Web3 創業，公司設在哪裡稅更低？香港、新加坡、內地對比

撰文：鄭園

隨著全球 Web3.0 技術的蓬勃發展，越來越多的華人企業家選擇出海創業，尤其是選擇在政策友好、環境穩定的香港和新加坡。香港和新加坡在 Web3.0 領域的態度積極、監管透明，為創業者提供了極大的便利和支持。在香港，知名的 Web3.0 公司如 Animoca Brands 和 HashKey，通過不斷創新和拓展，已經在全球範圍內取得了顯著成就。而新加坡則吸引了像 Binance 和 Crypto.com 這樣的行業巨頭，憑藉其良好的法律框架和稅收優惠政策，成為了區塊鏈和加密貨幣創業的熱土。

創業者在選擇創業地時，除了要考慮政策環境，還需要從稅務籌劃的角度出發，選擇最有利於企業長期發展的地區。

三地政策對比

中國內地與香港以及新加坡的納稅政策均有所不同，具體區別如下。

1 中國大陸與中國香港

在稅制方面，對於企業來講，中國大陸與香港地區的主要區別在於：

而在主要稅種方面，中國大陸共計 6 大項，具體分為：

• 企業所得稅（5%，15%，25%）

• 個人所得稅（3%-45%）

• 增值稅（3%，9%，13% 等）

• 股東分紅、資本利得等（20%）

• 海外收入（全球徵稅）

中國香港地區主要稅種有企業利得稅（8.25%-16.5%）和薪俸稅（2%-17%），其他包括股東分紅、海外收入、股票增值均不需要納稅。

2 中國與新加坡

在稅制方面，中國與新加坡的稅制有很大的區別，如下：

下面再通過三個具體案例，分別說明在中國內地、中國香港和新加坡創業開公司面臨的納稅責任和納稅成本。

案例一：中國內地創業

王先生是一名年輕的 Web3 創業者，他在北京成立了一家區塊鏈技術公司，專注於開發去中心化應用（dApps）。

1 公司層面稅務

假設王先生的公司在成立後的第一個年度營業收入達到 1,000 萬元人民幣，其中稅前利潤為 500 萬元。根據中國的稅務政策，他的公司需要繳納 25% 的企業所得稅，即 125 萬元。此外，他的公司還需要繳納增值稅，假設他的產品適用 13% 的稅率，並且有 500 萬元的進項稅，那麼他需要繳納的增值稅為（1,000-500）*13%=65 萬元。

2 個人層面稅務

作為公司的唯一股東，王先生從公司分紅 375 萬元（500 萬元稅前利潤扣除 125 萬元企業所得稅），需要繳納分紅個稅 75 萬。假設他從公司領取稅前年薪 100 萬元人民幣，根據中國的累進稅率，他的個人所得稅大約為 43 萬元（簡化計算）。

最終，王先生能到手的收入為：100 萬元（工資） + 375 萬元（分紅） - 43 萬元（個人所得稅）-75 萬元（分紅個稅） = 357 萬元。

案例二：中國香港創業

李小姐是一位經驗豐富的 Web3 創業者，她在香港成立了一家金融科技公司，主要為跨國企業提供區塊鏈解決方案。

1 公司層面稅務

假設李小姐的公司在成立後的第一個年度營業收入達到 1000 萬港元，其中稅前利潤為 500 萬港元。根據香港的稅務政策，首 200 萬港元的利潤稅率為 8.25%，其餘部分適用 16.5% 的稅率。她需要繳納的公司所得稅為 66 萬港元（200 萬 × 8.25% + 300 萬 × 16.5%）。

2 個人層面稅務

李小姐（香港納稅居民）每年從公司領取 100 萬港元的工資。根據香港的累進稅率，她的個人所得稅大約為 15 萬港元（簡化計算）。此外，她從公司分紅 434 萬港元（500 萬稅前利潤扣除 66 萬公司利得稅），在香港分紅不需要繳納任何稅款。

最終，李小姐能到手的收入為：100 萬港元（工資） + 434 萬港元（分紅） - 15 萬港元（個人所得稅） = 519 萬港元。

案例三：新加坡創業

陳先生（新加坡納稅居民）是一名資深的 Web3 創業者，他在新加坡成立了一家加密貨幣交易所，專注於提供安全、高效的數字資產交易服務。

1 公司層面稅務

假設陳先生的公司在成立後的第一年營業收入達到 1000 萬新加坡元，其中稅前利潤為 500 萬新加坡元。根據新加坡的稅務政策，首 20 萬新加坡元的利潤享受稅收減免，共繳納稅款 1.275 萬元（10*4.25%+10*8.5%=1.275）其餘部分適用 17% 的稅率。他需要繳納的企業所得稅約為 82.875 萬新加坡元（1.275 + 480 萬 × 17%）。

此外，他的公司還需繳納 9% 的消費稅（GST），假設年銷售額中有一部分適用消費稅，那麼他需要繳納的 GST 大約為 90 萬新加坡元（1000 萬 × 9%）。

2 個人層面稅務

作為公司的主要股東，陳先生每年從公司領取 100 萬新加坡元的工資。根據新加坡的累進稅率，他的個人所得稅約為 24 萬新加坡元（簡化計算）。他從公司分紅 417.125 萬新加坡元（500 萬稅前利潤扣除 82.875 萬企業所得稅），在新加坡分紅不需要繳納任何稅款。

最終，陳先生能到手的收入為：100 萬新加坡元（工資） + 417.125 萬新加坡元（分紅） - 24 萬新加坡元（個人所得稅） = 493.125 萬新加坡元。

數據對比總結

通過上述數據對比可以看出，不同地區的稅收政策對創業者的影響顯著。香港的稅負最輕，因只有三項直接稅且設有免稅額度，創業者能到手的收入最高；新加坡次之，雖然稅負較低，但由於需要繳納消費稅，最終收入略低於香港；中國內地的稅負較重，最終到手收入最少。這些數據可以幫助創業者在選擇創業地點時做出更加明智的決策。

需要注意的是，以上創業者使用不用國家或地區的稅率，需要符合該創業者為當地納稅居民的相關規定。若中國納稅居民在出海創業， 居民個人從中國境外取得的，一般需要在向中國境內任職、受僱單位所在地稅務機關辦理納稅申報，納稅申報的時間為取得所得的次月 3 月 1 日至 6 月 30 日內申報納稅。

總結

對於 Web3 創業者來說，選擇適合的創業地不僅需要考慮稅務知識和納稅成本，還需對比不同國家的監管政策和法律環境，以確保企業的長遠發展。香港和新加坡在 Web3 領域的開放態度和優越的稅收政策為創業者提供了良好的發展平臺。然而，創業者在做決定前，建議諮詢專業的律師和財務顧問，以便全面瞭解各地的法律法規和稅務風險，做出最有利的選擇。