48개국이 CARF 시행에 동의: 각국의 입장과 미래 암호화폐 과세 투명성 프레임워크
글: TaxDAO
11월 10일, 미국, 캐나다, 독일, 일본 등 주요 국가를 포함한 48개국이 암호자산 보고 프레임워크(CARF)를 통해 관련 탈세 행위를 단속하기로 약속했으며, 각국은 2027년 이전에 해당 프레임워크를 시행할 계획이다. 2027년까지 전 세계적으로 CARF를 시행하려면 모든 이해관계자의 강력한 지지가 필요하다.
CARF 시행 약속의 단기적 영향
CARF는 급속도로 성장하는 암호자산 시장이 초래한 세수 과제와 각국의 암호자산 과세 협력 관심 속에서 등장했다. CARF는 암호화폐 거래소와 세무 당국 간 자동 정보 교환의 기반을 마련하며, 급성장하는 암호화 시장 내 세금 준수 강화 및 탈세 방지를 위한 조약 체결국들의 공동 노력을 의미한다.
CARF는 암호화폐 관련 탈세 문제 해결을 위해 협력과 정보 공유를 추진하며, 금융 투명성 유지와 글로벌 탈세 방지의 중요한 한 걸음을 내디뎠다. CARF 시행과 관련된 구체적인 사항들은 2023년 11월 29일부터 12월 1일까지 포르투갈 리스본에서 개최된 글로벌 포럼 제16차 전체 회의에서 추가 논의되었다. G20이 2022년 광범위하게 암호자산 보고 프레임워크(CARF)와 수정된 AEOI 기준 시행을 촉구함에 따라, 글로벌 포럼은 새로운 자율 그룹인 CARF 그룹을 설립하였다. EOIR 및 AEOI 기준의 점진적 성숙을 고려해 글로벌 포럼은 향후 회원국에 제공하는 서비스 역량을 높이기 위해 동료 평가 및 모니터링 절차도 조정하기로 합의했다.
주목할 점은 이번 참여국 명단에는 OECD 산하 38개 전 회원국은 물론, 전통적인 오프쇼어 금융 선행지역인 케이맨제도와 지브롤터 같은 영국 해외령까지 포함되었다는 점이다. 그러나 중국, 홍콩, 아랍에미리트, 러시아, 터키, 인도 등 주요 시장의 불참과 거의 모든 아프리카 국가(남아공 제외)의 미참여, 라틴아메리카 국가 중 칠레와 브라질이라는 두 나라만의 참여는 CARF의 글로벌 영향력을 약화시키고 있다. 앞으로 글로벌 암호자산 과세 투명성 프레임워크 구축은 여전히 갈 길이 멀다.
각 이해관계자의 입장
이번 CARF 시행을 약속한 국가들 사이에서도 일관된 태도를 보이지는 않는다. 오랜 금융 강국인 영국은 CARF에 대해 긍정적인 평가를 하고 있으며, 영국 재무부는 과거 암호자산 탈세율이 55~95%에 이를 수 있다고 추정한 바 있으며, CARF 참여가 암호화폐 과세의 적절한 규제를 위한 국제적 환경을 조성한다고 평가했다. 반면, 개발도상국들의 입장은 엇갈린다. 지지 입장을 밝힌 칠레 재무부 장관은 CARF가 지속적으로 진전하는 글로벌 재정 투명성을 유지하는 데 기여할 것이라고 말했으며, 감사 담당자는 자동 정보 교환이 감사 절차를 가속화하고 효율성을 높일 수 있다고 언급하면서 동시에 금융 소비자 데이터의 적절한 처리 및 보호가 필요하다고 강조했다. 남아프리카공화국은 아프리카 대륙에서 유일하게 CARF에 가입한 국가로, 관계자는 해당 협정 체결이 남아공이 암호자산 시장의 급속한 발전에 발맞출 수 있도록 도울 것이라고 밝혔다.
일부 국가들은 CARF 시행에 대해 아직 의견이 일치하지 않고 있다. 예를 들어 브라질은 조약 체결국이지만 최근 브라질 의회에서는 CARF를 두고 여러 차례 논쟁이 벌어졌는데, 반대파는 CARF 시행이 세무 소송 집행 효율을 저하시킬 뿐 아니라 행정 비용을 크게 증가시킬 것이라고 주장했다.
CARF 시행은 정부가 암호자산의 이동에 대한 정보 확보와 통제를 강화하려는 의지를 보여주는 것이다. 하지만 각국의 CARF에 대한 입장은 서로 다른 시각을 반영하고 있다. 일부 논평은 CARF 규정이 국내 세법으로 전환되어야 하며, CARF에 적응하기 위해 많은 기업들이 세무 준수 절차를 조정해야 할 것이고, 운영 비용이 일시적으로 증가할 수 있다고 지적했다. 이러한 신규 요건 충족은 새로운 부담을 수반하며, 그 비용은 궁극적으로 공급업체에게 전가되고 소비자에게 비용 부과 형태로 이어질 수 있다는 것이다.
CARF의 시행은 거래소와 거래자들에게도 영향을 미칠 것이다. 거래소 측면에서 CARF는 암호화폐 거래를 보고할 것을 요구한다. 반면, 호황기에는 수백억 달러의 자금이 전통적 금융 시스템에서 암호화폐 거래소와 플랫폼으로 유입되는데, 전통 금융기관은 이러한 자본 유출 추세를 막고자 한다. 일부 은행은 이미 2021년부터 자체 내부 암호화폐 거래 서비스를 제공하고 있는데, 이들 전통 금융기관은 오히려 CARF 기준 적용 대상에서 제외된다.
거래소와 플랫폼에 암호화폐 거래 내용을 추적하도록 요구하는 것은 CARF가 중심화된 암호화폐 거래소 및 플랫폼의 발전에 영향을 줄 수 있음을 시사하며, 이는 DEX 등의 탈중앙화 대안에 유리하게 작용할 수 있다.
CARF는 또한 거래자들에게도 영향을 미친다. 거래소에 미치는 영향은 최종 거래자에게 전달되며, 즉 거래소가 보고하는 암호화폐 거래 정보가 각국의 과세 근거가 되어 최종 암호화폐 거래자에게 세무상 영향을 줄 수 있다.
미래의 암호화 과세 투명성 프레임워크
CARF가 암호화폐 과세 표준화를 위한 중요한 국제적 노력임에도 불구하고, 이것이 유일한 협약은 아니다. 암호화폐 관련 과세 정보 교환을 다루는 다른 국제 협정들도 추진되고 있다.
올해 10월, EU 이사회는 DAC8을 공식적으로 통과시켰다. DAC8은 EU 회원국 내 모든 암호화폐 거래를 감시하고 평가할 권한을 세무 당국에 부여하는 암호자산 신고 규정이다. Coinbase의 분석에 따르면, DAC8의 암호화 법률 조항은 MiCA 프레임워크 하의 자금세탁방지(AML) 규정을 보완하는 성격을 갖는다. DAC8은 EU 내 모든 암호자산 서비스 제공자가 EU 고객의 거래를 보고하여 자금세탁 및 탈세 방지에 기여하도록 요구한다. 암호자산뿐 아니라 중앙은행 디지털화폐(CBDC)를 발행하는 금융기관에도 DAC8은 적용된다.
국제 규제 프레임워크로서 CARF와 DAC8은 자동으로 효력을 발생하지 않으며, 각 회원국이 국내법으로 전환하여 시행해야 한다. 과거 사례를 참고하면, EU 내 DAC8은 비교적 빠르게 시행될 가능성이 높지만, CARF의 완전한 실행은 시간이 더 필요할 것으로 보인다. CARF와 DAC8의 수렴 현상은 글로벌 차원에서 암호화폐 과세 감독을 강화하려는 노력을 반영한다.
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