DAC8 승인 후 6개월, 유럽연합 암호화폐 과세 투명성 진전 상황은 어떻게 되는가?
작성: TaxDAO
변화하는 금융 환경에 대응하기 위해 2022년 12월, 유럽연합(EU) 집행위원회는 암호자산 서비스 제공자가 EU 고객의 거래를 보고하도록 요구하는 보고 프레임워크 도입을 제안했다. 2023년 5월, EU 재무장관들은 정치적 합의에 도달했으며, 같은 해 10월 EU 회원국들은 조세 분야 행정협력에 관한 제2011/16/EU호 지침(DAC8)을 공식적으로 채택하여 암호자산에 대한 포괄적인 조세 투명성 규칙을 도입하고 회원국 세무 당국 간 협력을 확대했다.
규정에 따르면 EU 회원국은 2025년 12월 31일까지 DAC8의 주요 규정을 국내법으로 전환해야 하며, 새로운 규정은 2026년 1월 1일부터 적용된다. 그러나 두 가지 예외가 있다. 신원 확인 서비스 관련 규정은 2024년 1월 1일 이전에 국내법으로 전환되어 2025년 1월 1일부터 시행되어야 한다. TIN(납세자 식별 번호) 검증 관련 규정은 2027년 12월 31일 이전에 국내법으로 전환되어 2028년 1월 1일부터 적용된다.
DAC8의 주요 내용
DAC8은 암호화폐 기업이 고객이 보유한 정보를 보고하도록 요구하며, 세무 당국이 개인의 암호화폐 보유량 데이터를 공유할 수 있도록 한다. 즉, 규모에 관계없이 EU 내에 위치한 모든 암호자산 서비스 제공자는 EU 거주 고객의 거래를 보고해야 한다. 수정안은 주로 암호자산 거래와 관련된 일부 소득의 보고 및 자동 정보 교환, 고액 자산가에게 사전 납세 결정을 제공하는 내용을 포함한다. 이 지침은 등록 및 보고 의무 범위를 확대하고 세무 당국 간 행정 협력을 개선함으로써 기존 입법 프레임워크를 강화하며, 암호화폐를 이용해 자산을 해외에 은닉하는 것을 방지하고 EU 회원국의 세금 사기, 탈세 및 회피 적발 능력을 높이는 것을 목표로 한다.
DAC8 최신 동향
소수의 EU 국가들이 이미 DAC8 법안의 국내화를 시작했다. 보도에 따르면 스페인 재무부는 스페인 세무청이 연체채무를 가진 납세자가 보유한 암호자산을 식별하고 관리할 수 있도록 '일반 조세법'의 입법 개혁을 진행 중이다. 비스페인 플랫폼에서 암호자산을 보유한 스페인 거주자는 다음 달 말까지 세무 당국에 신고해야 하지만, 부채상태표상 암호자산 가치가 5만 유로(약 5만 4천 달러)를 초과하는 개인만 외국 자산 보유 현황을 신고할 의무가 있다. 2024년 3월 25일, 체코 정부는 '국제 조세 협력 및 기타 관련 법률' 개정안 초안을 발표하며 DAC8의 국내화 절차를 추진했다. 이 법안은 암호자산 서비스 제공자가 디지털 서비스 제공자가 고액 자산가 또는 DAC8에 대해 사전 조세 결정을 내릴 경우 암호화폐 자산 거래 정보를 자동으로 교환하도록 요구한다. 2024년 3월 21일, 슬로바키아 재무부는 DAC8 법안에 대한 의견 수렴을 시작하며 국내법 통합 절차를 개시했다. 그러나 현재 거의 어떤 국가도 관련 법안을 실제로 시행하지 않은 상태다. 법안 시행 전까지 암호화 기관들은 DAC8 요건에 맞춰 내부 개혁을 진행할 시간이 있으며, 투자자들도 DAC8의 영향에 대비할 준비를 해야 한다.
DAC8과 암호자산의 관련성
DAC8은 정보 자동 교환 범위를 암호자산 및 전자화폐로 확대하며, 전자화폐 및 중앙은행 디지털화폐(CBDC) 관련 금융기관에도 적용된다. 암호자산 서비스 제공자는 매년 정보를 수집하여 거주지, 허가지 또는 등록지 회원국의 세무 당국에 암호자산 제공자 자체, 보고 대상 사용자 및 보고 대상 암호자산의 거래 정보를 보고해야 한다. 또한 세무 당국은 EU 공동 통신 네트워크를 통해 해당 정보를 사용자의 거주지 세무 당국과 공유하게 된다.
DAC8은 '예금 기관'과 '예금 계좌'의 정의를 수정하여 CRS 프레임워크에 전자화폐 개념을 포함시키며, 전자화폐, 제품 또는 중앙은행 디지털화폐를 보유한 법인을 CRS 하의 보고 대상 금융기관 범위에 포함시킨다.
DAC8은 보고해야 할 정보의 범위를 확대했다. DAC2/CRS 하의 보고 요구사항은 보고인이 통제자 또는 지분 보유자 역할을 하는 경우까지 포함되도록 확대되었으며, 금융기관은 고객의 관련 정보를 수집하거나 평가해야 한다. 또한 새로 분류된 금융기관은 변경이 발효되는 시점부터 고객의 자기 증명(self-certification)을 수집하고 검토해야 한다. ① 해당 계좌가 공동 명의 계좌인지 여부 및 공동 명의자의 수, ② 계좌 유형, ③ 해당 계좌가 기존 계좌인지 신규 계좌인지 여부를 포함한다.
DAC8은 2026년 1월 1일 이후 발급, 수정 또는 갱신된 고액 자산가(즉, 결정 대상 거래 금액이 150만 유로를 초과하는 개인)의 국경 간 조세 사전 결정과 관련된 정보 교환도 도입했다. 회원국 관할 당국은 2026년 1월 1일 이후 발급, 수정 또는 갱신된 다음 범주의 국경 간 사전 결정 정보를 자동으로 교환해야 한다:
-
거래 또는 일련의 거래 금액이 150만 유로를 초과하고, 그 금액이 결정서에 명시되어 하나 이상의 자연인의 조세 거래에 관련된 국경 간 사전 결정.
-
자연인이 회원국에서의 조세 거주지를 결정하는 국경 간 사전 결정.
DAC8은 기존 조세 관련 정보 교환 규칙의 범위를 확대하여, 비관리형 배당금 및 유사 소득 정보의 자동 교환 규정을 포함하며 DAC의 기존 규정을 보완한다. 또한 부가가치세, 기타 간접세, 관세, 자금세탁방지 조치 및 테러자금조달 방지 규정 등에 대한 DAC의 적용 범위도 확대한다. 더불어 DAC8은 회원국의 허가 없이 교환된 정보를 사용할 가능성도 제시하며, 회원국은 '유럽연합 운영조약'(TFEU) 제215조에 따른 법령에서 규정한 목적을 위해 정보를 송신하고, 제재 위반 방지를 위해 제한 조치를 담당하는 회원국 당국과 정보를 공유해야 한다.
DAC8은 TIN의 보고 및 소통을 강화한다. 위원회는 회원국에 도구를 제공하여 보고 대상 실체 또는 납세자가 제공한 납세자 식별번호(TIN)를 자동으로 전자 검증할 수 있게 하여 정보의 자동 교환이 가능하도록 한다. 동시에 회원국은 보고 대상 실체가 DAC1, DAC2, DAC3, DAC4, DAC6, DAC7 및 DAC8 범위 내에서 납세자 식별 코드의 유효성을 전자적으로 확인할 수 있도록 노력해야 한다.
DAC8은 EU 각국이 더욱 포괄적이고 투명한 조세 제도 구축에 합의한 결과이며, 급속히 성장하는 암호화폐 감독 분야에서 EU가 중요한 한 걸음을 내디뎠음을 의미한다. 아직 시간이 필요하겠지만, 각국이 DAC8 법안의 국내화를 점차적으로 추진함에 따라 DAC8은 암호화폐 감독 실무에 본격적으로 적용될 것이다.
TechFlow 공식 커뮤니티에 오신 것을 환영합니다
Telegram 구독 그룹:https://t.me/TechFlowDaily
트위터 공식 계정:https://x.com/TechFlowPost
트위터 영어 계정:https://x.com/BlockFlow_News
TaxDAO
