DAC8 thông qua được nửa năm, tiến triển về minh bạch thuế tiền mã hóa tại EU ra sao?
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
DAC8 thông qua được nửa năm, tiến triển về minh bạch thuế tiền mã hóa tại EU ra sao?
DAC8 là sự đồng thuận giữa các quốc gia thành viên EU nhằm xây dựng chế độ thuế minh bạch và toàn diện hơn.
Chuyên sâu báo cáo Web3Tác giả: TaxDAO
Để thích ứng với môi trường tài chính không ngừng thay đổi, vào tháng 12 năm 2022, Ủy ban châu Âu đã đề xuất xây dựng một khuôn khổ báo cáo, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa phải báo cáo các giao dịch của khách hàng tại EU. Vào tháng 5 năm 2023, các bộ trưởng tài chính EU đã đạt được thỏa thuận chính trị, và đến tháng 10 cùng năm, các quốc gia thành viên EU chính thức thông qua Chỉ thị số 2011/16/EU về hợp tác hành chính trong lĩnh vực thuế, còn gọi là DAC8, nhằm đưa ra các quy định minh bạch toàn diện về thuế đối với tài sản mã hóa, đồng thời mở rộng phạm vi hợp tác giữa các cơ quan thuế của các quốc gia thành viên.
Theo quy định, các quốc gia thành viên EU phải chuyển đổi các quy tắc chính của DAC8 thành luật quốc gia trước ngày 31 tháng 12 năm 2025, và các quy định mới sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Tuy nhiên, có hai ngoại lệ: các quy định liên quan đến dịch vụ xác thực danh tính phải được chuyển đổi thành luật quốc gia trước ngày 1 tháng 1 năm 2024 và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025; các quy định liên quan đến xác minh số nhận dạng người nộp thuế (TIN) phải được chuyển đổi thành luật quốc gia trước ngày 31 tháng 12 năm 2027 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2028.
Nội dung chính của DAC8
DAC8 yêu cầu các công ty tiền mã hóa báo cáo thông tin về tài sản mà khách hàng nắm giữ, cho phép các cơ quan thuế chia sẻ dữ liệu về lượng tiền mã hóa cá nhân nắm giữ, điều này có nghĩa là tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa có trụ sở tại EU, bất kể quy mô lớn hay nhỏ, đều phải báo cáo các giao dịch của khách hàng cư trú tại EU. Sửa đổi tập trung chủ yếu vào việc báo cáo và trao đổi tự động thông tin về một số thu nhập từ giao dịch tài sản mã hóa, cũng như việc cấp quyết định thuế tiên lượng cho cá nhân có tài sản cao. Chỉ thị này tăng cường khung pháp lý hiện hành bằng cách mở rộng phạm vi nghĩa vụ đăng ký và báo cáo, đồng thời cải thiện tổng thể sự hợp tác hành chính giữa các cơ quan thuế, nhằm ngăn chặn việc sử dụng tiền mã hóa để giấu tài sản ở nước ngoài, nâng cao khả năng phát hiện và đấu tranh chống gian lận thuế, trốn thuế và né tránh thuế của các quốc gia thành viên EU.
Diễn biến mới nhất của DAC8
Một số ít quốc gia EU đã bắt đầu quá trình nội luật hóa DAC8. Theo báo cáo, Bộ Tài chính Tây Ban Nha đang tiến hành cải cách lập pháp đối với Đạo luật Thuế chung nhằm cho phép Cơ quan Thuế Tây Ban Nha nhận diện và thu giữ tài sản mã hóa thuộc về người nộp thuế đang nợ thuế quá hạn. Các cư dân Tây Ban Nha nắm giữ tài sản mã hóa trên các nền tảng phi Tây Ban Nha phải khai báo với cơ quan thuế trước cuối tháng tới, tuy nhiên chỉ những cá nhân có bảng cân đối kế toán vượt quá mức tương đương 50.000 euro (khoảng 54.000 USD) tài sản mã hóa mới có nghĩa vụ khai báo tài sản nước ngoài của họ. Ngày 25 tháng 3 năm 2024, Chính phủ Cộng hòa Séc đã công bố dự thảo sửa đổi Luật Hợp tác Thuế Quốc tế và các đạo luật liên quan khác, thúc đẩy tiến trình nội luật hóa DAC8. Đạo luật này yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa tự động trao đổi thông tin về giao dịch tài sản tiền mã hóa, bao gồm cả việc các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số cấp quyết định thuế tiên lượng cho cá nhân có tài sản cao hoặc theo DAC8. Ngày 21 tháng 3 năm 2024, Bộ Tài chính Slovakia đã khởi động lấy ý kiến về dự luật DAC8, bắt đầu quá trình đưa DAC8 vào luật quốc gia. Tuy nhiên, hiện tại hầu như chưa có quốc gia nào triển khai luật này. Trước khi luật được thực thi, các tổ chức tiền mã hóa vẫn còn thời gian để cải tổ nội bộ nhằm đáp ứng các yêu cầu của DAC8, và các nhà đầu tư cũng cần chuẩn bị sẵn sàng đón nhận tác động từ DAC8.
DAC8 liên quan như thế nào đến tài sản mã hóa?
DAC8 mở rộng phạm vi trao đổi thông tin tự động sang tài sản mã hóa và tiền điện tử, áp dụng đối với các tổ chức tài chính trong lĩnh vực tiền điện tử và tiền tệ kỹ thuật số ngân hàng trung ương (CBDC). Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa phải thu thập thông tin hằng năm và báo cáo cho cơ quan thuế tại quốc gia cư trú, được cấp phép hoặc đăng ký, bao gồm thông tin về bản thân nhà cung cấp tài sản mã hóa, người dùng phải báo cáo và các giao dịch tài sản mã hóa phải báo cáo. Ngoài ra, các cơ quan thuế sẽ chia sẻ thông tin báo cáo địa phương thông qua mạng lưới truyền thông chung của EU với cơ quan thuế nơi cư trú của người dùng.
DAC8 sửa đổi định nghĩa về "tổ chức gửi tiền" và "tài khoản gửi tiền", đưa khái niệm tiền điện tử vào khuôn khổ CRS, từ đó đưa các thực thể nắm giữ tiền điện tử, sản phẩm hoặc tiền tệ kỹ thuật số ngân hàng trung ương vào phạm vi các tổ chức tài chính phải báo cáo theo CRS.
DAC8 mở rộng phạm vi thông tin phải báo cáo. Yêu cầu báo cáo dưới DAC2/CRS đã được mở rộng để bao gồm việc báo cáo vai trò của người báo cáo với tư cách là người kiểm soát hoặc người nắm giữ cổ phần, các tổ chức tài chính sẽ cần thu thập hoặc đánh giá thông tin liên quan đến khách hàng. Hơn nữa, các tổ chức tài chính mới được phân loại sẽ bị yêu cầu thu thập và rà soát tuyên bố tự chứng nhận của khách hàng kể từ ngày thay đổi có hiệu lực: ① tài khoản có phải là tài khoản chung hay không, bao gồm số lượng người sở hữu tài khoản chung; ② loại tài khoản; ③ tài khoản là tài khoản hiện có hay tài khoản mới.
DAC8 còn giới thiệu việc trao đổi thông tin liên quan đến các quyết định thuế tiên lượng xuyên biên giới dành cho cá nhân có tài sản cao (cá nhân có giao dịch được bao gồm trong quyết định vượt quá 1,5 triệu euro) được ban hành, sửa đổi hoặc gia hạn sau ngày 1 tháng 1 năm 2026. Cơ quan quản lý các quốc gia thành viên phải tự động trao đổi thông tin về các loại quyết định tiên lượng xuyên biên giới sau đây được ban hành, sửa đổi hoặc gia hạn sau ngày 1 tháng 1 năm 2026:
-
Quyết định tiên lượng xuyên biên giới về một giao dịch hoặc chuỗi giao dịch có giá trị vượt quá 1,5 triệu euro, trong đó nêu rõ giá trị đó và liên quan đến vấn đề thuế của một hoặc nhiều cá nhân.
-
Quyết định tiên lượng xuyên biên giới về việc xác định nơi cư trú thuế của một cá nhân tại một quốc gia thành viên.
DAC8 mở rộng phạm vi các quy tắc hiện hành về trao đổi thông tin thuế liên quan, bao gồm các quy định về trao đổi tự động thông tin cổ tức phi lưu ký và các khoản thu nhập tương tự, bổ sung các quy định hiện hành của DAC. Đồng thời, DAC8 cũng mở rộng phạm vi áp dụng của DAC trong lĩnh vực thuế giá trị gia tăng, các loại thuế gián tiếp khác, hải quan, các biện pháp chống rửa tiền và hỗ trợ đấu tranh chống tài trợ khủng bố. Ngoài ra, DAC8 còn đề xuất khả năng sử dụng thông tin trao đổi mà không cần sự cho phép trước từ các quốc gia thành viên, các quốc gia thành viên phải gửi thông tin vì các mục đích được quy định theo điều luật dựa trên Điều 215 Hiệp ước về Hoạt động của Liên minh châu Âu, đồng thời chia sẻ thông tin này với cơ quan quản lý chịu trách nhiệm về các biện pháp hạn chế tại các quốc gia thành viên nhằm ngăn ngừa vi phạm các lệnh trừng phạt.
DAC8 tăng cường báo cáo và trao đổi TIN. Ủy ban sẽ cung cấp công cụ cho các quốc gia thành viên, cho phép xác minh điện tử tự động số nhận dạng người nộp thuế do thực thể báo cáo hoặc người nộp thuế cung cấp, nhằm phục vụ trao đổi thông tin tự động. Đồng thời, các quốc gia thành viên sẽ nỗ lực đảm bảo rằng các thực thể báo cáo có thể nhận được xác nhận điện tử về tính hợp lệ của mã nhận dạng người nộp thuế trong phạm vi DAC1, DAC2, DAC3, DAC4, DAC6, DAC7 và DAC8.
DAC8 là sự đồng thuận giữa các quốc gia EU nhằm xây dựng một hệ thống thuế minh bạch và toàn diện hơn, đánh dấu bước tiến lớn của EU trong việc giám sát lĩnh vực tiền mã hóa đang phát triển nhanh chóng. Mặc dù vẫn cần thêm thời gian, nhưng cùng với việc các quốc gia lần lượt thúc đẩy nội luật hóa DAC8, đạo luật này cũng sẽ chính thức được áp dụng trong thực tiễn quản lý tiền mã hóa.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
TaxDAO
