Thuế tiền mã hóa tại Argentina và triển vọng: Tân Tổng thống Javier Milei sẽ ứng phó với tiền mã hóa như thế nào?
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Thuế tiền mã hóa tại Argentina và triển vọng: Tân Tổng thống Javier Milei sẽ ứng phó với tiền mã hóa như thế nào?
Trong những năm gần đây, tình hình kinh tế trong nước của Argentina không khả quan, trong bối cảnh này, đầu tư tiền mã hóa đã trở thành cách thức mà đa số người dân Argentina dùng để chống lại lạm phát.
Chuyên sâu báo cáo Web3Tác giả: TaxDAO
Cộng hòa Argentina (tiếng Tây Ban Nha: República Argentina), thường gọi là Argentina, nằm ở khu vực phía nam châu Mỹ. Nhờ vào nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú, Argentina trong thời gian dài đã duy trì mô hình kinh tế dựa trên xuất khẩu các sản phẩm sơ cấp và nhập khẩu hàng công nghiệp để thay thế. Trong những năm gần đây, tình hình kinh tế trong nước của Argentina không mấy khả quan, quốc gia này phải đối mặt với tình trạng lạm phát phi mã kéo dài. Vào cuối năm 2023, tỷ lệ lạm phát của Argentina lên tới 211,4%, vượt qua Venezuela với mức 193% và trở thành quốc gia có đồng tiền mất giá nhanh nhất tại Mỹ Latinh. Trong bối cảnh đó, việc đầu tư tiền mã hóa đã trở thành cách thức phổ biến của đa số người dân Argentina nhằm chống lại lạm phát. Tuy nhiên, chính phủ Argentina về cơ bản vẫn giữ thái độ dè dặt với tiền mã hóa, và cải cách hệ thống thuế liên quan đến tiền mã hóa sẽ còn cần một quá trình dài.
1 Hệ thống thuế cơ bản của Argentina
1.1 Tổng quan về hệ thống thuế thông thường tại Argentina
Argentina là quốc gia theo thể chế liên bang, được tổ chức thành ba cấp chính quyền trung ương, tỉnh và thành phố, thực hiện chế độ tam quyền phân lập. Về thuế khóa, Bộ Kinh tế Argentina quản lý Cục Quản lý Thu nhập Công cộng Liên bang (AFIP) – cơ quan chịu trách nhiệm điều hành thuế nội địa và thuế nhập khẩu. Hệ thống thuế gồm hai cấp liên bang và địa phương, mỗi cấp có quyền lập pháp thuế tương đối độc lập. Các chính quyền tỉnh và thành phố có quyền ban hành luật thuế riêng phù hợp với hoàn cảnh thực tiễn, miễn là không vi phạm các nguyên tắc lập pháp thuế do liên bang quy định. Cơ cấu thuế tại Argentina chủ yếu dựa vào thuế lưu chuyển; các sắc thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ và thuế quan chiếm hơn 70% tổng thu ngân sách nhà nước, trong khi thuế thu nhập và thuế tài sản chỉ chiếm khoảng 20% tổng thu thuế.
1.2 Thuế thu nhập cá nhân
Argentina áp dụng tiêu chí quốc tịch cùng nơi cư trú hoặc nơi định cư lâu dài để xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân mang quốc tịch Argentina, cũng như người nước ngoài đã có thẻ cư trú vĩnh viễn hoặc cư trú hợp pháp tại Argentina từ 12 tháng trở lên được coi là cư dân thuế, các trường hợp còn lại là phi cư dân. Cư dân phải kê khai và nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trên toàn cầu, với mức thuế suất từ 9% đến 35%; phi cư dân chỉ phải nộp thuế cho phần thu nhập phát sinh tại Argentina. Tùy theo tính chất của khoản thu nhập mà áp dụng các mức thuế suất khác nhau. Khi xác định thu nhập chịu thuế, các khoản như đóng góp an sinh xã hội, bảo hiểm y tế, hưu trí và quyên góp từ thiện đều được phép khấu trừ khỏi thu nhập. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng biểu thuế lũy tiến, mức cao nhất là 33%.
1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Argentina áp dụng tiêu chí nơi đăng ký thành lập. Doanh nghiệp có trụ sở đăng ký tại Argentina được xem là doanh nghiệp cư trú và phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trên toàn cầu. Các doanh nghiệp nước ngoài không có trụ sở đăng ký tại Argentina (phi cư trú) chỉ phải nộp thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại Argentina. Các pháp nhân, công ty hợp danh và các tổ chức khác được thành lập theo luật Argentina (bao gồm doanh nghiệp tư nhân, tổ chức phi lợi nhuận, quỹ, tín thác, quỹ đầu tư chung...) đều được xem là thực thể cư trú về thuế tại Argentina. Thuế thu nhập doanh nghiệp được nộp hàng năm. Việc chia cổ tức không bị đánh thuế bổ sung. Đây là sắc thuế thuộc thẩm quyền liên bang, chính quyền địa phương không được thu thuế này. Đối với chi nhánh và văn phòng đại diện thường xuyên của doanh nghiệp nước ngoài tại Argentina, mức thuế suất là 33%. Công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn phải khai báo doanh thu và nêu rõ thu nhập của từng thành viên hợp danh làm căn cứ tính thuế.
1.4 Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế giá trị gia tăng tại Argentina tương tự như tại Trung Quốc, đều là loại thuế tính ngoài giá. Theo quy định, việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa Argentina, cũng như nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ vào Argentina đều thuộc phạm vi chịu thuế GTGT, với mức thuế suất cơ bản là 21%. Một số ngành nghề đặc thù được áp dụng mức thuế suất riêng biệt.
Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%. Một số hoạt động bán hàng (như thịt, trái cây tươi, rau củ...), hoạt động kinh tế (lãi từ cho vay của các ngân hàng Argentina), vận tải (trừ vận tải quốc tế), xuất bản (bán báo, tạp chí, tờ rơi, ấn phẩm định kỳ) và bảo hiểm sức khỏe được giảm 50% thuế GTGT. Các mặt hàng thiết yếu như sữa, bánh mì và thuốc men được miễn thuế. Dịch vụ tiện ích công cộng như khí đốt, điện, nước sạch và viễn thông bị đánh thuế GTGT với mức 27%.
1.5 Các loại thuế khác
Thuế tài sản tại Argentina được tính theo tỷ lệ 0,5% giá trị tài sản hàng năm. Cá nhân có tài sản ròng vượt quá 100.000 USD thì phần vượt trên 100.000 USD phải nộp thuế tài sản 1% vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Cổ phiếu, trái phiếu và tiền gửi tiết kiệm tại các ngân hàng trong nước được miễn thuế này.
Thuế hàng hóa là sắc thuế liên bang, áp dụng đối với một loạt sản phẩm tiêu dùng đặc biệt được sản xuất trong nước hoặc nhập khẩu (thuốc lá, rượu, lốp xe, nhiên liệu, trang sức, da thú, nước ngọt, tivi, máy ghi âm, ô tô, băng từ, phim ảnh...) với các mức thuế suất khác nhau. Phí quyền khai thác dầu thô: phải nộp một khoản phí cố định theo mỗi km² và 12% phí khai thác cấp tỉnh (tính theo tỷ lệ giá dầu).
2 Hệ thống thuế tài sản mã hóa tại Argentina
2.1 Hiện trạng sử dụng tiền mã hóa tại Argentina
Việc sử dụng tiền mã hóa tại Argentina bắt đầu tăng trưởng từ khoảng năm 2020, ngày càng nhiều người dân bắt đầu mua Bitcoin và tiền ổn định (stablecoin). Với nhiều người Argentina, tiền mã hóa là một cách thức bảo vệ giá trị tài sản. Theo thống kê, vào cuối năm 2021, chỉ có 12% người dùng điện thoại thông minh tại Argentina đã từng mua tiền mã hóa, nhưng đến tháng 4 năm 2022 con số này đã tăng lên 51%. Thậm chí, tới 27% người tiêu dùng Argentina khẳng định họ đang mua tiền mã hóa định kỳ. Theo khảo sát của AMI, 71% người dân Argentina nắm giữ tiền mã hóa nhằm mục đích đầu tư, 67% để chống lạm phát và 46% để đạt được sự tự do tài chính.
Chính phủ Argentina luôn duy trì thái độ quan sát đối với tiền mã hóa. Mặc dù không cấm sử dụng tiền mã hóa, chính phủ vẫn áp dụng các quy định thuế nhằm kiểm soát rửa tiền và tài trợ khủng bố để quản lý ngành. Bộ Thông tin Tài chính Argentina (UIF) tuy bác bỏ vị thế tiền tệ hợp pháp của tiền mã hóa nhưng lại không cấm người dân sử dụng, điều này phản ánh thái độ trung lập và thận trọng của Argentina đối với tiền mã hóa.
2.2 Hệ thống thuế tiền mã hóa tại Argentina
2.2.1 Thuế tiền mã hóa cấp quốc gia hiện hành tại Argentina
Trong giai đoạn đầu tiền mã hóa du nhập vào Argentina, các giao dịch tiền mã hóa được xem như giao dịch tiền mặt, công dân thực hiện các giao dịch này không phải chịu nghĩa vụ thuế nào. Tuy nhiên, vào năm 2017, Argentina sửa đổi Luật Thuế Thu nhập, trong đó thu nhập từ tài sản mã hóa được xếp vào thu nhập từ vốn và phải chịu thuế thu nhập.
Tháng 4 năm 2022, Thượng viện Argentina thông qua một đạo luật mới cho phép chính phủ đánh thuế đối với các tài sản nước ngoài chưa khai báo trước đó của công dân, bao gồm tiền tệ, cổ phiếu và tiền mã hóa. Nếu người nộp thuế tự nguyện khai báo các tài sản này trong vòng 6 tháng kể từ khi luật được thông qua, họ sẽ được áp dụng mức thuế suất 20%. Sau thời điểm đó, mức thuế suất sẽ tăng lên từ 35% đến 50%. Tiếp đó, vào ngày 11 tháng 1 năm 2023, Bộ Kinh tế Argentina soạn thảo một dự luật khuyến khích người dân khai báo tiền mã hóa với mức thuế ưu đãi. Cụ thể, công dân tự nguyện khai báo tiền mã hóa đang nắm giữ trong vòng 90 ngày kể từ khi luật có hiệu lực chỉ phải nộp 2,5% thuế trên lợi nhuận vốn từ tiền mã hóa. Mức thuế lợi tức vốn chuẩn sẽ tăng dần theo chu kỳ 90 ngày cho đến khi đạt mức thuế suất chuẩn 15%. Khác với đạo luật trước, đạo luật lần này đưa ra chính sách khuyến khích thuế riêng biệt dành riêng cho tiền mã hóa và mở rộng phạm vi áp dụng cho tất cả tiền mã hóa mà công dân Argentina nắm giữ, bất kể ở trong hay ngoài nước. Có thể nói, đạo luật này thể hiện sự quan tâm ngày càng lớn của chính phủ Argentina đối với tiền mã hóa, đồng thời mong muốn nắm bắt đầy đủ hơn tình hình nắm giữ tiền mã hóa của công dân, điều này có thể là bước chuẩn bị cho việc cải cách sâu rộng hơn về quản lý và thuế khóa tiền mã hóa trong tương lai.
2.2.2 Thuế tiền mã hóa cấp địa phương hiện hành tại Argentina
Năm 2021, cơ quan lập pháp tỉnh Córdoba ở miền trung Argentina đã thông qua một đạo luật mới, áp dụng mức thuế từ 4% đến 6,5% trên tổng doanh thu từ các giao dịch liên quan đến môi giới và sàn giao dịch tiền mã hóa. Cá nhân giao dịch cũng có nghĩa vụ nộp khoản thuế tương tự. Cá nhân hoặc công ty nhận tiền mã hóa để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ tại tỉnh này phải nộp 0,25% thuế cho cơ quan thuế tỉnh. Đạo luật này khiến Córdoba trở thành tỉnh đầu tiên tại Argentina áp dụng thuế tiền mã hóa. Theo chi tiết quy định thuế, các giao dịch tiền mã hóa sẽ chịu sự điều chỉnh của luật thuế séc (cheque tax) của quốc gia, nghĩa là mọi giao dịch liên quan đến tiền mã hóa, dù là mua bán thông qua sàn giao dịch trong nước, đều phải chịu mức thuế 0,6%.
Thủ đô Buenos Aires của Argentina bắt đầu đánh thuế hoạt động khai thác tiền mã hóa từ tháng 1 năm 2023, và trên thực tế có thể còn mở rộng sang cả hoạt động stake (đặt cược). Một đề xuất mới được thông qua tại tỉnh này đã sửa đổi luật thuế địa phương, đưa hoạt động khai thác tiền mã hóa vào diện chịu thuế và áp dụng mức thuế 4% trên thu nhập tính toán từ hoạt động này.
3 Triển vọng hệ thống thuế tài sản mã hóa tại Argentina
Nhìn chung, tình trạng lạm phát nghiêm trọng đã khách quan thúc đẩy sự phổ biến của tiền mã hóa tại Argentina. Chính phủ Argentina hy vọng tận dụng tốt vai trò tích cực của tiền mã hóa, trên cơ sở cải cách luật thuế và hệ thống giám sát hiện hành, nhằm đảm bảo tính hợp pháp và tuân thủ trên toàn bộ chuỗi ngành liên quan đến tiền mã hóa. Đồng thời, mặc dù đánh thuế tiền mã hóa cấp địa phương chưa trở thành xu hướng chủ đạo tại các tỉnh Argentina, nhưng dưới tác động lan tỏa từ Buenos Aires và xét đến tiềm năng đóng góp đáng kể vào ngân sách địa phương, trong tương lai rất có thể các tỉnh Argentina sẽ lần lượt thiết lập hệ thống thuế tiền mã hóa riêng.
Tuy nhiên, như ông Rodolfo Angelelli, đồng sáng lập kiêm Chủ tịch tổ chức phi chính phủ "Bitcoin Argentina" từng phát biểu, việc gia tăng thuế khóa và các biện pháp thực thi có thể «không phải là giải pháp khả thi», bởi «tiền mã hóa có thể là một phần của tương lai, thứ đáng để chào đón chứ không phải xa lánh». Việc siết chặt quản lý và đánh thuế quá sớm trong giai đoạn phát triển ban đầu của tiền mã hóa sẽ không thuận lợi cho quá trình nội địa hóa công nghệ này.
Với việc tân Tổng thống Javier Milei đắc cử, hệ thống thuế tiền mã hóa tại Argentina có thể được chi tiết hóa và hoàn thiện hơn nữa, đồng thời có xu hướng trở nên thân thiện và linh hoạt hơn. Javier Milei được một số nhà bình luận chính trị gọi là «kẻ điên loạn chính trị» của Argentina, ông mạnh mẽ ủng hộ chính sách kinh tế tự do, chủ trương tuyệt đối tin tưởng vào sức mạnh thị trường và tránh can thiệp hành chính của chính phủ. Trong lĩnh vực tiền mã hóa, ông xem Bitcoin là công cụ then chốt để đấu tranh với sự kém hiệu quả và tham nhũng trong hệ thống tài chính tập trung, đồng thời là «một lựa chọn thay thế khả thi cho cấu trúc kinh tế truyền thống». Do đó, việc ông Milei lên nắm quyền sẽ tác động tích cực đến giá Bitcoin cũng như hệ thống thuế liên quan, đồng thời có thể thúc đẩy mạnh mẽ cải cách về quản lý và thuế khóa. Dĩ nhiên, bối cảnh kinh tế - chính trị Argentina trong nhiều năm qua luôn bất ổn, vì vậy diễn biến cụ thể của cải cách thuế tiền mã hóa vẫn cần tiếp tục theo dõi.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
TaxDAO
