아르헨티나 암호화폐 세금과 전망: 신임 대통령 하비에르 마이레가 암호화폐를 어떻게 다룰 것인가?
작성: TaxDAO
아르헨티나 공화국(스페인어: República Argentina)은 일반적으로 아르헨티나(스페인어: Argentina)라고 불리며 남미 남부에 위치하고 있다. 풍부한 천연자원을 바탕으로 아르헨티나는 오랫동안 1차 산업 제품을 수출하고 산업제품을 수입하는 경제모델을 유지해왔다. 최근 들어 아르헨티나의 국내 경제 상황이 좋지 않아 장기적으로 악성 인플레이션 문제를 겪고 있으며, 2023년 말 기준 인플레이션율은 211.4%에 달해 베네수엘라의 193%를 넘어서 라틴아메리카에서 통화가치 하락이 가장 빠른 국가가 되었다. 이러한 상황 속에서 암호화폐 투자는 대부분의 아르헨티나 국민들이 인플레이션에 대응하는 주요 방법이 되었으나, 정부 전체적으로는 암호화폐에 대해 관망 태도를 취하고 있으며 암호화폐 과세제도 개혁은 아직 긴 시간이 필요하다.
1 아르헨티나 기본 조세 제도
1.1 아르헨티나 일반 조세 제도 개요
아르헨티나는 연방제 국가로 중앙정부와 주, 시 세 단계의 정부로 구성되어 있으며 삼권분립 정치체제를 실시한다. 조세 측면에서는 재정경제부 산하에 국내 세수 및 수입세를 관할하는 연방공공수입청(AFIP)을 두고 있으며, 연방과 지방의 이원적 조세제도를 시행하고 있다. 연방과 주는 각각 상대적으로 독립적인 조세 입법권을 보유하며, 주 및 시 정부는 주 조세 입법이 연방 조세 입법 원칙에 위배되지 않는 한 현실 여건에 따라 자체 조세 법률을 제정할 수 있다. 아르헨티나의 조세 구조는 유통세가 중심이며 부가가치세, 소비세, 관세 등의 수입이 전체 조세 수입의 70% 이상을 차지하고, 소득세와 재산세는 전체 조세 수입의 약 20% 정도를 차지한다.
1.2 개인소득세
아르헨티나의 개인소득세는 국적 기준과 거주지 또는 영주지 기준을 적용한다. 아르헨티나 국적을 가진 개인과 아르헨티나에서 영주권을 취득하거나 합법적으로 12개월 이상 거주한 외국인은 거주자로 분류되며, 그 외는 비거주자로 간주된다. 거주자는 전 세계 소득에 대해 과세되며 세율은 9~35%이고, 비거주자는 아르헨티나 내에서 발생한 소득에 대해서만 과세된다. 소득 유형에 따라 다양한 세율이 적용되며, 과세소득 산정 시 납부한 사회보장금, 의료보험, 연금 및 자선기부금 등은 소득에서 공제된다. 개인소득세는 누진세율을 적용하며 최고세율은 33%이다.
1.3 법인소득세
아르헨티나의 법인소득세는 등록지 기준을 따른다. 아르헨티나 내에 등록된 사업장을 둔 법인은 거주법인으로 간주되며 전 세계 소득에 대해 과세되며, 아르헨티나 내에 등록 사업장이 없는 외국 비거주법인은 아르헨티나 내에서 발생한 소득에 대해서만 과세된다. 아르헨티나 법률에 따라 설립된 법인, 합자회사 및 기타 유형의 법인체(개인사업자, 비영리 민간단체, 재단, 신탁, 공동투자기금 등 포함)는 모두 아르헨티나 조세 거주 법인체로 간주된다. 법인소득세는 매년 1회 납부하며, 배당금 지급에 대한 추가 과세는 없다. 소득세는 연방세이며 지방정부는 소득세를 부과할 수 없으며, 아르헨티나 내 외국기업 지사 및 상주대표처의 세율은 33%이다. 유한책임합자회사(Limited Liability Partnership)는 소득을 신고하고 각 파트너의 소득을 명시하여 과세 기준으로 삼아야 한다.
1.4 부가가치세
아르헨티나의 부가가치세는 중국과 유사하게 일종의 별도 계상되는 간접세 형태이다. 규정에 따르면 아르헨티나 내에서 상품 판매 및 서비스 제공, 그리고 아르헨티나로 상품이나 서비스를 수입하는 경우 모두 부가가치세 과세 대상이며 기본세율은 21%이다. 일부 업종은 특별세율을 적용받는다.
물품 및 용역의 해외 수출은 0% 세율(제로레이트)을 적용한다. 일부 상품(예: 육류, 신선한 과일 및 채소 등)의 판매, 경제활동(예: 아르헨티나 은행의 대출 이자), 운송(국제운송 제외), 출판업무(신문, 잡지, 홍보물, 정기간행물 판매), 건강보험은 부가가치세를 절반 감면한다. 우유, 빵, 의약품 등 생필품은 면세이며, 가스, 전력, 수도, 통신 등 공공서비스는 27%의 세율로 부가가치세를 부과한다.
1.5 기타 세목
아르헨티나의 자산세는 연간 자산가액의 0.5%를 납부한다. 개인 순자산이 10만 달러를 초과하는 경우, 10만 달러를 초과하는 부분에 대해 매년 12월 31일 기준으로 1%의 자산세를 납부해야 한다. 주식, 채권, 국내 은행 계좌의 정기예금은 이 세금의 면세 대상이다.
아르헨티나의 상품세는 연방세이며, 국내 생산 및 수입되는 특정 소비재(담배, 술, 타이어, 연료, 귀금속, 모피, 탄산음료, 텔레비전, 녹음기, 자동차, 테이프, 필름 등)에 대해 차등 세율을 적용한다. 원유 채굴권료는 1㎢당 일정 금액의 채굴권료와 더불어 유가 비율로 12%의 주 정부 채굴권료를 부과한다.
2 아르헨티나 암호자산 조세제도
2.1 아르헨티나 암호화폐 사용 현황
아르헨티나는 2020년경부터 암호화폐 사용이 증가 추세를 보이고 있으며, 많은 사람들이 비트코인과 스테이블코인을 구매하기 시작했다. 많은 아르헨티나 국민에게 있어 암호화폐는 가치를 보존하는 수단이다. 통계에 따르면 2021년 말 기준 아르헨티나 스마트폰 사용자의 12%만이 암호화폐를 구매했지만, 2022년 4월에는 이 수치가 51%로 증가했으며, 더욱이 27%에 달하는 소비자가 정기적으로 암호화폐를 구매하고 있다고 밝혔다. AMI 통계에 따르면, 아르헨티나 국민 중 71%는 투자를 위해, 67%는 인플레이션 대응을 위해, 46%는 재정적 자유를 얻기 위해 암호화폐를 보유하고 있다.
아르헨티나 정부는 암호화폐에 대해 일관되게 관망 태도를 유지하고 있으며, 사용을 금지하지는 않지만 자금세탁 및 테러자금 조달 방지를 위한 관련 법규를 통해 업계를 규제하고 있다. 아르헨티나 금융정보국(UIF)은 암호화폐의 법정통화 지위를 부정하면서도 시민들의 사용을 금지하지 않고 있는데, 이는 아르헨티나 정부가 암호화폐에 대해 비교적 중립적이고 관망하는 입장을 취하고 있음을 보여준다.
2.2 아르헨티나 암호화폐 과세제도
2.2.1 아르헨티나 현행 전국적 암호화폐 과세제도
암호화폐가 아르헨티나에 도입된 초기에는 암호화폐 거래를 현금 거래와 동일시하여 시민들이 이러한 거래를 수행하더라도 납세 의무가 없었다. 그러나 2017년 아르헨티나는 소득세법을 개정하여 암호자산 수익을 자본이득으로 분류하고 소득세 납부를 의무화했다.
2022년 4월, 아르헨티나 상원은 국민이 신고하지 않은 해외 자산(화폐, 주식, 암호화폐 등)에 대해 과세할 수 있도록 허용하는 새로운 법안을 승인했다. 납세자가 법안 시행 후 6개월 이내에 자발적으로 자산을 신고할 경우 20%의 세율이 적용되며, 이후에는 35~50%까지 세율이 상승한다. 이후 아르헨티나 경제부는 2023년 1월 11일, 국민들이 우대 세율로 보유 중인 암호화폐를 신고하도록 유도하는 법안 초안을 발표했다. 구체적으로는 법안 시행 후 90일 이내에 자발적으로 암호화폐를 신고하는 국민은 자본이득의 2.5%만 납부하면 된다. 이후 표준 자본이득세율은 90일마다 인상되어 최종적으로 15%의 표준 자본이득세율에 도달하게 된다. 이전 법안과 달리 이번 법안은 암호화폐 전용 세제 인센티브를 마련했으며, 아르헨티나 국민의 국내외 모든 암호화폐 보유분을 대상으로 범위를 확대했다. 이 법안은 아르헨티나 정부가 암호화폐에 대해 더 큰 관심을 갖고 있으며, 국민들의 암호화폐 보유 현황을 포괄적으로 파악하고자 하는 의지를 보여주며, 향후 암호화폐 규제 및 조세제도 개혁의 준비 작업일 가능성이 크다.
2.2.2 아르헨티나 현행 지방 암호화폐 과세제도
2021년 아르헨티나 중부 코르도바(Córdoba) 주 입법기관은 암호화폐 중개인 및 거래소 플랫폼과 관련된 거래의 총수입에 대해 4~6.5%의 세금을 부과하는 새 법안을 통과시켰으며, 개인 트레이더 역시 동일한 금액을 납부할 의무가 있다. 해당 주에서 상품이나 서비스 대가로 암호자산을 수령하는 개인 또는 회사는 주 세무 당국에 0.25%의 세금을 납부해야 한다. 이 법안으로 코르도바주는 아르헨티나 최초로 암호화폐에 과세하는 주가 되었다. 이 과세 규칙의 세부사항에 따르면, 해당 국의 수표세 규정이 적용되며, 이는 국내 암호화폐 거래소를 통한 매수 또는 매도 거래를 포함한 모든 암호화폐 관련 거래에 대해 0.6%의 세금이 부과됨을 의미한다.
아르헨티나 수도 부에노스아이레스는 2023년 1월부터 암호화폐 마이닝에 대해 과세하기 시작했으며, 실제 운영에서는 스테이킹에도 과세될 가능성이 있다. 해당 주에서 통과된 새 제안은 지방세법을 수정하여 암호화폐 마이닝을 과세 대상 활동으로 포함시키고, 해당 사업에서 산출된 소득에 대해 4%의 세금을 부과한다.
3 아르헨티나 암호자산 조세제도 전망
전반적으로 볼 때 심각한 인플레이션은 객관적으로 아르헨티나 내 암호화폐의 보급을 촉진시켰으며, 정부는 암호화폐의 긍정적 역할을 발휘하고 기존의 암호화폐 조세법 및 규제제도 개혁을 기반으로 암호화폐 관련 산업 전 주기에 걸쳐 합법적이고 규범적인 운영을 보장하고자 하고 있다. 동시에 지방 암호화폐 과세가 아직 아르헨티나 각 주의 주류 정책은 아니지만, 부에노스아이레스의 선도적 사례를 고려할 때 암호화폐가 지방 세수에 풍부한 세입을 제공할 수 있다는 점에서 향후 아르헨티나 각 주가 일반적으로 지방 암호화폐 조세제도를 구축할 가능성은 배제할 수 없다.
그러나 아르헨티나 비정부기구 '아르헨티나 비트코인(Argentina Bitcoin)'의 공동창립자이자 회장인 루돌포 안드라네스(Rodolfo Andragnés)가 언급했듯이, 더 많은 과세와 단속 조치는 "실현 가능한 해결책이 아닐 수 있다"며, "암호화폐는 미래의 일부일 수 있으며 이것은 환영받아야 할 것이지 소외시켜서는 안 될 것"이라고 주장했다. 암호화폐 발전 초기 단계에서 과도한 규제와 과세는 암호화폐의 국내 정착에 도움이 되지 않는다.
새로 선출된 아르헨티나 대통령 하비에르 마이레(Javier Milei)의 집권과 함께, 아르헨티나의 암호화폐 조세제도는 보다 세밀화되고 개선될 가능성이 있으며, 더욱 친화적이고 유연한 방향으로 나아갈 것으로 보인다. 하비에르 마이레는 일부 정치 평론가들 사이에서 아르헨티나의 "정치 광인"으로 불리며, 자유주의 경제정책을 강력히 추진하고 시장의 힘을 충분히 신뢰하며 정부의 행정 개입을 피하려는 입장을 취하고 있다. 암호화폐와 관련해서는 비트코인을 중앙집중형 금융시스템의 비효율성과 부패에 대응하는 핵심 도구이자 "기존 경제구조의 실질적 대안"으로 간주한다. 따라서 마이레 정부의 집권은 비트코인 가격과 관련 세제에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상되며, 관련 규제 및 조세제도 개혁을 크게 촉진할 가능성이 있다. 물론 아르헨티나의 경제·정치 상황은 오랫동안 불안정했기 때문에 암호화폐 조세제도의 구체적인 개혁 방향은 좀 더 지켜볼 필요가 있다.
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