참여하는 기업 및 개인이 소득세 대신 암호채굴세를 납부해야 한다고 규정한다. 납세자는 세무등록지 관할 세무기관에 채굴세 납세자 신청서를 제출해야 한다. 암호채굴세의 과세 기준은 채굴 과정에서 소비된 전력의 청구 금액(부가가치세 및 영업세 포함)이며, 세율은 15%로 설정되어 있다.
암호자산의 매입 비용을 초과하는 처분 이익 금액 및 무상으로 취득한 암호자산의 가치는 납세자의 연간 총수입에 포함되며, 이에 따라 소득세를 납부해야 한다. 여기서 암호자산의 '처분'이란 암호자산을 국내 또는 외국 통화로 교환하는 것을 의미한다. 한 종류의 암호자산을 다른 암호자산과 교환하는 것은 처분으로 간주되지 않는다. 적용되는 소득세율은 10%이다.
키르기스스탄 내 암호자산 판매는 부가가치세 과세 대상이 아니다. 하지만 부가가치세 면제 대상 상품, 공사, 서비스 판매 시, 무역 활동 및 생산 부문은 2%의 매출세를 납부하며, 나머지는 3%의 매출세를 부과한다. 이슬람 금융 규정에 따라 주식, 조직 지분, 통화, 암호자산, 고정자산, 상품의 매각 시 과세 기준은 매각 수익에서 취득 원가를 차감한 금액이다.
주목할 점은, 2024년 10월 15일 키르기스스탄 경제 및 상업부 금융시장 감독국이 키르기스스탄 내각의 2019년 4월 15일자 제159호 '국가 세율 승인에 관한 결의안 수정안' 입법 규제 논의 및 이해관계자 의견 수렴을 시작했다는 것이다. 목적은 은행 외 금융 분야 사업자(암호자산 거래소 운영자, 보험기관, 증권시장 전문 참가자, 담보대출업자, 암호자산 채굴 조직 등)의 국가 세율을 인상함으로써 국가의 비세수 수입을 확보하는 것이며, 특히 암호자산, 보험, 증권 등 고위험 산업 종사자에게 더 높은 세금을 부과하여 금융 안정성을 강화하려는 것이다.
3 암호자산 규제 동향
3.1 암호자산 규제 정책
2022년 키르기스스탄은 '가상자산법'을 통과시켜 암호자산의 창출, 발행, 저장 및 유통에 대한 규제 기반을 마련했다. 이는 키르기스스탄 암호자산 산업의 급속한 발전을 촉진하였으며, 중앙아시아 국가들 사이에서 암호자산 및 블록체인에 대한 적극적인 태도로 두각을 나타냈다. '가상자산법'은 암호자산 서비스 제공자(VASPs)에 대한 라이선스 제도를 명확히 하였으며, 이를 국가금융시장감독국이 일원화하여 감독한다. 이를 통해 서비스 제공자가 시장에 쉽게 진입할 수 있도록 하고 감독기관도 보다 효과적으로 감독할 수 있게 되었다. 2025년 1월 31일 기준, 금융감독국은 암호자산 서비스 제공업체에 총 144건의 영업 라이선스를 발급하였으며, 이 중 8건은 암호자산 거래사업자에게, 나머지 138건은 암호자산 거래소 운영자에게 발급되었다.
2025년 1월 10일, 암호자산 서비스 제공자의 효율성을 제고하기 위해 2024년 12월 31일자 제823호 키르기스 공화國內각 장관회의 결의 '가상자산 유통 분야 일부 내각 결의 수정안'이 채택되었다. 주요 변경 사항은 다음과 같다. 첫째, 암호자산 거래사업자에 대한 요건 강화. 고객 신원 확인 및 검증, 거래소 규칙 공표, 실질소유자 평판 검증 등을 요구하며, 무면허 사업자를 통한 거래 및 익명성이 높은 암호자산 지갑 사용을 금지한다. 암호자산 거래사업자의 최소 자본금은 2,000,000 계산지표로 설정되었다. 둘째, 암호자산 거래소 운영자의 활동 요건. 실질소유자 평판 검증, 연례 감사, 권한 기관 변경 통보 의무를 도입하며, 외국 금융기관의 선불카드 사용 및 온라인 카지노, 탈중앙화 시스템 주소로 암호자산 이체를 금지한다. 암호자산 거래소 운영자의 최소 자본금은 1,000,000 계산지표로 설정되었다. 셋째, 암호자산 발행 규제 변경. 프라이빗 세일 방식으로 암호자산을 발행할 가능성을 배제하였으며, 외화 암호자산 발행인의 지명 가능성을 인정하였다.
2022년 '가상자산법'이 암호화 활동에 명확한 법적 틀을 마련한 이후, 키르기스스탄은 암호화 은행 기술을 은행 시스템에 통합하고, 디지털 결제 및 금융 규제를 추진하는 등 암호화 산업에 대한 적극적이고 개방적인 태도를 계속해서 보여왔다. 2024년 10월, 키르기스스탄 경제부는 키르기스스탄 내 암호화 은행 설립을 위한 법안을 발의하여 의회에 제출하였다. 이 법안은 현행 암호자산 입법을 수정하여, 암호화 은행이 키르기스스탄 내에 등록된 법인 실체이어야 하며, 키르기스스탄 '은행 및 은행업법'에 따른 라이선스를 획득하고 하나 이상의 암호자산 관련 은행 서비스를 제공하도록 요구한다. 라이선스 취득 후 암호화 은행은 추가 라이선스 없이 본 법에서 규정한 모든 유형의 디지털 자산 관련 활동을 수행할 수 있는 권한을 갖게 된다. 암호화 은행은 별도의 라이선스 없이 은행업을 운영할 수 있다. 암호화 은행 설립은 사용자 권익 보호를 보장하여 사기 및 무단 자금 접근 위험을 줄일 수 있다. 또한 암호화 은행은 스마트 계약, DeFi 등 새로운 금융 기술의 실현 플랫폼이 되어 금융 체계의 현대화를 지원할 것이다.
주목할 점은, 2025년 2월 키르기스스탄 경제 및 상업부 금융시장감독국이 암호자산 서비스 제공자 활동에 대한 법적 규제 논의를 시작하고 이해관계자들의 의견을 수렴하고 있다는 것이다. 암호자산 시장을 규제하는 전체 방침은 투명성, 보안성 및 시장 참여자 보호를 보장하는 것이다. 제안된 규제안은 법적 틀이 암호자산 시장의 역동적 발전에 적응할 수 있도록 규제 행위의 규범을 수정·개정하며, 시장 참여자들에게 더욱 명확하고 안정적인 법적 환경을 제공하고 암호자산 서비스 제공자의 내부 통제 구축을 촉진할 것이다. 이는 키르기스스탄이 보다 엄격한 규제 정책을 도입하여 암호자산 거래의 투명성을 더욱 제고할 것임을 시사한다. 제안된 규제안의 시행은 테러자금조달 및 자금세탁 방지와 운영 효율성 제고에도 기여할 것이다.
3.2 현지 암호화 산업 최신 동향
키르기스스탄 재무부는 중앙아시아 최초로 국가 차원의 암호자산 거래소 Coin National Exchange를 설립하였으며, 이는 중앙아시아 최초의 국가 암호자산 거래소다. 이 거래소는 2024년 12월 30일 사법부 등록부에 정식 등재되었으며 주요 업무는 금융시장 관리다. 현재 키르기스스탄 증권거래소, BTS 거래소, EVDE 일반거래소 및 다수의 암호자산 거래소가 이 범주에 속한다. 재무부 문서에 따르면 공화국 예산에서 1억 KGS를 Coin National Exchange의 초기 자본금으로 할당하였다.
지역 암호화 허브로서의 지위를 계속 공고히 하기 위해 키르기스스탄은 스테이블코인 발전을 적극적으로 지원하고 있다. 2025년 4월, 키르기스스탄 기업 Old Vector는 러시아 루블과 연동되는 스테이블코인 A7A5를 발행하였으며, 러시아 루블과 1:1 고정 연동을 유지한다. A7A5는 키르기스스탄이 새로 통과시킨 암호화 규정에 따라 발행되었으며 정부의 지원을 받고 있다. 공식 백서에 따르면, 이 프로젝트의 준비금 보고서는 매주 업데이트되며 독립 회계사는 분기별로 외부 감사를 실시하여 충분한 책임성과 신뢰를 보장한다. A7A5는 이자 수익에서 수익을 창출하며 매일 은행 예금 자금을 수령할 때 자동으로 수익의 50%를 모든 토큰 보유자에게 분배하며, 보유자는 별도의 조작 없이도 이 분배를 수령할 수 있다.
스테이블코인 및 CBDC 측면에서 키르기스스탄은 이전에 금과 달러에 연동된 스테이블코인 Gold Dollar(USDKG)를 출시한 바 있다. 다른 스테이블코인과 달리 USDKG는 1:1 달러 앵커링 및 금 지원 스테이블코인으로, 키르기스스탄 재무부의 역할은 금 준비금 제공에 한정되며 나머지 개발, 감사, 유지보수는 민간 기업 및 개인이 수행한다. 이러한 조치는 암호화 생태계의 규제 투명성을 더욱 촉진하고 인프라 현대화를 이루며, 국경 간 무역을 촉진하고 국제 투자를 유치할 수 있을 것이다. 또한 올해 4월 중순 키르기스스탄 대통령은 '디지털 솜'의 법적 지위를 부여하는 법안에 서명하였으며, 만약 키르기스스탄이 궁극적으로 CBDC 발행을 결정한다면 디지털 솜은 해당 국가의 법정 통화가 될 것이다.
4 결론 및 전망
키르기스스탄은 암호화 산업 발전을 적극적으로 추진하며 암호자산 조세 정책의 최적화에 주력하고 있으며, 명확한 조세 제도와 경쟁력 있는 세율은 글로벌 암호자산 시장에서 키르기스스탄의 매력을 높일 뿐 아니라 투자자 및 시장 참여자들에게 안정적이고 유리한 사업 조건을 제공하고 있다. 동시에 이전의 규제 개혁이나 CZ와의 빈번한 교류를 통해 키르기스스탄의 암호자산에 대한 우호적인 태도를 보여주고 있다. 우리는 글로벌 암호자산 산업이 급속히 성장하는 맥락에서 키르기스스탄의 관련 조세 및 규제 제도가 암호자산 분야에서 경쟁 우위를 창출하는 데 기여할 것으로 믿으며, 특히 해당국의 암호화 은행, 국가 거래소, 스테이블코인 발전과 함께 키르기스스탄 암호자산은 전통 금융 체계와 더욱 긴밀히 융합되어 국가뿐 아니라 중앙아시아 지역의 혁신 인프라 개발 및 전체 산업의 번영을 촉진할 것이라 전망한다.
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