Quy tắc bán để cắt lỗ đối với tiền mã hóa của Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) năm 2024
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Quy tắc bán để cắt lỗ đối với tiền mã hóa của Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) năm 2024
Đối với người nộp thuế tại Mỹ, không có quy định cấm bán tháo để khấu trừ thuế đối với tiền mã hóa, do đó việc bán tháo tiền mã hóa về mặt kỹ thuật là hợp pháp.
Chuyên sâu báo cáo Web3Tác giả: Tynisa Gaines
Biên dịch: TaxDAO
Giao dịch bán khống xảy ra khi một người bề ngoài bán tiền mã hóa hoặc chứng khoán nhằm tạo ra khoản lỗ, sau đó nhanh chóng mua lại cùng loại hoặc tương tự để hưởng lợi về thuế. Quy tắc bán khống cấm việc bán thua lỗ chứng khoán và mua lại trong vòng 30 ngày nhằm ngăn người nộp thuế giảm nghĩa vụ thuế thông qua các khoản lỗ "giả tạo".
Đối với người nộp thuế tại Mỹ, hiện chưa có quy định áp dụng quy tắc bán khống đối với tiền mã hóa, do đó giao dịch bán khống tiền mã hóa về mặt kỹ thuật là hợp pháp. Tuy nhiên, chúng tôi khuyến nghị nên tránh thực hiện bán khống tiền mã hóa vì các nhà lập pháp dường như đang nỗ lực bịt kín lỗ hổng này.
Quy tắc bán khống tiền mã hóa là gì?
Chiến lược thu hoạch lỗ thuế (tax loss harvesting) là công cụ chiến lược giúp tối thiểu hóa nghĩa vụ thuế bằng cách bán các khoản đầu tư đang chịu lỗ chưa thực hiện. Thông qua phương pháp này, nhà đầu tư có thể biến lỗ vốn thành hiện thực, từ đó giúp bù trừ lợi nhuận vốn từ các khoản đầu tư khác hoặc thu nhập thông thường lên đến 3.000 USD mỗi năm.
Bán khống xảy ra khi chủ sở hữu bán thua lỗ tiền mã hóa hoặc chứng khoán và nhanh chóng mua lại cùng loại hoặc tương tự nhằm tạo ra khoản lỗ vốn. Nếu người dùng tiền mã hóa tại Mỹ ngay lập tức mua lại tài sản mã hóa sau khi bán, thì đây chính là giao dịch bán khống tiền mã hóa. Quy tắc bán khống được thiết lập nhằm ngăn các nhà đầu tư tạo ra khoản lỗ đối với tài sản mà họ vẫn nắm giữ. Cách đơn giản nhất để tránh vi phạm quy tắc này là chờ ít nhất 30 ngày sau khi bán tài sản mới tiến hành mua lại. Tuy nhiên, vấn đề ở đây là giá cả có thể thay đổi trong 30 ngày đó và lợi suất sẽ không còn như ban đầu.
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) sử dụng quy tắc bán khống để ngăn chặn các giao dịch chứng khoán mang tính hình thức. Mặc dù IRS chưa rõ ràng phác thảo cách thức áp dụng quy tắc này đối với tiền mã hóa, nhưng sự quan tâm ngày càng tăng của các cơ quan quản lý và lập pháp cho thấy khả năng siết chặt quy định để xử lý lỗ hổng đã biết. Do đó, chúng tôi khuyên các nhà đầu tư thận trọng, muốn hạn chế rủi ro nên tránh thực hiện giao dịch bán khống tiền mã hóa.
Quy tắc bán khống tiền mã hóa hoạt động như thế nào?
Theo Khoản 1091, Chương 26 Bộ luật Hoa Kỳ, các khoản lỗ phát sinh từ việc bán khống cổ phiếu hoặc chứng khoán phải tuân theo quy tắc bán khống, điều đó có nghĩa là nếu bạn nắm giữ một khoản đầu tư đã giảm giá trị, bạn không được phép yêu cầu khấu trừ khoản lỗ nếu mua lại trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán. Quy tắc này nhằm ngăn người nộp thuế sử dụng các khoản lỗ "giả tạo" để bù trừ lợi nhuận và giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn.
Nội dung chính của quy tắc bán khống là: nếu nhà đầu tư mua lại lại chứng khoán hoặc tài sản mã hóa cơ bản giống hệt trong vòng 30 ngày sau khi bán, khoản lỗ vốn đó sẽ không được chấp nhận cho mục đích thuế.
Dưới đây là một ví dụ minh họa về quy tắc bán khống tiền mã hóa:
-
Ngày 30 tháng 12, Aaron có lợi nhuận 15.000 USD và thua lỗ 5.000 USD, tổng lợi nhuận là 10.000 USD. Anh cũng đang nắm giữ 20 BNB với giá gốc là 10.000 USD, nhưng giá trị thị trường hiện tại chỉ còn 4.000 USD.
-
Aaron bán 20 BNB với giá 4.000 USD, ghi nhận khoản lỗ vốn 6.000 USD.
-
Ngày 5 tháng 1, Aaron quyết định mua lại 20 BNB với giá 4.200 USD. Giao dịch này diễn ra trong vòng 30 ngày kể từ lần bán trước.
-
Về mặt thuế, Aaron báo cáo khoản lỗ 6.000 USD từ 20 BNB nhằm mục đích giảm tổng lợi nhuận từ 10.000 USD xuống còn 4.000 USD. Tuy nhiên, do quy tắc bán khống, khoản lỗ này không được chấp nhận. Vì vậy, anh phải nộp thuế trên toàn bộ 10.000 USD lợi nhuận.
-
Giá gốc của chứng khoán mới mà Aaron mua vào sẽ được điều chỉnh để phản ánh khoản lỗ không được chấp nhận.
-
Nếu sau này anh ta quyết định bán chứng khoán mới này để kiếm lời, giá gốc đã điều chỉnh sẽ được dùng để tính toán lợi nhuận hoặc lỗ chịu thuế.
Làm thế nào để tận dụng quy tắc bán khống tiền mã hóa để tiết kiệm thuế?
Hiện tại, quy tắc bán khống của IRS không áp dụng cho tiền mã hóa vì IRS coi tiền ảo là tài sản chứ không phải chứng khoán. Điều này thực tế có nghĩa là tại thời điểm viết bài, chưa tồn tại quy tắc bán khống dành riêng cho tiền mã hóa. Về mặt kỹ thuật, việc bán khống tiền mã hóa là được phép. Tuy nhiên, các nhà lập pháp và cơ quan quản lý đã cho thấy tình trạng này có thể thay đổi rất sớm.
Tháng 9 năm 2021, một đề xuất từ Ủy ban Tài chính Hạ viện bao gồm nội dung mở rộng quy tắc bán khống sang tài sản số, tức là tạo ra quy tắc bán khống tiền mã hóa. Mặc dù dự luật "Build Back Better" bị đình trệ tại Quốc hội, nhưng những diễn biến này cho thấy sự quan tâm ngày càng lớn của chính phủ đối với vấn đề này.
Biden thừa nhận vào cuối năm 2021 rằng dự luật "Build Back Better" sẽ không được thông qua trước cuối năm, nhưng ông vẫn kiên quyết mong muốn thông qua nó sớm nhất có thể. Tháng 3 năm 2022, Tổng thống Biden đã ký ban hành đạo luật, kêu gọi các cơ quan liên bang chú ý nhiều hơn đến giao dịch bán khống tiền mã hóa. Chuỗi sự kiện này cho thấy các cơ quan liên bang đang nhanh chóng hành động để thay đổi luật lệ liên quan đến bán khống tiền mã hóa.
Quy tắc bán khống ảnh hưởng thế nào đến tờ khai thuế của tôi?
Mục đích của việc bán khống tiền mã hóa là tối thiểu hóa nghĩa vụ thuế bằng cách giảm lợi nhuận vốn. Thông qua việc bán khống tiền mã hóa, bạn có thể giảm số tiền thuế phải nộp. Tuy nhiên, như đã nói ở trên, lỗ hổng này có thể sớm bị bịt kín, do đó chúng tôi mạnh mẽ khuyến nghị tránh thực hiện bán khống. Có những chiến lược an toàn hơn để đạt được cùng mục tiêu:
-
Mua lại tài sản mã hóa sau khi đã hết thời hạn 30 ngày, hành vi của bạn sẽ không còn bị xem là giao dịch bán khống và bạn sẽ tránh được bất kỳ quy tắc bán khống tiền mã hóa nào trong tương lai (giả sử quy tắc tương tự như hiện hành đối với chứng khoán).
-
Bạn có thể chuyển đổi tài sản đang mất giá sang một token có giá liên quan chặt chẽ. Giữ token liên quan này hơn 30 ngày, sau đó mua lại tài sản ban đầu.
Sự thay đổi của quy tắc bán khống và tác động đến nhà đầu tư
Nếu quy tắc bán khống thay đổi, điều này có thể ảnh hưởng đáng kể đến các nhà đầu tư tiền mã hóa. Việc sửa đổi quy tắc sẽ tác động đến các chiến lược mà một số nhà đầu tư sử dụng để quản lý danh mục đầu tư và giảm nghĩa vụ thuế. Nếu quy tắc bán khống được mở rộng để bao gồm tiền mã hóa, nhà đầu tư sẽ cần đánh giá lại hành vi giao dịch của mình và cân nhắc việc chờ đợi lâu hơn trước khi mua lại tài sản sau khi bán, nhằm tránh các hình phạt tiềm tàng. Dù sao đi nữa, chúng tôi khuyên bạn nên tránh thực hiện bán khống tiền mã hóa.
Sự thay đổi trong quy tắc bán khống cũng có thể làm tăng cường sự giám sát từ cơ quan thuế và quản lý. Nhà đầu tư nên cập nhật kịp thời mọi thay đổi về quy định và chủ động điều chỉnh chiến lược thuế của mình.
Làm thế nào để biết tài sản nào của tôi hiện đang trong tình trạng thua lỗ?
Việc xác định tài sản nào hiện đang thua lỗ là một khía cạnh quan trọng trong việc quản lý hiệu quả danh mục đầu tư tiền mã hóa của bạn. Để nhận diện các tài sản hoạt động kém, bạn có thể theo dõi định kỳ giá thị trường của từng tài sản mã hóa so với giá gốc ban đầu. Việc sử dụng phần mềm thuế tiền mã hóa chuyên dụng có thể cung cấp cái nhìn tổng quan toàn diện về hiệu suất danh mục đầu tư và giúp xác định các tài sản đang trong giao dịch thua lỗ, từ đó đơn giản hóa quá trình này.
Sử dụng các công cụ như Zerion để định kỳ rà soát danh mục đầu tư và đánh giá hiệu suất từng tài sản sẽ giúp bạn đưa ra các quyết định sáng suốt hơn, chẳng hạn như thu hoạch lỗ thuế hay tái phân bổ chiến lược tài sản. Bằng cách duy trì cảnh giác và tận dụng các công cụ sẵn có, bạn có thể tối ưu hóa chiến lược đầu tư và giảm thiểu tổn thất tiềm tàng trong thị trường tiền mã hóa năng động và biến động cao.
Giao dịch đảo chiều (wash trading) trong tiền mã hóa có hợp pháp không?
Giao dịch đảo chiều trong thị trường tiền mã hóa liên quan đến việc thổi phồng nhân tạo khối lượng giao dịch bằng cách thực hiện đồng thời lệnh mua và bán cùng một tài sản, nhằm mục đích tạo ra hoạt động thị trường gây hiểu lầm.
Cho đến nay, giao dịch đảo chiều thường bị các cơ quan quản lý phản đối. Tuy nhiên, tính hợp pháp của giao dịch đảo chiều trong lĩnh vực tiền mã hóa có thể khác nhau tùy theo khu vực pháp lý. Mặc dù về mặt kỹ thuật giao dịch đảo chiều là hợp pháp đối với người dùng tiền mã hóa tại Mỹ, nhưng chúng tôi khuyên bạn không nên thực hiện vì luật lệ có thể thay đổi.
Câu hỏi thường gặp về giao dịch bán khống tiền mã hóa
Dưới đây là câu trả lời cho một số câu hỏi phổ biến về quy tắc bán khống tiền mã hóa.
1. Quy tắc bán khống tiền mã hóa có phải là 30 ngày không?
Nếu bạn mua lại cùng một tài sản trong vòng 30 ngày sau khi bán, bạn không được phép yêu cầu khấu trừ khoản lỗ vốn đối với chứng khoán. Do đó, theo hướng dẫn hiện hành của IRS, có thể hợp lý khi cho rằng quy tắc bán khống không áp dụng cho tiền mã hóa.
2. Quy tắc bán khống có kéo dài sang năm tiếp theo không?
Có. Nếu bạn bán tài sản và mua lại trong vòng 30 ngày, thì đó được xem là giao dịch bán khống, bất kể việc bán có kéo dài sang năm kế tiếp hay không. Ví dụ, nếu bạn bán vào ngày 15 tháng 12 và mua lại vào ngày 1 tháng 1, thì vẫn bị xem là bán khống.
3. Liệu hiện nay vẫn có thể thực hiện bán khống tiền mã hóa không?
Về mặt kỹ thuật thì có, hiện tại chưa có quy tắc bán khống dành riêng cho tiền mã hóa. Tuy nhiên, chính quyền Biden đã bắt đầu điều tra kỹ lưỡng hơn các vụ việc liên quan đến tiền mã hóa, và lỗ hổng cho phép bán khống tiền mã hóa hiện tại rất có thể sẽ sớm bị bịt kín, khiến việc bán khống tiền mã hóa trở nên bất hợp pháp.
4. Làm thế nào để biết tài sản nào của tôi hiện đang trong giao dịch thua lỗ?
Cách duy nhất để bạn hiểu được hiệu suất tổng thể của danh mục đầu tư là theo dõi tất cả lợi nhuận và thua lỗ từ tiền mã hóa.
5. Tương lai của quy tắc bán khống tiền mã hóa
Xét theo những phát triển gần đây trong quy định tiền mã hóa, bao gồm việc ký ban hành đạo luật "Build Back Better" có hiệu lực vào tháng 3 năm 2022, có thể hợp lý dự đoán sẽ có sự thay đổi trong quy tắc bán khống tiền mã hóa. Đạo luật này ủy quyền cho các cơ quan liên bang tập trung nhiều hơn vào giao dịch bán khống tiền mã hóa, đánh dấu sự quan tâm ngày càng tăng và khả năng thay đổi quy định trong lĩnh vực tiền mã hóa.
Khi chính quyền Biden thể hiện sự quan tâm đến các vụ việc mã hóa và các cuộc điều tra trở nên nghiêm ngặt hơn, vị thế pháp lý của giao dịch bán khống tiền mã hóa có thể sớm thay đổi. Vì vậy, chúng tôi khuyên bạn nên hành xử thận trọng. Hãy luôn cập nhật thông tin và chủ động điều chỉnh chiến lược khi môi trường quản lý thay đổi.
6. Bạn có thể bán tiền mã hóa thua lỗ rồi mua lại không?
Có, bạn có thể bán tiền mã hóa thua lỗ và mua lại bất cứ lúc nào. Tuy nhiên, khi trader làm điều này nhanh chóng để tránh thuế, quy tắc bán khống sẽ áp dụng. Phương pháp an toàn nhất về mặt thuế là chờ ít nhất 30 ngày kể từ ngày bán trước khi mua lại.
7. Làm thế nào để né tránh quy tắc bán khống?
Cách đơn giản nhất để né tránh quy tắc bán khống là chờ 30 ngày sau khi bán tài sản trước khi mua lại. Quy tắc bán khống của IRS quy định rằng nếu trader bán thua lỗ chứng khoán, sau đó mua lại trong vòng 30 ngày, thì khoản lỗ ban đầu không được chấp nhận cho mục đích thuế.
8. Lỗ từ bán khống tiền mã hóa có bị cấm không?
Tại thời điểm viết bài, chưa có quy tắc bán khống tiền mã hóa hiệu lực đối với người nộp thuế tại Mỹ, và việc bán khống tiền mã hóa về mặt kỹ thuật là hợp pháp. Tuy nhiên, khi các đề xuất lập pháp đang được đưa ra, tình trạng này được dự đoán sẽ thay đổi.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
