미국, '비트코인 예수' 탈세 혐의 기소: 암호화폐 세금 감독 강화는 이미 대세
글: TaxDAO
현지 시간 4월 30일, '비트코인 예수'로 불리는 로저 버(Roger Ver)가 약 5천만 달러 규모의 탈세 및 사기 혐의로 미국 국세청(IRS)에 의해 기소되었다. IRS는 공식 웹사이트를 통해 버에 대한 기소장을 공개했으며, 본문은 사건의 기본 사실과 법적 영향, 그리고 암호화폐 산업에 미칠 수 있는 규제 준수 시사점을 살펴본다.
1 사건 개요
버는 캘리포니아주 산타클라라에 거주하며 초기부터 비트코인 투자와 보급에 앞장서 '비트코인 예수'라는 별칭을 얻었다. 그는 컴퓨터 및 네트워크 장비 사업을 주로 하는 MemoryDealers.com Inc.와 Agilestar.com Inc. 두 회사를 설립했다. 기소장에 따르면, 2011년부터 버는 개인 신분 또는 자신의 회사를 통해 비트코인을 확보하였고 암호화폐 커뮤니티 내에서 광범위한 영향력을 행사했으나, 비트코인 처분으로 발생한 수익에 대해 탈세 혐의를 받고 있다.
버의 탈세 혐의 내용
1. 미국 국적 포기 시 이민세 규정 위반: 2014년 버는 세인트키츠 네비스 연방(Federation of Saint Kitts and Nevis)의 시민권을 취득하고 미국 국적을 포기했다. 미국 세법에 따르면 국적을 포기할 경우 전 세계 자산에 대한 상세한 자본이득세 신고를 제출해야 하며, 여기에는 비트코인 자산도 포함된다. 그러나 그는 변호사 및 자산 평가팀에게 허위 정보를 제공하여 자산을 저평가하고 실제 보유한 비트코인 수량을 은폐함으로써 자본이득을 정확히 신고하지 않은 것으로 알려졌다.
2. 비미국 거주자의 납세 의무: 버는 미국 국적을 포기했지만, 미국 내에 회사를 소유하고 있었기 때문에 여전히 일정한 납세 의무를 지게 된다. 2017년 중반, 버는 자신의 회사로부터 약 7만 개의 비트코인을 인출해 대량 매각했으며, 약 2억 4천만 달러의 수입을 올렸으나 관련 자본이득을 신고하거나 세금을 납부하지 않았다고 한다. 기소장은 그가 회계사에게 이러한 자산 수령 및 처분 사실을 은폐했기 때문에 2017년 세무신고 시 아무 세금도 신고하지 않았다고 주장한다.
2 버의 탈세 수법 분석
버가 연루된 탈세 전략에는 오도성 정보 제출, 자산 허위 신고, (암호화폐) 소유권 모호화 등이 포함된다. 기소장은 "버가 기만적 수단을 통해 세금 부담을 최소화하려 했다"고 밝혔다. 본 사건에서 세법상 요구사항 및 규제 준수의 핵심 요점은 다음과 같다:
암호화폐 자본이득 신고: 미국 세법은 국적을 포기하는 개인이 모든 자산(암호화폐 포함)의 공정시장가치를 신고하고 이를 기준으로 자본이득을 산정해 이민세를 납부하도록 규정하고 있다. 버는 보유한 암호화폐의 실제 가치와 수량을 저보고함으로써 이 부분의 납세 의무를 회피했다.
외국 거주자에 대한 원천징수세: 암호화폐를 지불 수단으로 사용하더라도 미국 회사의 배당금을 수령하는 외국 거주자는 미국 원천징수세를 납부해야 한다. 버는 미국 내 회사가 보유한 비트코인을 자신의 계좌로 이체하면서 해당 수입을 신고하지 않아 고의적인 탈세 혐의를 받고 있다.
3 미국 연방 탈세죄 구성요건
미국에서 탈세는 중죄로 분류되며, 최대 5년의 징역형과 개인의 경우 10만 달러, 법인의 경우 50만 달러의 벌금이 부과될 수 있다. 버 사건의 재판 진행 과정에서 검찰은 United States v. Josephberg 판례 등을 참조해 연방 탈세죄 입증을 위한 강력한 논거를 제시해야 한다. 검찰은 다음 세 가지 요건을 모두 입증해야 한다:
1. 막대한 세금 체납액 존재: 버가 납부하지 않은 막대한 세금이 실제로 존재했음을 입증해야 한다. 만약 기소 내용이 사실이라면, 약 7만 개의 비트코인 매각에서 발생한 자본이득을 신고하지 않음으로써 막대한 과세소득이 발생했을 것이다.
2. 탈세의 고의성: 이는 주관적 요건으로, 검찰은 버가 법적으로 납부해야 할 세금을 고의로 회피했음을 입증해야 한다. 단순한 실수나 과실이 아니라 의도적인 탈세 행위였음을 입증해야 하며, 평가자 및 세무 준비 인력에게 허위 정보를 제공하고 비트코인 거래에 관한 핵심 정보를 공개하지 않은 행동이 이러한 의도의 증거로 작용할 수 있다.
3. 적극적인 탈세 행위 수행: 마지막 요건으로, 버가 탈세를 위해 적극적인 조치를 취했음을 입증해야 한다. 자산 은닉, 소득 누락 신고, 세무 당국 기만 등의 조치, 즉 회사 평가액 및 개인 자산 신고를 조작한 혐의가 여기에 해당한다.
4 본 사건이 암호화폐 산업에 미치는 영향
당국의 버에 대한 기소는 투명성과 규제 준수의 필요성을 강조한다. 본 사건은 암호화폐와 규제 준수가 교차하는 중요한 분기점이다. 이는 커뮤니티에 경고를 보내며, 세무 준수 의무를 다하는 것이 중요하다는 점을 일깨운다. 특히 미국에서는 암호화폐에 대한 엄격한 신고 요건이 있으며, IRS는 과거 세금 신고 기간 동안 누락되거나 회피된 세금에 대해서도 추징 절차를 가동할 수 있다(본 사건이 바로 그러한 사례다).
앞으로 산업은 점점 더 엄격해지는 규제 기대에 적응해야 하며, 안정적이고 신뢰받는 산업 환경을 조성해 나가야 한다. 미국이 버에 대해 제기한 기소는 단순히 개인의 납세 책임을 지적하는 것을 넘어, 암호화폐 산업이 규정 준수와 투명성을 통해 장기 생존 가능성을 확보해야 함을 강조한다. 점점 더 강화되는 규제는 이미 하나의 흐름이 되었다.
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