Cạm bẫy thuế chí mạng trong thị trường 140 tỷ USD đằng sau giấc mộng làm giàu từ tiền mã hóa Meme
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Cạm bẫy thuế chí mạng trong thị trường 140 tỷ USD đằng sau giấc mộng làm giàu từ tiền mã hóa Meme
Nhìn lại vụ án Oyster và vụ án Bitqyck, lấy hai vụ trốn thuế liên quan đến ICO này làm ví dụ, nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư tiền mã hóa những suy ngẫm lạnh lẽo về tuân thủ thuế trong cơn sốt tiền Meme.
Chuyên sâu báo cáo Web3Tác giả: FinTax
Năm 2024 là năm Bitcoin vươn lên trung tâm sân khấu tài chính toàn cầu, cũng là năm hội hè rực rỡ của các loại tiền meme. Dữ liệu liên quan cho thấy khoảng 75% tiền meme ra đời trong năm nay; tính đến đầu tháng 12 năm nay, khối lượng giao dịch tiền meme tăng hơn 950%, vốn hóa thị trường vượt 140 tỷ USD. Cơn sốt tiền meme không chỉ mang lại làn sóng nhiệt mới cho thị trường tiền mã hóa mà còn thu hút ngày càng nhiều nhà đầu tư bình thường tham gia lĩnh vực tài sản mã hóa.
Cơn sốt tiền meme khiến người ta nhớ đến thời kỳ bùng nổ ICO vào khoảng năm 2017. Năm 2017, cùng với sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20, chi phí phát hành token giảm mạnh, các dự án tăng trưởng trăm lần, ngàn lần liên tiếp xuất hiện, hàng tỷ đô la Mỹ đổ vào phong trào ICO; trong năm nay, các nền tảng phát hành đại diện bởi Pump.fun khiến việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, tạo nên một cơn bão tiền meme kéo dài đến tận hôm nay trong cộng đồng. Mặc dù có nhiều khác biệt về công nghệ, logic giữa ICO và phát hành tiền meme, nhưng các nhà đầu tư và đội ngũ dự án đều đối mặt với những rủi ro tuân thủ thuế tương tự nhau. Trong đợt bùng nổ ICO trước đó, không thiếu các trường hợp nhà đầu tư và nhóm dự án vướng vào rắc rối thuế liên quan ICO. Hiện nay, khi cơn sốt tiền meme vẫn đang tiếp diễn, vấn đề tuân thủ thuế sẽ một lần nữa trở thành chủ đề trọng tâm mà các nhà đầu tư tài sản mã hóa và người phát hành tiền meme cần lưu ý. Trong bài viết này, FinTax sẽ điểm lại vụ án Oyster và vụ án Bitqyck, lấy hai vụ trốn thuế liên quan ICO làm ví dụ để đưa ra những suy ngẫm lạnh lẽo về tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư mã hóa giữa cơn sốt tiền meme.
1. Hai vụ trốn thuế ICO điển hình
1.1 Vụ án Oyster: Không khai báo doanh thu bán token, người sáng lập bị tuyên án 4 năm tù
Oyster Protocol do Bruno Block (tên thật là Amir Bruno Elmaani) khởi xướng vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, Oyster Protocol bắt đầu tiến hành ICO, phát hành token có tên Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng việc phát hành PRL là để xây dựng hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, giúp cả website và người dùng đều được hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, đồng thời sử dụng PRL để thực hiện trao đổi giá trị và cơ chế thưởng. Đồng thời, người sáng lập Bruno Block cũng công khai cam kết rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng thêm, hợp đồng thông minh tạo PRL sẽ bị "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol ban đầu huy động được khoảng 3 triệu USD, dùng số vốn này triển khai mainnet, chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu, biến Oyster Protocol từ một ý tưởng thành sản phẩm khả dụng. Tuy nhiên cảnh đẹp chẳng kéo dài, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc hàng loạt PRL mới và bán ra thị trường, khiến giá PRL lao dốc, nhưng bản thân Bruno Block lại thu lợi khổng lồ.
Sự sụt giảm giá PRL thu hút sự chú ý của cơ quan quản lý, Ủy ban Chứng khoán Mỹ (SEC), Cơ quan Thuế vụ Mỹ (IRS), Cục Điều tra Liên bang (FBI) và các cơ quan liên quan khác đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC khởi kiện dân sự vì hành vi lừa đảo nhà đầu tư, còn cơ quan công tố khởi kiện hình sự Bruno Block về tội trốn thuế. Về vấn đề thuế, công tố viên cho rằng Bruno Block không chỉ làm tổn hại niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế trên lợi nhuận tiền mã hóa trị giá hàng triệu USD. Trong giai đoạn 2017–2018, Bruno Block chỉ nộp một tờ khai thuế duy nhất vào năm 2017, khai rằng thu nhập chỉ đến từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế" với khoảng 15.000 USD, còn năm 2018 thì hoàn toàn không nộp tờ khai nào và không báo cáo bất kỳ khoản thu nhập nào với IRS, nhưng lại chi ít nhất 12 triệu USD để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, người sáng lập Oyster Bruno Block đã thừa nhận tại tòa về hành vi trốn thuế của mình, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị tuyên án 4 năm tù vì tội trốn thuế và bồi thường khoảng 5,5 triệu USD cho cơ quan thuế để bù đắp thiệt hại về thuế.
1.2 Vụ án Bitqyck: Chuyển tiền thu được từ ICO mà không đóng thuế, hai người sáng lập tổng cộng thụ án 8 năm
Bitqyck là một công ty tiền mã hóa do Bruce Bise và Samuel Mendez sáng lập. Công ty này trước tiên giới thiệu đồng Bitqy, tuyên bố đây là phương thức giàu lên thay thế dành cho "những người bỏ lỡ Bitcoin", và tiến hành ICO vào năm 2016. Đồng thời, Bitqyck cam kết với nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm 1/10 cổ phiếu phổ thông của Bitqyck. Tuy nhiên thực tế, cổ phần công ty luôn nằm trong tay hai người sáng lập Bise và Mendez, công ty chưa bao giờ phân phối cổ phần và lợi nhuận tương ứng cho nhà đầu tư. Không lâu sau, Bitqyck lại ra mắt tiền mã hóa mới là đồng BitqyM, tuyên bố rằng mua đồng này sẽ cho phép nhà đầu tư tham gia "hoạt động khai thác Bitcoin" bằng cách trả phí để cung cấp điện cho cơ sở khai thác Bitcoin ở bang Washington, tuy nhiên thực tế cơ sở khai thác như vậy không hề tồn tại. Thông qua những lời hứa hẹn giả dối, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu USD từ hơn 13.000 nhà đầu tư thông qua Bitqyck và sử dụng phần lớn số tiền này cho chi tiêu cá nhân.
Về việc này, SEC đã khởi kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, phía Bitqyck thừa nhận sự việc và đạt được hòa giải dân sự, công ty Bitqyck cùng hai người sáng lập phải nộp phạt dân sự khoảng 10,11 triệu USD cho SEC. Trong khi đó, cơ quan công tố tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế: từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez kiếm được ít nhất 9,16 triệu USD từ việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng khai báo thiếu thu nhập với IRS, gây thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu USD; năm 2018, công ty Bitqyck kiếm được ít nhất 3,5 triệu USD từ nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, về vấn đề thuế, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, mỗi người bị tuyên án 50 tháng tù (tổng cộng khoảng 8 năm) về tội trốn thuế, và cùng chịu trách nhiệm liên đới bồi thường 1,6 triệu USD.
2. Phân tích kỹ các vấn đề thuế trong hai vụ án
Trong hai vụ án Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề trọng tâm là tuân thủ thuế đối với doanh thu từ ICO. Trong hình thức gây quỹ mới nổi này, một số đội ngũ phát hành kiếm được khoản thu khổng lồ thông qua hành vi lừa đảo nhà đầu tư hoặc các thủ đoạn bất chính khác, nhưng lại khai báo thiếu thu nhập hoặc không kê khai thuế, dẫn đến vi phạm quy định về thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định trốn thuế như thế nào?
Tại Mỹ, trốn thuế (Tax evasion) là tội nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương tiện bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường biểu hiện dưới dạng che giấu thu nhập, khai khống chi phí, không kê khai hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 Bộ luật Thuế Liên bang Mỹ (26 U.S.C. §7201), trốn thuế là tội phạm liên bang, nếu bị kết án, cá nhân có thể đối mặt mức án tối đa 5 năm tù và phạt tiền tối đa 250.000 USD, tổ chức có thể bị phạt tối đa 500.000 USD, mức xử phạt cụ thể tùy thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.
Theo quy định tại Điều 7201, để cấu thành tội trốn thuế cần thỏa mãn ba điều kiện: (1) Có khoản nợ thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Có chủ ý trốn thuế. Việc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy cứu và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu, dòng chảy tài sản, v.v. Đặc biệt trong lĩnh vực tiền mã hóa, do đặc tính ẩn danh và phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, mọi khâu trong ICO đều có thể phát sinh nghĩa vụ thuế, đội ngũ dự án và nhà đầu tư có trách nhiệm thuế khác nhau ở từng giai đoạn. Một mặt, đội ngũ dự án khi gây quỹ qua ICO phải tuân thủ yêu cầu về thuế. Số tiền huy động từ ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc vốn góp. Ví dụ, nếu số tiền huy động từ ICO dùng để chi trả chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số tiền này cần được coi là doanh thu công ty, phải nộp thuế theo quy định. Mặt khác, nhà đầu tư sau khi nhận token qua ICO cũng có nghĩa vụ thuế. Đặc biệt khi nhà đầu tư nhận được phần thưởng hoặc airdrop từ token, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và phải nộp thuế lợi tức vốn. Tại Mỹ, giá trị của airdrop và token thưởng thường được tính theo giá thị trường và khai báo thuế tương ứng. Khi nhà đầu tư nắm giữ token một thời gian rồi bán ra để thu lợi nhuận, khoản lợi nhuận này cũng bị đánh thuế như lợi tức vốn.
Xét về khách quan, dù là trong vụ Oyster hay Bitqyck, hành vi của các đương sự không chỉ xâm phạm lợi ích nhà đầu tư, cấu thành hành vi gian lận, mà thực tế còn vi phạm quy định thuế của Mỹ ở các mức độ khác nhau, mặc dù hành vi trốn thuế trong hai vụ án này không hoàn toàn giống nhau, sẽ phân tích chi tiết ở phần sau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ án Oyster
Cụ thể với vụ án Oyster, sau khi PRL tiến hành ICO, người sáng lập nền tảng Oyster Protocol là Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự đúc hàng loạt PRL mới và bán ra thị trường, thu lợi khổng lồ. Bruno tích lũy nhanh chóng khối tài sản thông qua việc bán PRL nhưng lại không thực hiện nghĩa vụ liên quan đến thuế. Hành vi này vi phạm các quy định liên quan tại Điều 7201 Bộ luật Thuế Liên bang.
Tuy nhiên, hành vi của Bruno Block trong vụ án này có điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, ông ta còn thực hiện hành vi đúc Pearl. Việc bán token thu được rõ ràng phải chịu thuế lợi tức vốn, nhưng IRS hiện vẫn chưa có lập trường rõ ràng về việc có nên đánh thuế đối với hành vi đúc token hay không. Một số quan điểm cho rằng việc đúc token và khai thác (mining) đều là tạo ra tài sản số mới thông qua tính toán, do đó thu nhập từ đúc token cũng nên bị đánh thuế. Một số ý kiến khác cho rằng việc đúc token tương tự quá trình mining, là tạo ra tài sản số mới thông qua tính toán, do đó cũng phải chịu thuế. FinTax cho rằng việc có cần đánh thuế thu nhập từ đúc token hay không phụ thuộc vào tính thanh khoản của token. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị token vừa đúc khó xác định, do đó không thể xác định rõ thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, các token này đã có giá trị thị trường, thì thu nhập từ việc đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế trong vụ án Bitqyck
Khác với vụ Oyster, hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả dối với nhà đầu tư và chuyển trái phép nguồn vốn huy động được. Sau khi thành công gây quỹ qua ICO, hai người sáng lập Bitqyck là Bise và Mendez không thực hiện cam kết hoàn vốn đầu tư, mà ngược lại sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển tiền này về bản chất tương đương với việc chuyển tiền đầu tư thành thu nhập cá nhân, chứ không dùng cho phát triển dự án hay hoàn trả lợi ích cho nhà đầu tư. Khác với việc bán trực tiếp token trong ICO, vấn đề thuế trọng tâm trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển tiền huy động từ ICO một cách bất hợp pháp và không khai báo thu nhập.
Theo quy định liên quan trong Bộ luật Thuế Nội địa Mỹ (Internal Revenue Code), dù là thu nhập hợp pháp hay bất hợp pháp đều được tính vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Mỹ cũng đã xác nhận nguyên tắc này trong vụ án James v. United States (1961). Công dân Mỹ khi nộp tờ khai thuế hàng năm phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp như một khoản thu nhập, nhưng những người nộp thuế này thường không khai báo vì việc khai báo thu nhập bất hợp pháp có thể kích hoạt cuộc điều tra của cơ quan chức năng về hành vi phạm pháp. Bise và Mendez không khai báo khoản thu nhập bất hợp pháp chuyển từ tiền huy động ICO như là thu nhập, vi phạm trực tiếp quy định pháp luật về thuế, và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Gợi ý và khuyến nghị từ FinTax
Cùng với sự bùng nổ của tiền meme, nhiều người trong ngành mã hóa đã thu được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ án trốn thuế ICO trước đây đã cho thấy, trong thị trường tiền meme mỗi ngày đều có thần thoại làm giàu, chúng ta không chỉ cần quan tâm đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải đặc biệt chú ý đến vấn đề tuân thủ thuế.
Thứ nhất, hiểu rõ trách nhiệm thuế khi phát hành tiền meme, tránh rủi ro pháp lý. Dù phát hành tiền meme không trực tiếp tạo ra lợi nhuận như ICO thông qua gây quỹ, nhưng khi token mà người phát hành và nhà đầu tư mua sớm tăng giá, họ vẫn phải nộp thuế lợi tức vốn khi bán ra. Đồng thời, dù ai cũng có thể phát hành tiền meme ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều đó không có nghĩa là người phát hành có thể tránh khỏi kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp luật về thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, theo dõi sát quá trình giao dịch tiền meme, đảm bảo hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường tiền meme mang tính đầu cơ mạnh hơn, đồng thời các dự án mới liên tục xuất hiện, các giao dịch tiền meme của nhà đầu tư có thể rất thường xuyên, kéo theo đó là lượng lớn hồ sơ giao dịch. Nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ cẩn thận hồ sơ chi tiết của các giao dịch, đặc biệt nên sử dụng phần mềm chuyên dụng quản lý tài sản mã hóa và khai thuế, để đảm bảo mọi giao dịch mua bán, chuyển tiền và lợi nhuận đều có thể truy vết, và được định tính đúng theo luật thuế khi khai báo, từ đó tránh tranh chấp thuế tiềm tàng.
Thứ ba, cập nhật thường xuyên diễn biến luật thuế, hợp tác với chuyên gia thuế chuyên nghiệp. Hệ thống luật thuế đối với tài sản mã hóa tại các quốc gia vẫn đang trong giai đoạn khởi đầu, thường xuyên có điều chỉnh, trong đó những thay đổi trọng yếu có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Vì vậy, cả nhà đầu tư và người phát hành tiền meme đều cần theo dõi sát diễn biến luật thuế tại quốc gia mình, khi cần thiết nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế chuyên nghiệp, hỗ trợ đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường tiền meme đã đạt mức vốn hóa 140 tỷ USD, mang lại hiệu ứng làm giàu khổng lồ, nhưng đi kèm là những thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Cả đội ngũ phát hành và nhà đầu tư đều cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ thái độ thận trọng và nhạy bén giữa thị trường biến động khôn lường, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không đáng có.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
@FinTax_CN
