Giải nghĩa: CARF được chọn là một trong mười sự kiện thuế hàng đầu thế giới năm 2023
Tuyển chọn TechFlowTuyển chọn TechFlow
Giải nghĩa: CARF được chọn là một trong mười sự kiện thuế hàng đầu thế giới năm 2023
Gần đây, "Khung báo cáo tài sản mã hóa và Tiêu chuẩn báo cáo chung sửa đổi năm 2023: Tiêu chuẩn quốc tế về trao đổi thông tin thuế tự động" do Diễn đàn Toàn cầu về Minh bạch và Trao đổi Thông tin về Thuế (Global Forum) thuộc OECD công bố đã được chọn vào sự kiện nổi bật hàng đầu thế giới về thuế trong mười sự kiện lớn.
Chuyên sâu báo cáo Web3Nguồn: Báo Cục Thuế Trung Quốc
Biên tập: TaxDAO
Gần đây, Lễ công bố 10 sự kiện thuế hàng đầu của Trung Quốc và 10 sự kiện lớn về thuế toàn cầu năm 2023 do Hội Nghiên cứu Thuế quốc tế Trung Quốc, Báo Cục Thuế Trung Quốc và Tạp chí Cục Thuế Trung Quốc đồng tổ chức đã diễn ra tại Bắc Kinh. Trong đó, OECD công bố “Tiêu chuẩn quốc tế trao đổi thông tin thuế tự động: Khung báo cáo tài sản mã hóa và Tiêu chuẩn báo cáo chung sửa đổi năm 2023” được chọn vào danh sách 10 sự kiện lớn về thuế toàn cầu.
Theo thông tin, ngày 8 tháng 6 năm 2023, Diễn đàn Minh bạch và Trao đổi Thông tin về Thuế của OECD (Diễn đàn Toàn cầu) đã phát hành “Tiêu chuẩn quốc tế trao đổi thông tin thuế tự động: Khung báo cáo tài sản mã hóa và Tiêu chuẩn báo cáo chung sửa đổi năm 2023”, bao gồm Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa (CARF), Tiêu chuẩn Báo cáo Chung sửa đổi năm 2023 (CRS), các bình luận liên quan và khung trao đổi thông tin, cùng nhau hình thành nên tiêu chuẩn quốc tế cho việc trao đổi tự động thông tin thuế. Trong đó, Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa quy định việc trao đổi tự động thông tin thuế liên quan đến tài sản mã hóa; Tiêu chuẩn Báo cáo Chung sửa đổi năm 2023 mở rộng phạm vi bao gồm một số sản phẩm tiền điện tử và tiền tệ kỹ thuật số của ngân hàng trung ương. Theo thông cáo báo chí ngày 10 tháng 11 năm 2023 của OECD, 48 quốc gia và khu vực dự kiến sẽ thực hiện Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa trước năm 2027.
Mặc dù Trung Quốc không nằm trong phạm vi áp dụng CARF, nhưng sự quan tâm của Trung Quốc đối với CARF phản ánh mối lo ngại của nước này về minh bạch thuế quốc tế, đồng thời cũng thể hiện sự chú ý tiềm tàng của Trung Quốc đối với sự phát triển ngành nghề và tầm quan trọng đặt vào hợp tác thuế quốc tế. Trước hết, tính ẩn danh và phi biên giới của tài sản mã hóa thực sự tạo ra những thách thức đáng kể cho hệ thống thuế toàn cầu. Hình thức tài sản số mới nổi này, đặc biệt là tính lưu động trên toàn cầu và đặc điểm khó theo dõi, đặt ra yêu cầu mới về phòng chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS). Sự quan tâm của Trung Quốc đối với CARF phần nào bắt nguồn từ nhận thức về xu hướng này, đồng thời tìm cách giải quyết vấn đề thông qua hợp tác quốc tế và chia sẻ thông tin. Ngoài ra, sự phát triển nhanh chóng của lĩnh vực tài sản mã hóa đặt ra những thách thức mới đối với chính sách thuế và khung pháp lý trong nước, đòi hỏi điều chỉnh chính sách thuế hiện hành để đáp ứng. Thậm chí có thể ban hành các quy định mới trên cơ sở tham khảo và học hỏi CARF. Cuối cùng, sự quan tâm của Trung Quốc đối với CARF cũng cho thấy ý chí tăng cường hợp tác thuế quốc tế. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, một quốc gia riêng lẻ rất khó độc lập đối phó với các thách thức về thuế do tài sản mã hóa gây ra. Do đó, hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế (đặc biệt là trao đổi thông tin và phối hợp chính sách thuế) sẽ đóng vai trò then chốt trong việc ứng phó với các thách thức về thuế.
Danh sách các quốc gia tham gia CARF vượt quá 38 thành viên của OECD, bao gồm cả các thiên đường tài chính ngoài khơi như Quần đảo Cayman và Gibraltar. Tuy nhiên, sự vắng mặt của các thị trường lớn như Trung Quốc, Nga, Ấn Độ, UAE và Thổ Nhĩ Kỳ, cùng với việc hầu hết các nước châu Phi không tham gia, đã làm suy yếu ảnh hưởng toàn cầu của CARF. Thái độ khác biệt giữa các quốc gia tham gia càng làm phức tạp thêm tình hình, khi các cường quốc tài chính lâu đời như Anh đánh giá cao CARF, cho rằng nó hữu ích cho việc giám sát hợp lý ở cấp độ quốc tế, trong khi các nước thế giới thứ ba lại có thái độ trái chiều về CARF. Việc thực hiện CARF cho thấy ý định của chính phủ trong việc thu thập thông tin và mở rộng kiểm soát đối với dòng di chuyển tài sản mã hóa.
CARF yêu cầu báo cáo giao dịch tiền mã hóa, biện pháp này ảnh hưởng sâu rộng đến các sàn giao dịch và nhà giao dịch. Các sàn giao dịch tập trung có thể bị ảnh hưởng, trong khi đó lại có lợi cho các lựa chọn phi tập trung như Dex. Đối với nhà giao dịch, các giao dịch tiền mã hóa do sàn giao dịch báo cáo sẽ trở thành dữ liệu để các quốc gia thu thuế, gây ảnh hưởng về thuế đến người dùng cuối sử dụng tiền mã hóa. CARF đại diện cho nỗ lực quốc tế nhằm chuẩn hóa thuế tiền mã hóa, nhưng không phải là hiệp định duy nhất. Đồng thời, DAC8 của EU cũng bổ sung cho CARF, nhấn mạnh các biện pháp chống rửa tiền, phù hợp hơn với các giao dịch tiền tệ kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC).
Sự giao thoa giữa CARF và DAC8 phản ánh cam kết toàn cầu trong việc quản lý thuế tiền mã hóa. Việc triển khai các khung này trong luật pháp quốc gia cần nỗ lực chung từ các quốc gia thành viên. Trong quá trình các khung này đối phó với sự phức tạp của hệ thống tài chính toàn cầu, chúng trở thành công cụ then chốt thúc đẩy tính minh bạch về thuế trong lĩnh vực tiền mã hóa. Việc thực hiện CARF sẽ nâng cao tính minh bạch và tuân thủ về thuế trong ngành tài sản mã hóa, củng cố sự ổn định thị trường và tăng niềm tin của nhà đầu tư vào thị trường. Đối với các nhà giao dịch tài sản mã hóa trong tương lai, cần hiểu rõ và tuân thủ các yêu cầu của CARF và quy định thuế tại khu vực mình cư trú để tránh rủi ro và phạt không đáng có, đồng thời theo dõi động thái thị trường và cơ hội, lên kế hoạch và quản lý hợp lý khoản đầu tư vào tài sản mã hóa.
Để biết thêm thông tin về CARF, bạn có thể theo dõi các phân tích chuyên đề trước đó của TaxDAO: “CARF: Kỷ nguyên mới về quản lý thuế tài sản mã hóa toàn cầu” và “48 quốc gia cam kết thực hiện CARF: Thái độ các bên và khung minh bạch thuế tiền mã hóa trong tương lai”.
Dưới đây là toàn văn 10 sự kiện lớn về thuế năm 2023.
1. Diễn đàn Hợp tác Quốc tế Hành lang Vành đai và Con đường lần thứ ba thành công tốt đẹp, nhấn mạnh xây dựng nền tảng hợp tác đa phương trong lĩnh vực thuế
Ngày 18 tháng 10 năm 2023, Diễn đàn Hợp tác Quốc tế Hành lang Vành đai và Con đường lần thứ ba đã diễn ra thành công tại Bắc Kinh, với chủ đề "Cùng nhau xây dựng Hành lang Vành đai và Con đường chất lượng cao, hướng tới sự phát triển chung và thịnh vượng". Chủ tịch Trung Quốc Tập Cận Bình đã tham dự lễ khai mạc và phát biểu đề dẫn mang tên "Xây dựng một thế giới cởi mở, bao trùm, kết nối và cùng phát triển", công bố tám hành động hỗ trợ xây dựng Hành lang Vành đai và Con đường chất lượng cao, trong đó có việc Trung Quốc sẽ cùng các quốc gia tham gia sáng kiến tăng cường xây dựng nền tảng hợp tác đa phương trong các lĩnh vực như năng lượng, thuế, tài chính... Điều này đã xác định rõ hướng đi mới, mở ra viễn cảnh mới và tiếp thêm động lực mới cho Hành lang Vành đai và Con đường. Trong 10 năm qua kể từ khi sáng kiến được đưa ra, hơn 150 quốc gia và hơn 30 tổ chức quốc tế đã ký các văn kiện hợp tác liên quan, hàng loạt dự án đã được triển khai, mở ra con đường hợp tác, cơ hội và thịnh vượng hướng tới phát triển chung, trở thành sản phẩm công cộng quốc tế được ưa chuộng nhất và nền tảng hợp tác quốc tế quy mô lớn nhất hiện nay.
2. Diễn đàn Hợp tác Quản lý Thuế Hành lang Vành đai và Con đường lần thứ tư đạt và công bố sáu kết quả
Từ ngày 11 đến 13 tháng 9 năm 2023, Diễn đàn Hợp tác Quản lý Thuế Hành lang Vành đai và Con đường lần thứ tư đã được tổ chức tại Georgia, với sự tham gia của hơn 300 đại biểu đến từ 32 quốc gia và khu vực, 10 tổ chức quốc tế và một số doanh nghiệp đa quốc gia, cùng thảo luận sâu về các chủ đề như cải thiện môi trường kinh doanh về thuế, đạt và công bố sáu kết quả, bao gồm "Tuyên bố chung Diễn đàn Hợp tác Quản lý Thuế Hành lang Vành đai và Con đường lần thứ tư" và "Kế hoạch hành động cải thiện môi trường kinh doanh về thuế (2023-2025)". Trong 10 năm qua kể từ khi sáng kiến được đề xuất, cơ quan thuế Trung Quốc đã không ngừng thúc đẩy dịch vụ thuế phục vụ Hành lang Vành đai và Con đường, vận động xây dựng cơ chế hợp tác quản lý thuế Hành lang Vành đai và Con đường, tổ chức thành công bốn kỳ Diễn đàn Hợp tác Quản lý Thuế Hành lang Vành đai và Con đường, tạo ra một nền tảng thiết thực và hiệu quả cho giao tiếp và trao đổi giữa các bên liên quan.
3. Đại hội đồng Liên Hợp Quốc thông qua nghị quyết về “Thúc đẩy hợp tác thuế quốc tế toàn diện và hiệu quả tại Liên Hợp Quốc”
Ngày 22 tháng 11 năm 2023, Ủy ban Kinh tế và Tài chính (Ủy ban thứ hai) của Đại hội đồng Liên Hợp Quốc khóa 78 đã thông qua Dự thảo Nghị quyết do Nigeria đại diện nhóm châu Phi đề xuất về “Thúc đẩy hợp tác thuế quốc tế toàn diện và hiệu quả tại Liên Hợp Quốc” với 125 phiếu thuận, 48 phiếu chống và 9 phiếu trắng. Ngày 22 tháng 12, Đại hội đồng Liên Hợp Quốc đã thông qua nghị quyết với 111 phiếu thuận, 46 phiếu chống và 10 phiếu trắng. Nghị quyết quyết định soạn thảo một công ước khung về hợp tác thuế quốc tế tại Liên Hợp Quốc nhằm tăng cường hợp tác thuế quốc tế, làm cho hợp tác này trở nên toàn diện và hiệu quả hơn. Nghị quyết cũng quyết định thành lập một ủy ban liên chính phủ đặc biệt không hạn chế thành viên do các quốc gia thành viên lãnh đạo, chịu trách nhiệm soạn thảo phạm vi thẩm quyền cho Công ước khung về hợp tác thuế quốc tế tại Liên Hợp Quốc, và yêu cầu ủy ban này báo cáo các vấn đề liên quan lên Đại hội đồng Liên Hợp Quốc khóa 79.
4. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) công bố Tuyên bố kết quả về Phương án hai trụ cột ứng phó với thách thức về thuế do kinh tế số hóa
Ngày 11 tháng 7 năm 2023, 138 thành viên của Khung hợp tác toàn diện chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS) của OECD/G20 đã đạt được “Tuyên bố kết quả về Phương án hai trụ cột ứng phó với thách thức về thuế do kinh tế số hóa”. Tuyên bố này bao gồm tổng kết các kết quả hoàn thành thiết kế phương án hai trụ cột, các vấn đề còn tồn đọng, kế hoạch công việc tiếp theo và cam kết tạm hoãn thực hiện thuế dịch vụ số. Sau đó, OECD tiếp tục công bố một loạt tài liệu như bản dự thảo Công ước đa phương thực hiện trụ cột một khoản A, tuyên bố giải thích, Mẫu hướng dẫn lập pháp Quy tắc chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, Quy tắc đánh thuế, Công ước đa phương thúc đẩy thực hiện Quy tắc đánh thuế trụ cột hai và tuyên bố giải thích, cho thấy tiến triển liên tục trong thiết kế và thực hiện phương án hai trụ cột. Ngày 18 tháng 12, OECD thông báo trì hoãn công việc liên quan đến trụ cột một khoản A, dự kiến hoàn tất đàm phán Công ước đa phương thực hiện trụ cột một khoản A trước cuối tháng 3 năm 2024 và tổ chức lễ ký kết công ước vào trước cuối tháng 6 năm 2024.
5. Hội thảo quốc tế cấp cao về số hóa quản lý thuế đạt đồng thuận về thúc đẩy chuyển đổi số
Từ ngày 19 đến 20 tháng 10 năm 2023, Hội thảo quốc tế cấp cao về số hóa quản lý thuế do Tổng cục Thuế Nhà nước Trung Quốc tổ chức đã diễn ra tại Bắc Kinh. Đại diện từ cơ quan thuế của 20 quốc gia thuộc châu Á, châu Phi, châu Âu, châu Mỹ, châu Đại Dương, 6 tổ chức quốc tế, cùng một số học giả và doanh nghiệp đa quốc gia đã trao đổi sâu về các chủ đề như chuyển đổi số quản lý thuế, đổi mới dịch vụ người nộp thuế, cải thiện môi trường kinh doanh về thuế, đạt được nhiều đồng thuận. Các bên tham dự cho rằng việc trao đổi và chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn sâu sắc giữa các quốc gia là cực kỳ quan trọng để đạt được mục tiêu chuyển đổi số, và sẽ tiếp tục nỗ lực xây dựng nền tảng hợp tác thuế đa phương, cùng nhau xây dựng hệ thống hợp tác thuế quốc tế gắn bó hơn, chất lượng cao hơn. Ông Vương Quân, lúc đó là Cục trưởng Tổng cục Thuế Nhà nước Trung Quốc, đã tham dự hội thảo và phát biểu chủ đề về thúc đẩy chuyển đổi và nâng cấp số hóa quản lý thuế.
6. Liên Hợp Quốc công bố Hướng dẫn về Giá chuyển nhượng cho Bù trừ Carbon và Tín chỉ Carbon
Ngày 17 tháng 10 năm 2023, Ủy ban Chuyên gia về Hợp tác Quốc tế của Liên Hợp Quốc khóa 27 đã thông qua "Hướng dẫn về Giá chuyển nhượng cho Bù trừ Carbon và Tín chỉ Carbon". Đây là hướng dẫn đầu tiên giúp các quốc gia thực hiện phân tích giá chuyển nhượng đối với giao dịch tín chỉ carbon giữa các công ty, giải quyết các vấn đề chính như cách thức tạo ra và giao dịch tín chỉ carbon, giải thích các tác động tiềm tàng về giá chuyển nhượng, có thể được sử dụng để ngăn chặn đánh thuế hai lần và trốn thuế. Hướng dẫn bao gồm: khung pháp lý, hệ thống giới hạn và giao dịch, chương trình cơ sở và tín chỉ, ý nghĩa đối với các nước đang phát triển, tầm quan trọng của giá chuyển nhượng, phân tích chuỗi giá trị dự án (bao gồm 3 nghiên cứu điển hình - dự án trồng rừng, bếp sạch và giảm phát thải trong ngành khai thác), chuyển nhượng tín chỉ carbon, mua tín chỉ carbon, giao dịch giấy phép carbon, định giá tín chỉ carbon, giao dịch và loại bỏ tín chỉ carbon.
7. OECD công bố “Tiêu chuẩn quốc tế trao đổi thông tin thuế tự động: Khung báo cáo tài sản mã hóa và Tiêu chuẩn báo cáo chung sửa đổi năm 2023”
Ngày 8 tháng 6 năm 2023, Diễn đàn Minh bạch và Trao đổi Thông tin về Thuế của OECD (Diễn đàn Toàn cầu) đã phát hành “Tiêu chuẩn quốc tế trao đổi thông tin thuế tự động: Khung báo cáo tài sản mã hóa và Tiêu chuẩn báo cáo chung sửa đổi năm 2023”, bao gồm Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa (CARF), Tiêu chuẩn Báo cáo Chung sửa đổi năm 2023 (CRS), các bình luận liên quan và khung trao đổi thông tin, cùng nhau hình thành nên tiêu chuẩn quốc tế cho việc trao đổi tự động thông tin thuế. Trong đó, Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa quy định việc trao đổi tự động thông tin thuế liên quan đến tài sản mã hóa; Tiêu chuẩn Báo cáo Chung sửa đổi năm 2023 mở rộng phạm vi bao gồm một số sản phẩm tiền điện tử và tiền tệ kỹ thuật số của ngân hàng trung ương. Theo thông cáo báo chí ngày 10 tháng 11 năm 2023 của OECD, 48 quốc gia và khu vực dự kiến sẽ thực hiện Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa trước năm 2027.
8. Cơ chế Điều chỉnh Biên giới Carbon của EU chính thức khởi động
Ngày 1 tháng 10 năm 2023, giai đoạn đầu tiên của Cơ chế Điều chỉnh Biên giới Carbon của EU (CBAM, còn gọi là "thuế carbon biên giới EU") chính thức khởi động. Giai đoạn chuyển tiếp kéo dài từ ngày 1 tháng 10 năm 2023 đến ngày 31 tháng 12 năm 2025, chính thức thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 và hoàn tất triển khai trước năm 2034. Trong giai đoạn chuyển tiếp, các nhà nhập khẩu thuộc sáu ngành công nghiệp thâm dụng carbon là thép, xi măng, phân bón, nhôm, điện và khí hydro chỉ cần báo cáo lượng phát thải carbon với cơ quan EU mà không cần mua chứng chỉ CBAM. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, hàng năm các nhà nhập khẩu ngoài việc báo cáo lượng khí nhà kính chứa trong hàng hóa nhập khẩu còn phải mua số lượng chứng chỉ CBAM tương ứng. Ủy ban châu Âu đã ban hành quy định thực hiện giai đoạn chuyển tiếp vào tháng 8 năm 2023, chi tiết nghĩa vụ báo cáo và yêu cầu thông tin của nhà nhập khẩu đối với hàng hóa áp dụng CBAM, cũng như phương pháp tạm thời để tính toán lượng phát thải ngầm trong quá trình sản xuất hàng hóa CBAM.
9. Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (RCEP) có hiệu lực toàn diện
Ngày 2 tháng 6 năm 2023, Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (RCEP) chính thức có hiệu lực tại Philippines, quốc gia cuối cùng phê chuẩn hiệp định, đánh dấu RCEP có hiệu lực toàn diện. RCEP được ký kết vào ngày 15 tháng 11 năm 2020 giữa Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc, Úc, New Zealand và 10 nước ASEAN. Ngày 1 tháng 1 năm 2022, RCEP có hiệu lực tại Brunei, Campuchia, Lào, Singapore, Thái Lan, Việt Nam, Úc, Trung Quốc, Nhật Bản, New Zealand; ngày 1 tháng 2 năm 2022 có hiệu lực tại Hàn Quốc; ngày 18 tháng 3 năm 2022 có hiệu lực tại Malaysia; ngày 1 tháng 5 năm 2022 có hiệu lực tại Myanmar; ngày 2 tháng 1 năm 2023 có hiệu lực tại Indonesia; ngày 2 tháng 6 năm 2023 có hiệu lực tại Philippines.
10. Quan sát viên Thuế EU công bố Báo cáo Trốn thuế Toàn cầu năm 2024
Ngày 23 tháng 10 năm 2023, Quan sát viên Thuế EU (EU Tax Observatory) lần đầu tiên công bố Báo cáo Trốn thuế Toàn cầu năm 2024, nhấn mạnh rằng tình trạng trốn thuế ngoài khơi vẫn tồn tại do các tổ chức tài chính ngoài khơi không tuân thủ quy định và những hạn chế trong việc trao đổi thông tin ngân hàng tự động. Báo cáo kêu gọi tăng cường thu thuế tối thiểu toàn cầu đối với các công ty đa quốc gia. Nếu đánh thuế tài sản tối thiểu 2% đối với khoảng 2.700 tỷ phú hàng đầu toàn cầu, ước tính sẽ tăng thêm khoảng 250 tỷ USD mỗi năm. Báo cáo chỉ ra rằng những người siêu giàu sở hữu tài sản vượt quá 1 tỷ USD thường sử dụng các công ty ma để chuyển tài sản và che giấu của cải, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân họ thực sự đóng trên tài sản cá nhân thấp nhất so với mọi nhóm thu nhập khác.
Chào mừng tham gia cộng đồng chính thức TechFlow
Nhóm Telegram:https://t.me/TechFlowDaily
Tài khoản Twitter chính thức:https://x.com/TechFlowPost
Tài khoản Twitter tiếng Anh:https://x.com/BlockFlow_News
