2024년 미국 국세청(IRS) 암호화폐 워시세일 규칙
글: Tynisa Gaines
번역: TaxDAO
누군가 세금 혜택을 얻기 위해 암호화폐나 증권을 손실을 발생시키는 것처럼 팔고 빠르게 동일하거나 유사한 암호화폐나 증권을 다시 매수할 경우 워시세일(wash sale)이 발생합니다. 워시세일 규칙은 납세자가 '인위적' 손실을 통해 세금 부담을 줄이는 것을 방지하기 위해, 손실을 입고 증권을 매도한 후 30일 이내에 같은 증권을 다시 매수하는 것을 금지하고 있습니다.
미국 납세자의 경우 암호화폐에 대한 워시세일 규칙이 없으므로 기술적으로 암호화폐 워시세일은 합법입니다. 그러나 입법자들이 이러한 허점을 메우려는 노력을 하고 있는 것으로 보이기 때문에, 암호화폐 워시세일을 피할 것을 권장합니다.
암호화폐 워시세일 규칙이란 무엇인가?
세금 손실 활용(tax loss harvesting)은 미실현 손실을 입은 투자 자산을 매도함으로써 납세 의무를 최소화하는 전략적 도구입니다. 이 방법을 통해 투자자는 자본손실을 실현함으로써 다른 투자에서 발생한 자본이득을 상쇄하거나 매년 최대 3,000달러의 일반 소득을 감면받을 수 있습니다.
보유자가 암호화폐나 증권을 손실을 입고 매도한 후 곧바로 동일하거나 유사한 암호화폐나 증권을 다시 매수하여 자본손실을 조장하는 경우 워시세일이 발생합니다. 미국의 암호화폐 사용자가 매도 직후 자신의 암호자산을 재매입하면 이는 암호화폐 워시세일에 해당합니다. 워시세일 규칙은 여전히 보유 중인 자산에 대해 손실을 주장하는 투자자를 막기 위해 마련되었습니다. 워시세일 규칙을 회피하는 가장 간단한 방법은 자산을 매도한 후 30일간 기다린 다음 재매입하는 것입니다. 하지만 문제는 가격이 30일 내에 변동될 수 있고 수익이 동일하지 않을 수 있다는 점입니다.
미국 국세청(IRS)은 주식 거래에 있어 표면적인 거래를 막기 위해 워시세일 규칙을 시행하고 있습니다. 비록 IRS가 아직 이 규칙이 암호화폐에 어떻게 적용되는지를 명확히 규정하지 않았지만, 규제 당국과 입법자들의 관심이 커지고 있는 것은 알려진 허점을 해결하기 위한 규제 강화 가능성을 시사합니다. 따라서 보수적이고 리스크를 회피하려는 투자자들은 암호화폐 워시세일을 피할 것을 권장합니다.
암호화폐 워시세일 규칙은 어떻게 작동하는가?
미국 법전 제26편 제1091조에 따르면, 주식이나 증권의 워시세일로 인한 손실은 워시세일 규칙의 적용을 받으며, 이는 보유 중인 투자 자산의 가치가 하락했더라도 이를 매도하여 손실을 신고한 후 30일 이내에 다시 매입할 수 없다는 의미입니다. 이 규칙은 납세자가 '인위적' 손실을 이용해 수익을 상쇄하고 자본이득세 부담을 줄이는 것을 방지합니다.
워시세일 규칙의 핵심은, 투자자가 자산을 매도한 후 30일 이내에 실질적으로 동일한 증권이나 암호자산을 다시 매입할 경우, 그 자본손실을 세금 목적에 사용할 수 없다는 것입니다.
다음은 암호화폐 워시세일 규칙의 예시입니다:
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12월 30일, Aaron은 15,000달러의 수익과 5,000달러의 손실을 기록해 총 순이익은 10,000달러입니다. 또한 그는 원가 기준 10,000달러인 BNB 20개를 보유하고 있지만 현재 공정시장가치는 4,000달러입니다.
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Aaron은 4,000달러에 BNB 20개를 매도하여 6,000달러의 자본손실을 실현합니다.
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1월 5일, Aaron은 4,200달러에 BNB 20개를 다시 매수합니다. 이는 매도 후 30일 이내입니다.
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세금 신고 관점에서 Aaron은 6,000달러의 손실을 신고하여 전체 수익을 10,000달러에서 4,000달러로 낮추려 합니다. 그러나 워시세일 규칙에 따라 이 손실은 세법상 인정되지 않습니다. 따라서 그는 여전히 10,000달러의 수익에 대해 세금을 납부해야 합니다.
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Aaron의 새로운 증권의 원가 기준이 인정되지 않은 손실만큼 조정됩니다.
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향후 그가 새로운 증권을 매도하여 이익을 얻을 경우, 조정된 원가 기준을 사용하여 과세 대상 이익 또는 손실을 계산하게 됩니다.
암호화폐 워시세일 규칙을 활용해 세금을 절약하는 방법
현재 IRS의 워시세일 규칙은 암호화폐에는 적용되지 않습니다. 왜냐하면 IRS는 가상통화를 증권이 아닌 재산으로 간주하기 때문입니다. 이는 본문 작성 시점에서 암호화폐 워시세일 규칙이 존재하지 않는다는 것을 사실상 의미합니다. 기술적으로 암호화폐 워시세일은 허용됩니다. 그러나 입법자들과 규제 기관들은 이런 상황이 곧 바뀔 수 있음을 시사하고 있습니다.
2021년 9월, 하원 세입위원회의 제안서에는 디지털 자산에 워시세일 규칙을 적용하자는 내용이 포함되어 있었으며, 이는 암호화폐 워시세일 규칙의 도입을 의미했습니다. 비록 'Better Reconstruction(BBB)' 법안이 의회에서 정체되었지만, 이러한 움직임은 정부가 이 문제에 관심을 갖고 있음을 드러냅니다.
바이든 대통령은 2021년 BBB 법안이 연내 통과되지 못할 것이라 인정했지만, 여전히 가능한 한 빨리 통과되기를 희망한다고 밝혔습니다. 2022년 3월, 바이든 대통령은 암호화폐 워시세일에 더욱 집중하라고 연방 기관에 지시하는 법안에 서명했습니다. 이러한 일련의 사건들은 연방 기관이 암호화폐 워시세일 관련 법률 변경을 신속히 추진하고 있음을 보여줍니다.
워시세일 규칙이 나의 세금 신고에 어떤 영향을 미칠까?
암호화폐 워시세일의 목적은 자본이득을 줄여 세금 부담을 최소화하는 것입니다. 암호화폐 워시세일을 통해 세금을 덜 낼 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 바와 같이, 이 허점은 곧 막힐 수 있으므로 워시세일을 피할 것을 강력히 권장합니다. 동일한 목표를 달성할 수 있는 더 안전한 전략들이 있습니다:
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30일 기간이 지난 후 암호자산을 재매입하면, 귀하의 행동은 더 이상 워시세일 거래로 분류되지 않으며, 미래의 암호화폐 워시세일 규칙(현재 증권 규칙과 동일하다고 가정할 경우)을 회피할 수 있습니다.
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가격이 밀접하게 연동된 다른 토큰으로 가치 하락 자산을 교환할 수 있습니다. 그런 다음 해당 관련 토큰을 30일 이상 보유한 후 원래 자산을 다시 매입합니다.
워시세일 규칙 변화와 투자자에게 미치는 영향
만약 암호화폐 워시세일 규칙이 변경된다면, 암호화폐 투자자들에게 중대한 영향을 미칠 수 있습니다. 이 규칙의 수정은 일부 투자자들이 포트폴리오를 관리하고 세금 부담을 최소화하기 위해 사용하는 전략에 영향을 줄 것입니다. 만약 워시세일 규칙이 암호화폐까지 확대된다면, 투자자들은 거래 방식을 재평가하고 잠재적 처벌을 피하기 위해 매도 후 자산 재매입 전에 더 긴 시간을 기다려야 할 필요가 생길 것입니다. 어쨌든 우리는 암호화폐 워시세일을 피할 것을 권장합니다.
워시세일 규칙의 변화는 또한 세무 당국과 규제 기관의 감시를 강화할 수 있습니다. 투자자들은 규칙 변경 사항을 즉시 파악하고 적극적으로 세무 전략을 조정해야 합니다.
어떻게 하면 현재 손실 상태에 있는 자산을 알 수 있을까?
현재 어떤 자산이 손실 상태에 있는지를 파악하는 것은 암호화폐 포트폴리오를 효과적으로 관리하는 데 중요한 요소입니다. 실적이 부진한 자산을 식별하기 위해 각 암호자산의 시장 가치를 초기 원가 기준과 비교하여 정기적으로 추적할 수 있습니다. 전문 암호화폐 세무 소프트웨어를 사용하면 포트폴리오 실적을 종합적으로 파악하고 현재 손실 거래 중인 자산을 쉽게 식별할 수 있어 이 과정을 단순화할 수 있습니다.
Zerion 등의 도구를 활용해 정기적으로 포트폴리오를 검토하고 개별 자산의 실적을 평가하면 세금 손실 활용 또는 전략적 자산 재배분과 같은 현명한 결정을 내릴 수 있습니다. 경계심을 유지하고 이용 가능한 도구를 적극 활용함으로써 투자 전략을 최적화하고 역동적이고 변동성이 큰 암호화폐 시장에서 잠재적 손실을 줄일 수 있습니다.
암호화폐 워시 트레이딩은 합법인가?
암호화폐 시장에서의 워시 트레이딩(wash trading)은 동일 자산의 매수 및 매도 주문을 실행하여 거래량을 인위적으로 부풀리는 행위로, 오해의 소지가 있는 시장 활동을 조장하는 목적을 가지고 있습니다.
현재까지 워시 트레이딩은 일반적으로 규제 기관들로부터 반대를 받고 있습니다. 그러나 암호화폐 분야에서의 워시 트레이딩의 합법성은 관할 지역에 따라 다를 수 있습니다. 기술적으로 미국 암호화폐 사용자에게는 합법일 수 있지만, 입법이 이를 변경할 가능성 때문에 권장하지 않습니다.
암호화폐 워시세일 FAQ
암호화폐 워시세일 규칙에 관한 자주 묻는 질문들을 아래에 정리했습니다.
1. 암호화폐 워시세일 규칙은 30일인가요?
매도 후 30일 이내에 동일 자산을 매수한 경우, 증권에 대해서는 자본손실을 청구할 수 없습니다. 따라서 현재 IRS의 지침에 따르면, 워시세일 규칙이 암호화폐에는 적용되지 않는다고 합리적으로 판단할 수 있습니다.
2. 워시세일 규칙은 다음 해로 이월되나요?
네. 자산을 매도한 후 30일 이내에 다시 취득하면, 다음 회계연도로 넘어가더라도 암호화폐 워시세일로 간주됩니다. 예를 들어 12월 15일에 매도하고 1월 1일에 재매입하면 이는 워시세일로 간주됩니다.
3. 여전히 암호화폐 워시세일을 할 수 있나요?
기술적으로는 그렇습니다. 현재로서는 암호화폐 워시세일 규칙이 존재하지 않습니다. 그러나 바이든 행정부는 암호화폐 사례를 더 면밀히 조사하기 시작했으며, 현재 허용되고 있는 암호화폐 워시세일의 허점은 곧 막힐 가능성이 높아 암호화폐 워시세일이 불법이 될 수 있습니다.
4. 어떻게 하면 현재 손실 거래 중인 자산을 알 수 있나요?
포트폴리오 전체 실적을 이해하는 유일한 방법은 모든 암호화폐 수익과 손실을 추적하는 것입니다.
5. 암호화폐 워시세일 규칙의 미래는?
2022년 3월 발효된 'Better Reconstruction' 법안의 서명을 포함한 최근 암호화폐 규제의 발전을 고려할 때, 암호화폐 워시세일 규칙의 변화를 합리적으로 예상할 수 있습니다. 이 법안은 연방 기관이 암호화폐 워시세일에 더욱 집중하도록 권한을 부여하며, 암호화폐 분야에 대한 관심 증가와 잠재적 규제 전환을 나타냅니다.
바이든 행정부가 암호화 사건에 대한 관심을 표명하고 조사가 더욱 엄격해짐에 따라, 암호화폐 워시세일의 법적 지위는 곧 변화할 수 있습니다. 따라서 신중한 접근을 권장합니다. 최신 정보를 주시하고 규제 환경의 변화에 따라 전략을 능동적으로 조정하세요.
6. 암호화폐를 손실을 입고 매도한 후 다시 매입할 수 있나요?
예, 언제든지 암호화폐를 손실을 입고 매도한 후 다시 매입할 수 있습니다. 세금 손실을 피하기 위해 거래자가 빠르게 이렇게 하는 경우 워시세일 규칙이 적용됩니다. 세금 목적상 가장 안전한 방법은 매도일로부터 30일을 기다린 후 구매하는 것입니다.
7. 워시세일 규칙을 우회하는 방법은?
워시세일 규칙을 우회하는 가장 쉬운 방법은 자산을 매도한 후 30일간 기다린 다음 재매입하는 것입니다. IRS 워시세일 규칙은 거래자가 증권을 손실을 입고 매도한 후 30일 이내에 다시 매입할 경우, 처음의 손실을 세금 목적에 신고할 수 없다고 규정하고 있습니다.
8. 암호화폐에 대해 워시세일 손실이 금지되나요?
본문 작성 시점 기준으로, 미국 납세자에게는 유효한 암호화폐 워시세일 규칙이 없으며 암호화폐 워시세일은 기술적으로 합법입니다. 그러나 입법 제안이 나오고 있는 만큼 상황이 변할 것으로 예상됩니다.
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